Código fuente wiki de Modelo 220 - Ejercicio 2022

Version 147.2 by ZERGA BIDEA on 2023/04/25 09:10

3.2	1	{{box cssClass="floatinginfobox" title="Indice"}}
	2	{{toc/}}
1.1	3	{{/box}}
	4
	5
3.2	6	= INTRODUCCION =
1.1	7
	8
5.1	9	El modelo 220 es aplicable a los grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributen por el régimen fiscal especial establecido en el capítulo VI del título VI de la Norma Foral 2/2014, del Impuesto sobre Sociedades.
1.1	10
82.1	11
6.2	12	= DATOS IDENTIFICATIVOS DE LA ENTIDAD REPRESENTANTE DEL GRUPO =
1.1	13
	14
6.3	15	Se rellenarán los datos identificativos de la entidad representante del grupo, que es la obligada a presentar la declaración del grupo fiscal.
1.1	16
20.1	17
6.3	18	Descripción de la actividad principal desarrollada por la entidad : Se entenderá como principal aquella actividad con un mayor volumen de operaciones en el ejercicio.
	19	La denominación y epígrafe de la actividad principal figuran en el recibo o, en la declaración de alta del Impuesto sobre Actividades Económicas.
1.1	20
17.1	21
6.3	22	Plantilla laboral del grupo: Se piden cinco tipos de datos diferentes:
1.1	23
6.3	24	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo.
	25	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio anterior//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo del ejercicio anterior.
	26	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	27	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio anterior//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido en el ejercicio anterior, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	28	* //Nº máximo de trabajadores con contrato laboral indefinido en el ejercicio//: número de trabajadores con contrato laboral indefinido existente durante todos y cada uno de los días del ejercicio.
1.1	29
8.1	30	= CARACTERES Y OTROS DATOS DEL GRUPO =
1.1	31
12.1	32
8.1	33	Grupo fiscal: composición del número.
1.1	34
8.1	35	El número de grupo fiscal se compone de 4 dígitos y una letra o de 5 dígitos.
1.1	36
8.1	37	Los 2 o 3 primeros dígitos corresponden al número comunicado por la Administración.
3.2	38
8.1	39	Los 2 últimos dígitos corresponden al primer ejercicio de aplicación del régimen.
3.2	40
8.1	41	La letra es opcional, siendo A=Araba, B=Bizkaia, G=Gipuzkoa y N=Navarra.
3.2	42
12.1	43
8.1	44	Entidad dominante del grupo: Se marcará esta casilla si la entidad representante del grupo es a su vez la entidad dominante.
3.2	45
12.1	46
8.1	47	Entidad dependiente del grupo: Esta casilla se marcará cuando se trate de grupos horizontales, en los cuales la entidad representante del grupo no es la entidad dominante. En este caso, será obligatorio rellenar los datos de la entidad dominante del grupo, la cual no estará integrada en dicho grupo.
3.2	48
8.1	49	Asimismo, en el caso de que la entidad representante del grupo no coincida con la entidad con mayor volumen de operaciones del ejercicio anterior, se deberá rellenar el NIF de ésta.
3.2	50
12.1	51
8.1	52	El grupo formado por entidades de Crédito: Marcarán una X en esta clave, los grupos que incluyan entidades sometidas a la normativa contable del Banco de España.
	53
12.1	54
8.1	55	El grupo formado por cooperativas: Marcarán una X en esta clave, los grupos que esté formado por entidades sometidas al régimen de cooperativas reguladas en la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre el Régimen Fiscal de las cooperativas.
	56
12.1	57
8.1	58	El grupo tenga la consideración de microempresa (art.13.1 NF 2/2014): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos, que en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de microempresa en base a lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
	59
	60	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de grupo microempresa aquél en el que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	61
9.1	62	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	63
133.1	64	Concepto de Explotación Económica Artículo 13.4 NF 2/2014
8.1	65
132.1	66	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
11.1	67	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	68	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún caso,
	69	las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo 48
	70	de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
	71	no residentes”.//
8.1	72
9.1	73	b) Que su activo o su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma
	74	del País Vasco, no supere los 2 millones de euros.
8.1	75
9.1	76	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 10 personas empleadas.
8.1	77
9.1	78	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en más de un 25 por 100 por empresas que no reúnan alguno de
	79	los requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	80	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
	81	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	82
12.1	83
8.1	84	El grupo tenga la consideración de pequeña empresa (art. 13.2 N.F. 2/2014 ): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos que, en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de pequeñas empresas en base a lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades..
