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Última modificación por ZERGA BIDEA el 2023/12/12 08:10
  1: {{box cssClass="floatinginfobox" title="**Contents**"}}
  2: {{toc/}}
  3: {{/box}}
  4: 
  5: = IVA DEVENGADO Y DEDUCIBLE. LIQUIDACION ANUAL =
  6: 
  7: 
  8: 
  9: **__{{id name="CIRCUNSTANCIAS"/}}Circunstancias del declarante__**:
 10: 
 11: **Sin actividad.** Casilla 01. Si no se han devengado ni soportado cuotas durante el ejercicio a que se refiere la presente declaración, se deberá marcar X en esta casilla.
 12: 
 13: **Gran empresa**: Los contribuyentes contemplados en el artículo 71.3, deberán marcar X en esta casilla.
 14: 
 15: **Registro de devoluciones mensuales**: Los contribuyentes inscritos en el registro de devoluciones mensuales deberán marcar X en esta casilla.
 16: 
 17: **Autoliquidación concursal**: los contribuyentes que hayan sido declarados en concurso en el ejercicio deberán marcar X en esta casilla, a su vez, indicarán si se trata de una autoliquidación preconcursal o postconcursal.
 18: 
 19: 
 20: **__{{id name="DEVENGADO"/}}IVA devengado:__**
 21: 
 22: **02 a 07 REGIMEN GENERAL**: Se harán constar las bases imponibles anuales gravadas, en su caso, al tipo general del 21%, al tipo reducido del 10% y al tipo superreducido del 4% y las cuotas anuales resultantes.
 23: 
 24: 
 25: **08 y 09 MODIFICACIÓN DE BASES Y CUOTAS**: En el caso de efectuar ventas en régimen de viajeros (artículo 21 de la normativa del IVA) minorará en la declaración las bases imponibles y cuotas que correspondan a las devoluciones por este régimen efectuadas en el ejercicio.
 26: 
 27: Asimismo, hará constar con el signo que corresponda la modificación de bases imponibles y cuotas de operaciones devengadas en los ejercicios que hayan sido gravadas a tipos diferentes a los vigentes en el período objeto de esta declaración, por haber quedado las operaciones total o parcialmente sin efecto o por haberse alterado el precio después de que se hayan efectuado.
 28: 
 29: Asimismo, se tomarán en consideración las modificaciones autorizadas en los supuestos de auto de declaración de concurso y créditos incobrables
 30: 
 31: 
 32: **10 a 15 y  RECARGO DE EQUIVALENCIA**: Se harán constar las bases imponibles anuales del recargo de equivalencia, gravadas en su caso a los tipos del 5,2%, 1,4% y 0,5% y las cuotas anuales resultantes. Asimismo, se harán constar en las casillas 12 y 13 la base imponible anual del recargo de equivalencia gravada al tipo del 1,75%, correspondiente a las entregas de bienes objeto del Impuesto Especial sobre las Labores de Tabaco y la cuota anual resultante, respectivamente.
 33: 
 34: 
 35: **16 y 17 MODIFICACIÓN DEL RECARGO DE EQUIVALENCIA**: Se hará constar con el signo que corresponda la modificación de bases imponibles y de las cuotas del recargo de equivalencia correspondientes a operaciones devengadas en los ejercicios anteriores que hayan sido gravadas a tipos diferentes a los vigentes en el período objeto de esta declaración, por haber quedado las operaciones total o parcialmente sin efecto o por haberse alterado el precio después de que se hayan efectuado. 
 36: 
 37: 
 38: **18 y 19 ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES Y DE SERVICIOS**: Se hará constar la base imponible gravada correspondiente al total de adquisiciones intracomunitarias de bienes y de servicios definidas como tales en el artículo 79 del Reglamento del IVA, realizadas en el período de liquidación y la cuota anual resultante.
 39: 
 40: 
 41: **106-107 OTRAS OPERACIONES CON INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO (COMPRAS):** Se hará constar la base imponible y la cuota correspondiente al total de operaciones en las que sea de aplicación la inversión del sujeto pasivo conforme a lo previsto en el artículo 84.Uno puntos 2 y 4 de la normativa del IVA, a excepción de las adquisiciones intracomunitarias de servicios definidas como tales en el artículo 79 del Reglamento de IVA.