	85	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de pequeña empresa aquélla en la que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	86
12.1	87	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	88
133.1	89	Concepto de Explotación Económica Art. 13.4 NF 2/2014
8.1	90
132.1	91	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
14.1	92	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	93	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún
13.1	94	caso, las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo
14.1	95	48 de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
13.1	96	no residentes”.//
8.1	97
14.1	98	b) Que su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco,
13.1	99	o su activo no supere los diez millones de euros.
14.1	100
13.1	101	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 50 personas empleadas.
14.1	102
	103	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en un 25 por 100 ó más por empresas que no reúnan alguno de los
	104	requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	105	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
13.1	106	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	107
133.1	108	El grupo tenga la consideración de mediana empresa (art. 13.2 N.F. 2/2014 ): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos que, en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de medianas empresas en base a lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades..
	109	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de pequeña empresa aquélla en la que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	110
	111	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
	112
	113	Concepto de Explotación Económica Art. 13.4 NF 2/2014
	114
	115	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
	116	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	117	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún
	118	caso, las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo
	119	48 de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
	120	no residentes”.//
	121
	122	b) Que su activo no exceda de 43 millones de euros, o bien, que su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, no supere los 50 millones de euros.
	123
	124	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 250 personas empleadas.
	125
	126	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en un 25 por 100 ó más por empresas que no reúnan alguno de los
	127	requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	128	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
	129	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
	130
8.1	131	Tributación conjunta Estado / Diputaciones Forales / Comunidad Foral de Navarra) Marcarán una X en esta clave cuando el grupo tribute conjuntamente al Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra, de acuerdo con lo establecido en la Ley 12/2002, de 23 de mayo, de Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
	132
	133	Declaración complementaria: Marcarán una X en esta clave, si el grupo va a presentar una declaración complementaria de otra declaración anterior del mismo período impositivo.
	134
	135	Relación de sociedades: Se rellenarán los datos identificativos de las entidades dominadas, no así los datos de la entidad representante, que aparecerán rellenadas automáticamente.
	136
15.2	137	= IMPORTAR DATOS =
3.2	138
	139
145.1	140	Se puede realizar la importación de los datos tanto del modelo 220 del ejercicio 2021 como de los modelos 200 del ejercicio 2022 de cada una de los integrantes del grupo.
3.2	141
141.1	142	El hecho de dar la posibilidad de importar datos, no significa que dichos datos sean los que de acuerdo con la normativa de grupos fiscales regulados en los artículos comprendidos entre el 82 al 100 de la Norma Foral 2/2014, deba consignar el grupo en su declaración de sociedades del ejercicio 2022, por tanto, y para ajustarse a derecho, siempre cabrá la posibilidad de modificar los apartados importados.
3.2	143
16.1	144	La importación solo será posible con respecto a aquellas declaraciones confeccionadas con programas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
3.2	145
145.1	146	== 1. Importar datos modelo 220 del ejercicio 2021 ==
3.2	147
18.1	148
16.1	149	Para importar datos de las declaraciones de ejercicios anteriores se deberá proceder de la siguiente manera:
3.2	150
97.1	151	~1. Se selecciona “Nueva declaración” del programa de Zergabidea, A continuación, seleccionar la opción de “Importación de declaración del ejercicio inmediato anterior” “.
3.2	152
97.1	153	2. En la siguiente ventana se selecciona la declaración que se quiere importar y pinchar en el icono “importar”.
3.2	154
145.1	155	Únicamente se podrán importar los datos que a continuación se indican, que se hubieran consignado por cada entidad integrante del grupo en la declaración modelo 220 del ejercicio 2021.
3.2	156
16.1	157	* Nº de grupo
	158	* Relación de sociedades (Denominación social, NIF, Provincia, Ejercicio incorporación y % de dominio).
	159	* Eliminaciones pendientes.
	160	* Bases imponibles negativas del grupo.
	161	* Bases imponibles negativas obtenidas antes de la incorporación al grupo.
145.1	162	* Deducciones generadas entre los ejercicios 2003 y 2021.
99.1	163	** Deducción doble imposición interna (2013 y anteriores).
	164	** Deducción doble imposición Internacional (2013 y anteriores).
	165	** Deducciones doble imposición (ejercicio 2014 en adelante).
113.1	166	** Deducciones con límite del 35% sobre la cuota.
	167	** Deducciones con límite del 70% sobre la cuota.
147.1	168	** Deducciones con límite del 50% sobre la cuota.
3.2	169
141.1	170	== 2. Importar datos del modelo 200 de cada integrante del grupo del ejercicio 2022 ==
3.2	171
	172
141.1	173	Se podrá realizar la importación de los datos consignados en la declaración del modelo 200 del ejercicio 2022 por cada una de las entidades integrantes del grupo. Esta importación se realizará seleccionando el apartado
3.2	174
	175
46.2	176	Identificación – Relación de sociedades del grupo e Importar del 200 de la empresa que interese.
3.2	177
46.1	178	(% style="text-align:center" %)
	179	[[image:Sin título.jpg]]
3.2	180
141.1	181	El programa únicamente importará los datos correspondientes al ejercicio 2022 en concreto, los siguientes:
23.1	182
	183	* Resultado de la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
	184	* Deducción doble imposición.
102.1	185	* Deducciones con límite del 35% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
	186	* Deducciones con límite del 70% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
147.2	187	* Deducciones con límite del 50% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
23.1	188
46.2	189	__Excepción__: De acuerdo con el artículo 96 de la Norma Foral 2/2014, de 17 de enero, los requisitos para la aplicación
23.1	190	de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello, habrá determinadas deducciones que el programa **no importará
	191	directamente del modelo 200 individual**. Concretamente, las deducciones que no van a ser importadas son las
	192	correspondientes a:
	193
	194	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615).
	195	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
130.1	196	* Actividades de I+D. Exceso sobre la media (casilla 3003)
23.1	197	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (3028)
	198
	199	Estos datos que no son objeto de importación, se rellenarán siguiendo las instrucciones que se especifican en el apartado de deducciones.
	200
28.1	201	= RELACIONES =
3.2	202
	203	~
	204
28.1	205	Relación de representantes: Deberá indicarse la relación de personas que, como representantes legales de la Entidad declarante, manifiestan que todos los datos consignados en la presente declaración-liquidación se corresponden con la información contenida en los libros oficiales exigidos por la legislación mercantil.
3.2	206
28.1	207	Persona con quien relacionarse: se indicará la persona con quien relacionarse.
3.2	208
85.1	209
29.1	210	= CUENTAS ANUALES =
3.2	211
30.1	212
29.1	213	A la presente autoliquidación se trasladarán los datos contenidos en los libros oficiales exigidos por la normativa mercantil.
3.2	214
86.1	215
73.1	216	= LIQUIDACION =
3.2	217
31.1	218	== Reservas - Reducción ==
3.2	219
	220	~
	221
146.1	222	Reserva para fomentar la capitalización empresarial (artículo 51 de la NF 2/2014): Se deberá consignar el importe del patrimonio neto a efectos fiscales calculado conforme al artículo 51.2 de la Norma Foral 2/2014, correspondiente al ejercicio 2021. En caso de que existan reservas de carácter obligatorio por disposición legal o estatutaria, que hayan podido dar lugar al incremento del patrimonio neto a efectos fiscales, se deberá consignar su importe.
3.2	223
38.1	224	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	225
38.1	226	//Patrimonio neto fiscal//: patrimonio neto fiscal calculado conforme al artículo 51.2 de la NF 2/2014. En el caso de que
35.1	227	el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	228
38.1	229	//Incremento neto~:// se calculará de forma automática, por diferencia entre el patrimonio neto a efectos fiscales del
142.1	230	ejercicio 2022 y el del ejercicio anterior. Dicha diferencia se reducirá en el importe de las reservas obligatorias
35.1	231	citadas anteriormente. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	232
38.1	233	//Reducción generada//: será el importe de la reducción en base imponible generada. Si se trata de una reserva cuyo
135.1	234	ejercicio de generación es el actual, se consignará el importe reducción que se genera en la base imponible, siendo el programa quien controle que no sobrepase el importe máximo que según la normativa es de aplicación, que es el 14% del incremento neto, en caso de microempresa/pequeña empresa y el 10% del incremento neto para el resto de entidades. En el caso de que el ejercicio de origen sea un ejercicio anterior, se consignará el importe deberá ser consignado.
3.2	235
38.1	236	//Importe reducción en BI aplicado en ejercicios anteriores: //se consignará el importe que se aplicó en el ejercicio
35.1	237	anterior.
3.2	238
38.1	239	//Reducción ejercicio actual: //se consignará el importe que se reduce en la base imponible del ejercicio actual.
3.2	240
38.1	241	//Importe pendiente de reducir: //se calcula de forma automática por la diferencia entre la reducción generada y la suma
35.1	242	de la aplicada en ejercicios anteriores y en el ejercicio actual.
3.2	243
38.1	244	//La suma de las cantidades consignadas en la casilla “reducción aplicado en ejercicio actual” será la que se traslada
35.1	245	automáticamente a la liquidación//
3.2	246
	247
31.1	248	Reserva especial para nivelación de beneficios (artículo 52 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible la cantidad dotada a la reserva especial para nivelación de beneficios, para lo cual se rellenará.