 42: 
 43: 
 44: **20 TOTAL CUOTA DEVENGADA ANUAL**: Suma de las cuotas anuales de IVA y del recargo de equivalencia devengadas (03+05+07+09+11+13+15+17+19+107=20).
 45: 
 46: 
 47: **__{{id name="DEDUCIBLE"/}}IVA deducible:__**
 48: 
 49: **21 y 22 IVA DEDUCIBLE EN OPERACIONES INTERIORES**: Se harán constar la base imponible anual y el importe de las cuotas del Impuesto sobre el Valor Añadido, soportadas en la adquisición de bienes y servicios directamente relacionados con la actividad y no excluidos del derecho a deducción, después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata.
 50: 
 51: 
 52: **23 y 24 IVA DEDUCIBLE EN IMPORTACIONES**: Se harán constar la base imponible anual y el importe de las cuotas del Impuesto sobre el Valor Añadido, satisfechas en las importaciones de bienes directamente relacionados con la actividad y no excluidos del derecho a deducción, después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata.
 53: 
 54: 
 55: **25 y 26 IVA DEDUCIBLE EN ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES Y DE SERVICIOS:** Se hará constar la base imponible gravada correspondiente al total de adquisiciones intracomunitarias de bienes y de servicios definidas como tales en el artículo 79 del Reglamento del IVA, realizadas en el período de liquidación directamente relacionadas con la actividad no excluidas del derecho a deducción, y la cuota resultante después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata.
 56: 
 57: 
 58: **27 COMPENSACIONES EN RÉGIMEN ESPECIAL DE AGRICULTURA, GANADERÍA Y PESCA**:
 59: 
 60: Se hará constar el importe de las compensaciones satisfechas a sujetos pasivos acogidos al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca en operaciones directamente relacionadas con la actividad y no excluidas del derecho a deducción, después de aplicar en su caso, la regla de prorrata.
 61: 
 62: 
 63: **27.1 RECTIFICACIÓN DE DEDUCCIONES**: Se hará constar el importe de las deducciones rectificadas, regularizadas en las declaraciones-liquidaciones del ejercicio. No se incluirán aquellas rectificaciones que hayan sido regularizadas en las declaraciones liquidaciones de ejercicios anteriores. Si el resultado de la rectificación implica una minoración de las deducciones, se consignará con signo negativo.
 64: 
 65: 
 66: **28 REGULARIZACIÓN DE INVERSIONES**: Se hará constar el resultado de la regularización de las deducciones por bienes de inversión realizadas en períodos anteriores incluyéndose, en su caso, la regularización de deducciones anteriores al inicio de la actividad. Si el resultado de la regularización implica una minoración de las deducciones, se consignará con signo negativo.
 67: 
 68: 
 69: **29 TOTAL CUOTA DEDUCIBLE ANUAL**: Se consignará el importe total de las deducciones
 70: 
 71: 29 = 22 + 24 + 26 + 27 + 27.1 + 28
 72: 
 73: 
 74: **__{{id name="RESULTADO"/}}Resultado.__**
 75: 
 76: 
 77: **30 DIFERENCIA ANUAL**: Se hará constar, con el signo que corresponda, la diferencia entre el total de la cuota devengada anual (casilla 20 ) y el total de la cuota deducible anual (casilla 29 ).
 78: 
 79: 
 80: **31 a 35 ADMINISTRACIÓN COMPETENTE POR RAZÓN DE TERRITORIO**: Si de conformidad con lo dispuesto en el artículo 2.bis de la normativa del IVA, el sujeto pasivo debe tributar exclusivamente en el Territorio Histórico de Gipuzkoa consignará 100 en la casilla 31.
 81: 
 82: Si el sujeto pasivo debe tributar en más de una Administración Tributaria consignará en la casilla de referencia de cada una de ellas el porcentaje definitivo que le corresponda. La suma de los porcentajes consignados debe ser igual a 100.
 83: 
 84: Se consignarán los porcentajes siempre, con total independencia del resultado de la liquidación. Dichos porcentajes serán los definitivos del ejercicio que se regulariza y asimismo, se aplicarán en el ejercicio siguiente con carácter provisional.