3.2	249
38.1	250	//Ejercicio~:// ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	251
38.1	252	//Dotación reducido//: se consignará el importe de la dotación que se pretende reducir de la base imponible previa. Este
135.1	253	importe está sujeto, con carácter general, a los límites del 20% (microempresa/pequeña empresa) ó del 15% (resto entidades) de la base imponible
35.2	254	previa.
3.2	255
38.1	256	//Cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual: //se consignará la cantidad incorporada a la base imponible del
35.2	257	ejercicio actual.
3.2	258
38.1	259	//Saldo al final del ejercicio~:// se calcula de forma automática por la diferencia entre la dotación reducida y las
35.2	260	cantidades incorporadas a la base imponible del ejercicio.
3.2	261
36.1	262	Los importes de “//dotación reducido//” y “//cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual//” se trasladan
35.2	263	automáticamente a la liquidación.
3.2	264
	265
31.1	266	Reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva (artículo 53 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible previa el 60% del resultado contable positivo que destinen a la reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva.
3.2	267
38.1	268	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	269
38.1	270	//Dotación reducción//: se consignará el importe de la dotación a la reserva.
3.2	271
38.1	272	//Reducción generada~:// será el importe de la reducción en base imponible generada. Se calculará de forma automática y
35.2	273	será el equivalente al 60% de la dotación/reducción.
3.2	274
38.1	275	//Elemento objeto de materialización~:// se deberá seleccionar el tipo de elemento en el cual se ha materializado la
35.2	276	reserva que deberán ser alguno de los siguientes y con los límites establecidos en el apartado 2 del artículo 53 de la NF:
31.1	277
	278	* __Art. 53 2 a):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el artículo 61 de la NF.
	279	* __Art. 53.2 b):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el apartado 2 del artículo 65 de la NF.
	280	* __Art. 53.2 c__): La adquisición de participaciones que cumplan determinados requisitos establecidos en este apartado c).
	281	* __Art. 53.2 d__): Inversión mediante la participación en el capital de nuevos proyectos empresariales que deben cumplir los requisitos en este apartado d).
	282
38.1	283	//Importe materializado en el ejercicio actual~:// se consignará el importe que se ha materializado en el ejercicio actual.
31.1	284
38.1	285	//Importe pendiente de materializar//: se calculará de forma automática por la diferencia entre la dotación para el
36.1	286	cálculo de la dotación (casilla 7525) y el importe materializado, excepto en el caso de la materialización en elementos
35.2	287	definidos en el apartado 2 a), que se deberá consignar el importe.
31.1	288
38.1	289	== Reservas - Integración ==
	290
	291
	292	//Ejercicio: //ejercicio de origen que dio lugar a la reserva.
	293
	294
	295	//Artículo y motivo del incumplimiento//: se deberá elegir, de entre las distintas opciones que se muestran, aquella que corresponda dependiendo del motivo que ha dado lugar al incumplimiento de los requisitos señalados en los artículos 51, 52 y 53 de la NF.
	296
	297
	298	//Base//: se consignará el importe de la base que debe ser objeto de integración.
	299
	300
	301	//Interés / Recargo//: cuando proceda la integración de los intereses de demora, éstos se calcularán automáticamente, siendo obligatorio introducir las fechas de inicio/fin. En el caso de que proceda integrar el recargo, ésta también se calculará de forma automática, salvo que el motivo del incumplimiento sea el de “//disposición de la reserva//”. En este caso, la entidad deberá de introducir el dato.
	302
	303
	304	Total: se calcula de forma automática, siendo la suma de la base y los intereses de demora y/o recargo. Este importe se traslada automáticamente a la liquidación.
	305
39.1	306
	307	== Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores ==
	308
39.2	309
103.1	310	(Artículos 55 y 92, y D.T. quinta y vigesimoquinta de la N.F. 2/2014 y Disposición Transitoria N.F. 2/1997, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas)
39.1	311
77.1	312	~ Se podrán compensar las bases imponibles del grupo (casilla 1121), bien con bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123) o bien con bases imponibles negativas individuales de cada entidad anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124).
	313
39.1	314	Con respecto a las bases imponibles negativas anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124) de cualquier sociedad pendientes de compensar en el momento de su integración en el grupo fiscal únicamente podrán ser compensadas con el límite de la base imponible individual de la propia sociedad.
	315
	316
	317	Compensación de bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123)
	318
	319	Se deberá consignar los datos //(importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1123).
	320
	321
	322	Compensación de bases imponibles negativas del grupo antes de la incorporación al grupo (casilla 1124)
	323
	324	Se deberá consignar los datos (//importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1124).
	325
118.1	326
41.1	327	== Tipos de gravamen ==
	328
	329
	330	Todas las sociedades que integran el grupo deben de estar sujetas al mismo tipo de gravamen. A título orientativo, los tipos de gravamen de posible aplicación son los que a continuación se relacionan:
	331
119.1	332	1.- Con carácter general el tipo de gravamen es el 24 %.
41.1	333
	334	2.- Para los grupos de microempresas, pequeñas empresas definidas como tales en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades:
	335
92.1	336	- el 18%, si se trata de Sociedades Cooperativas que tengan la consideración de protegidas o especialmente protegidas,
91.1	337	de acuerdo con lo establecido en la Norma Foral 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
41.1	338
119.1	339	- el 20%, para el resto de Entidades.
41.1	340
	341	3.- Para los grupos de Sociedades Cooperativas protegidas y especialmente protegidas que no tengan la consideración de microempresa/pequeña empresa conforme a lo establecido en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014, el tipo de gravamen aplicable es el 20%.
	342
	343	4.- Para las Fundaciones y Asociaciones declaradas de utilidad pública que reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
	344
49.1	345	Para las Cooperativa de Utilidad Pública e Iniciativa Social definidas y reguladas en el Título VII de la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
41.1	346
119.1	347	5.- Aplicarán el tipo de gravamen del 19 %, los grupos formados por las siguientes entidades:
41.1	348
93.1	349	- Los colegios profesionales, las asociaciones empresariales y profesionales, las cámaras oficiales, las cofradías de
92.1	350	pescadores, los sindicatos de trabajadores y los partidos políticos.
93.1	351	- Las fundaciones, establecimientos, instituciones y asociaciones sin ánimo de lucro que no reúnan los requisitos para
	352	disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y
92.1	353	de los incentivos fiscales al mecenazgo.
93.1	354	- Los fondos de promoción de empleo constituidos al amparo del artículo 22 de la Ley 27/1984, de 26 de julio, sobre
92.1	355	Reconversión y Reindustrialización.
	356	- Las uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas.
41.1	357
	358
119.1	359	6.- Aplicarán el tipo del 31 % los grupos formados por entidades que se dediquen a la investigación y explotación de hidrocarburos.
41.1	360
104.1	361	7.- Aplicarán el tipo de gravamen del 1% , en su caso, las Instituciones de Inversión Colectiva (Ley 46/1984, Ley 2/1981).
41.1	362
50.1	363	== Información adicional artículo 117.3 ==
	364
	365
	366	Elemento transmitido: Se consignará alguno de los conceptos, establecidos en función de la naturaleza del elemento transmitido, que se relaciona a continuación:
	367
	368	1. Inmovilizado intangible
	369	1. Inmovilizado material
	370	1. Inversiones inmobiliarias
	371	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
	372	1. Inversiones financieras a largo plazo
	373	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
	374	1. Inversiones financieras a corto plazo
	375	1. Otros
	376
	377	Fecha adquisición: Se especificará la fecha de adquisición del elemento transmitido.
	378
	379	Fecha transmisión: Se consignará la fecha en la que se realiza la transmisión.
	380
	381	Valor neto contable: Valor neto contable del elemento en el momento de la transmisión.
	382
	383	Valor transmisión: Importe por el cual se ha transmitido el elemento patrimonial.
	384
	385	Corrección monetaria: Se consignará el importe de la corrección monetaria resultante de la aplicación del apartado 9 del artículo 40 de la Norma Foral 2/2014.
	386
	387	Otros ajustes: Importe a aplicar resultante de otros ajustes.
	388
52.1	389
136.1	390	== Deducciones ==
52.1	391
3.2	392
136.1	393	Deducción para la implantación de TicketBAI: los contribuyentes que estén obligados a la utilización de un sistema informático que cumplan los requisitos a los hace referencia el artículo 122bis de la NF 2/2014 tendrán derecho a una deducción en la cuota íntegra por los gastos e inversiones efectuadas en el ejercicio que cumplan los requisitos de la DA 22ª de la citada NF y de acuerdo con lo dispuesto en el DFN 2/2021.
3.2	394
136.1	395
	396	Deducción para la transformación digital del comercio minorista: Las microempresas ó pequeñas empresas del artículo 13, siempre que estén encuadrados en las agrupaciones 64 y 65 y en el grupo 622 se la Sección I del texto refundido del impuesto sobre actividades económicas, podrán practicar las deducciones previstas en los artículos 15 del DFN 5/2020 y 11/2020 Foral y de acuerdo con lo establecido en el DFN 2/2021.
	397
138.1	398	Se consignará en la casilla 2725, el importe de __todas las inversiones y gastos__ efectuados en el __ejercicio__, y en la casilla 2726 el importe de las subvenciones recibidas, si las hubiere.
136.1	399
138.1	400	Asimismo, el contribuyente consignará el importe correspondiente a la base de deducción generada en el ejercicio actual en la casilla 2727. Esta base en ningún caso podrá ser superior a:
136.1	401
138.1	402	//a) 5.000,00 euros.//
136.1	403
138.1	404	//b) El 1% del importe neto de la cifra de negocios (INCN) correspondiente al último período impositivo finalizado en 2019. Cuando la actividad se hubiera iniciado con posterioridad a 2019, el 1% del INCN del período impositivo de inicio. El INCN debe elevarse al año cuando el período impositivo sea inferior al año natural o en caso de inicio de la actividad.//
136.1	405
138.1	406	//En caso de que el 1% del INCN sea inferior a 500,00 euros (1.500,00 euros para quienes tengan derecho a la deducción al tipo del 60%), la base de deducción será la menor de: la base de deducción por inversiones y gastos, o 500,00 euros (1.500,00 euros para quienes tengan derecho a la deducción al tipo del 60%).//
136.1	407
138.1	408
	409	A continuación, se seleccionará el porcentaje de deducción que corresponda (30% ó 60%), y el programa calculará directamente el importe de la __deducción generada en el ejercicio actual__ (casilla 2729). Este importe el programa lo traslada directamente a la casilla 6533, siempre y cuando el contribuyente no haya aplicado la deducción anticipada a través del modelo KTB.
	410
	411	En el caso de que el contribuyente haya aplicado la deducción anticipada a través del modelo KTB, deberá consignar el importe en la casilla //“Deducción anticipada modelo KTB”//, que constará en la casilla 6537. El programa calculará la diferencia (deducción generada-deducción anticipada modelo KTB) trasladando dicho importe a la casilla 6533, que será la __deducción generada en el ejercicio a aplicar__ en la declaración.
	412
	413	Por último, el contribuyente indicará el importe de la deducción a aplicar en el ejercicio actual y el programa calculará el importe pendiente de deducir en ejercicios futuros.
	414
	415
136.1	416	Deducción por reversión de medidas temporales
	417
	418	De acuerdo con la Disposición Transitoria vigesimocuarta de la NF 2/2014, aquellas entidades que tributen a los tipos de gravamen previstos en las letras a) y b) del apartado 1 y el apartado 6 de la NF 2014 y que se hubiesen acogido a la actualización de balances tendrán derecho a esta deducción. Es necesario que previamente hayan marcado el carácter 59 “//Ejercitó opción actualización de balances DFN 1/2013//” en el apartado regímenes especiales y caracteres de la declaración//.//
	419
	420
	421	Deducción por doble imposición
	422
	423	Se consignará el importe de la deducción por doble imposición calculada en los términos previstos en el artículo 60 y Disposición Adicional. 2ª de la N.F. 2/2014; así como, los artículos 19 y 25 de la N.F. 2/1997 (cooperativas).
	424
	425	Se deberá consignar los datos (//deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual)// de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “r//esumen// //informativo del grupo//”. La suma de los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1306)//.
	426
	427	Sin embargo, en el caso de que la deducción generada en el ejercicio actual sea la correspondiente al artículo 60.5 de la NF 2/2014, el sujeto pasivo deberá consignar el importe de la deducción generada y el programa calculará el importe a aplicar en el ejercicio actual (siempre teniendo en cuenta el importe de la cuota íntegra ajustada y las deducciones por doble imposición que el sujeto pasivo haya consignado como “aplicado en el ejercicio actual”).
	428
	429	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:
	430
	431	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, //“Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.//
	432	* El establecido en el art. 58 de la Norma Foral 2/2014, la cuota integra del propio grupo.
	433
	434	Deducción cooperativas especialmente protegidas: Se incorporarán las deducciones del grupo de cooperativas especialmente protegidas, calculadas en los términos previstos en el artículo 27.2 y Disposición Adicional 2ª de la NF 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
	435
	436
	437	Deducciones con límite del 35% sobre la cuota líquida
	438
	439	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (//deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo//”.
	440
	441	La suma de todos los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1309).//
	442
143.1	443	Peculiaridad del ejercicio 2022
136.1	444
143.1	445	~ Las deducciones generadas en el ejercicio 2022 se consignarán como se ha indicado anteriormente**, de forma
136.1	446	individualizada **para cada una de las entidades integrantes del grupo.
	447
	448	Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
	449	habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente, las
	450	deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
	451
	452	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615)
	453
	454	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
	455
	456	Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las deducciones con límite
143.1	457	del 35% ejercicio 2022, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con límite del 35% sobre la cuota. Se rellenarán
136.1	458	las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 2594), el importe que el programa traslade a la casilla de
143.1	459	“//deducción generada//” del ejercicio 2022.
136.1	460
	461	__Atención:__ a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:
	462
	463	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su
	464	inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido
	465	a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”//.
	466	* El establecido en el art. 67.1 de la Norma Foral 2/2014:
	467
	468	El importe de las deducciones correspondientes a los ejercicios comprendidos entre 2003 y 2011 (incluidos ambos) más,
	469	en su caso, la suma de los importes consignados en los párrafos anteriores, no puede ser superior al 45 por 100 de la cuota
	470	líquida positiva. Este límite se mantiene para los ejercicios 2012 y 2013 , excepto para aquellos sujetos pasivos que no cumplían
	471	los requisitos previstos en el artículo 49 de la Norma Foral 7/1996 para ser considerados pequeña empresa, para las cuales el límite
	472	en el ejercicio 2012 y 2013 será el 35%. Entre los períodos comprendidos entre el ejercicio 2014 y 2017, el límite es del 45%, siendo
	473	del 35% a partir del ejercicio 2018.
	474	No obstante, __el límite conjunto__ de todas las deducciones es del 35% de la cuota líquida positiva.
	475
	476
	477	Deducciones con límite del 70% sobre la cuota líquida
	478
	479	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo”//.
	480
	481	La suma de todos los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1310).//
	482
143.1	483	Peculiaridad del ejercicio 2022
136.1	484
143.1	485	**~ Las deducciones generadas en el ejercicio 2022 se consignarán como se ha indicado anteriormente, de forma
136.1	486	individualizada **para cada una de las entidades integrantes del grupo.
	487
	488	Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
	489	habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente,
	490	las deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
	491
	492	* Actividades de I+D. Exceso sobre la media (casilla 3003)
	493	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (casilla 3028)
	494
	495	Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las
143.1	496	deducciones con límite del 70% del ejercicio 2022, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con
136.1	497	límite sobre la cuota. Se rellenarán las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 3027), el
143.1	498	importe que el programa traslade a la casilla de "//deducción generada"// del ejercicio 2022.
136.1	499
	500	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta los siguientes límites:
	501
	502	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento
	503	de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere
	504	correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.//
	505
	506	* En ningún caso, la suma de las deducciones con límite del 70% de cuota a consignar será superior a la cantidad resultante de
	507	minorar la cuota líquida positiva en el importe de la suma de las deducciones con límite del 35% de cuota aplicadas en el
	508	ejercicio.
	509
	510	La suma de estas deducciones no podrá exceder conjuntamente del 70% de la cuota líquida positiva. En caso de concurrencia de deducciones afectadas por cada uno de los dos límites, el límite del 70% se aplicará sobre el exceso de la cuota líquida que resulte una vez aplicado el límite conjunto del deducciones del 35%.
	511
	512	~
	513	__TRIBUTACION MINIMA__
	514
	515	El programa calculará de forma automática si procede o no aplicar la tributación mínima, de acuerdo con el artículo 59.3 de la Norma Foral 2/2014. En caso de que esta tributación mínima sea de aplicación en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, aparecerá marcada automáticamente la casilla 1315, y aparecerá en la pantalla, en la parte inferior derecha de la liquidación, el mensaje siguiente: ”De acuerdo con el artículo 59 de la Norma Foral 2/2014, se le aplica la TRIBUTACION MINIMA”.
	516
	517	La aplicación de la misma supondrá que las deducciones con límite sobre la cuota que se aplican en el ejercicio se vean reducidas hasta que la cuota efectiva alcance la tributación mínima, quedando el saldo sin aplicar para ejercicios posteriores.
	518
137.2	519	== Tributacion conjunta al Estado y a las Administraciones Forales del Pais Vasco y Navarra ==
136.1	520
58.1	521	La tributación conjunta al Estado y las Administraciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra se encuentra regulada por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco. Los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones serán calculados por el programa. El porcentaje calculado correspondiente al Territorio Histórico de Gipuzkoa será trasladado por el propio programa a la casilla correspondiente de la liquidación.
3.2	522
59.1	523	= IMPRIMIR =
3.2	524
	525
59.1	526	Se puede imprimir el borrador de la declaración.
3.2	527
59.1	528	Al activar el comando imprimir del programa se genera un PDF de la declaración. A partir del mismo se puede imprimir las hojas que se deseen.
3.2	529
89.1	530
70.1	531	= PRESENTACION DE LA DECLARACION =
3.2	532
	533	~
	534
60.1	535	El modelo 220 se presentará __exclusivamente por____ vía telemática__, por:
3.2	536
60.1	537	* Los que tributan de acuerdo a //normativa de Gipuzkoa//.
	538	* Los que tributan de acuerdo a normativa de Araba y Bizkaia, y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
	539	* Los que estan sujetos //normativa Estatal// y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
3.2	540
60.1	541	Presentarán en __soporte papel__ el modelo 220 :
	542
62.1	543	* Los que están sujetos normativa navarra y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones
60.1	544
81.1	545	~
	546
60.1	547	__Plazo de presentación__
	548
	549	Las declaraciones-liquidaciones se presentarán dentro del plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
	550
	551
	552	Presentación telemática de la declaración a la Diputación Foral de Gipuzkoa
	553
	554	Una vez confeccionada la declaración, se procederá, a través del comando presentación de la declaración, se procederá a la transmisión de la misma, a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
	555
	556
	557	Presentación de la declaración en otras Administraciones (Bizkaia, Araba, Navarra) y en la Administración del Estado
	558
140.1	559	En el caso de que en los caracteres de la declaración se haya indicado que procede la tributación conjunta con la Administración del Estado y las Diputaciones Forales de Araba y/o Bizkaia y/o Navarra, se podrán obtener los ficheros correspondientes para presentar en Araba, en Bizkaia y en Navarra, así como para la Administración del Estado.
60.1	560
140.1	561	Para ello, se deberá seleccionar el apartado “ficheros externos” a través del cual se seleccionará el tipo de fichero que se desea generar, si es para la Administración del Estado, será un borrador, así como un fichero XML y si es para las Administraciones de los Territorios Forales y de la Comunidad Foral de Navarra, se generará un fichero XML para cada una de ellas.
60.1	562
	563	* Impresión del borrador para presentar la declaración en territorio común
140.1	564	* Grabación del fichero XML para presentar en las Administraciones de Araba, Bizkaia o Navarra o del Territorio Común
60.1	565
	566	Para la presentación de estos ficheros se deberá acceder a la página Web de la Administración correspondiente y seguir los pasos que en ella se indiquen.
	567
	568	* Presentación de la declaración en la Administración del Estado
	569
139.1	570	En el caso de que proceda la tributación conjunta con la Administración del Estado, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se podrá imprimir la declaración en formato PDF para su posterior presentación en dicha Administración. El programa también genera un fichero XML para poder realizar su presentación en la Agencia Tributaria.
60.1	571
144.1	572	Para obtener este fichero XML, se seleccionará el icono //otras administraciones//”, se guardará el mismo //Modelo220_2022_AdminXML.zip//, al cual se le asignará un número al nombre del fichero generado, a efectos de identificar la declaración, generándose la carpeta correspondiente.
139.1	573
	574	Tanto la declaración en formato PDF como el fichero se podrán presentar a través de la página Web de la Agencia Tributaria, siguiendo los pasos marcados en ella.
	575
60.1	576	* Presentación de la declaración en las Administraciones de Bizkaia, Araba, Navarra
	577
	578	En el caso de que proceda la tributación conjunta con las Administraciones de Bizkaia, Araba ó Navarra, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se genera el fichero XML, y seleccionando el icono de “//otras administraciones//”, se guardará el mismo
	579
144.1	580	como //Modelo220_2022_AdminXML.zip//, al cual se le asignará un número al nombre del fichero generado, a efectos de identificar la declaración. Se genera una carpeta para cada una de las Diputaciones Forales, de forma independiente.
60.1	581
	582	Para presentar el fichero en la Administración de Bizkaia, Araba y/ó Navarra, se deberá seleccionar la carpeta que corresponda a cada una de ellas, y enviará el fichero que incorpora dicha carpeta, a través de la página Web de la Administración que corresponda.
	583
	584	No se podrá modificar el nombre del fichero.
	585
	586	Las entidades representantes del grupo que tributen bajo el régimen de consolidación fiscal sujeto a normativa del Territorio Histórico de Gipuzkoa, deberán presentar junto con la autoliquidación correspondiente al modelo 220, una copia informativa de todas aquellas autoliquidaciones individuales correspondientes a las entidades dominadas del grupo que no tributen bajo normativa guipuzcoana o no deban presentar en Gipuzkoa declaración individual.
	587
	588
	589	__Entrega de justificantes__
	590
	591	Se presentarán de forma telemática. En primer lugar se escanearán los justificantes para obtener uno o varios ficheros. A continuación, desde la zona azul de la plataforma Zergabidea, se seleccionará la declaración y se adjuntarán los ficheros.