 85: 
 86: 
 87: **36 CUOTA ATRIBUIBLE AL TERRITORIO HISTÓRICO DE GIPUZKOA:** Será el resultado de aplicar el porcentaje correspondiente al Territorio Histórico de Gipuzkoa ( casilla 31 ) a la diferencia anual (casilla 30 ).
 88: 
 89: 
 90: **37 CUOTAS A COMPENSAR DEL EJERCICIO ANTERIOR**: Se hará constar el importe de las cuotas a compensar en el Territorio Histórico de Gipuzkoa procedente del ejercicio anterior.
 91: 
 92: 
 93: **38 TOTAL INGRESOS EFECTUADOS DURANTE EL PRESENTE EJERCICIO:** Se hará constar el importe de las cuotas “ a ingresar ” en Hacienda Foral de Gipuzkoa como consecuencia tanto de las autoliquidaciones presentadas por el contribuyente como de las liquidaciones provisionales practicadas por esta Administración, correspondientes a los tres primeros trimestres o a los once primeros meses del ejercicio, incluyendo las que no hayan sido efectivamente ingresadas por haberse solicitado aplazamiento o fraccionamiento o por cualquier otra causa.
 94: 
 95: 
 96: **39 TOTAL DEVOLUCIONES PRACTICADAS DURANTE EL PRESENTE EJERCICIO**: Se hará constar el importe resultante de la suma de las devoluciones efectuadas por Hacienda Foral de Gipuzkoa y de las solicitudes de devolución aún no tramitadas por esta Hacienda Foral, incluyendo las relativas a “ingresos indebidos”, correspondientes a los tres primeros trimestres o a los once primeros meses del ejercicio, según corresponda.
 97: 
 98: 
 99: **40 RESULTADO ANUAL:**
100: 
101: 40 = 36 – 37 – 38 + 39
102: 
103: 
104: **41 RESULTADO A INGRESAR**: Se hará constar el importe de la casilla 40 cuando éste sea positivo.
105: 
106: 
107: **42 RESULTADO A COMPENSAR:** Se hará constar el importe de la casilla 40 cuando éste sea negativo y no se solicite la devolución. Este resultado será el que se consignará en la declaración correspondiente al primer período del ejercicio siguiente, en la casilla correspondiente a “Cuotas a compensar de períodos anteriores en el Territorio Histórico de Gipuzkoa.
108: 
109: 
110: **43 RESULTADO A DEVOLVER**: Se hará constar el importe de la casilla 40 cuando éste sea negativo y se solicite la devolución del mismo. Si el resultado de la autoliquidación (casilla 40 ) es negativo y no se consigna cantidad alguna en las casillas 42 y 43 , se entenderá que se opta por la compensación.
111: 
112: 
113: **CÓDIGO CUENTA CLIENTE**: Se consignarán el IBAN correspondiente a una C/C del sujeto pasivo ÚNICAMENTE CUANDO SU RESULTADO SEA A DEVOLVER.
114: 
115: = OPERACIONES DE COMPRA =
116: 
117: 
118: **{{id name="EXISTENCIAS"/}}44 __EXISTENCIAS INICIALES__**: Se hará constar el importe de las existencias iniciales (a 1 de enero).
119: 
120: **45 __EXISTENCIAS FINALES__**: Se hará constar el importe de las existencias finales (a 31 de diciembre).
121: 
122: 
123: **{{id name="CORRIENTES"/}}46 a 53  __BIENES CORRIENTES ADQUIRIDOS DURANTE EL EJERCICIO__:** Se hará constar el importe de las bases y cuotas soportadas deducibles en el ejercicio a cada tipo impositivo, por las compras, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes efectuadas, después de aplicar, si procede, la prorrata definitiva correspondiente al ejercicio.
124: 
125: 
126: **54 y 55, 63 y 64, 72 y 73** : Se hará constar con el signo que corresponda el importe de las bases imponibles y las cuotas soportadas procedentes de rectificación de facturas de adquisiciones de bienes corrientes, de gastos y de adquisición de bienes de inversión, respectivamente, a tipos impositivos diferentes a los vigentes en el período objeto de esta declaración, después de aplicar en su caso, la regla de prorrata definitiva correspondiente al ejercicio.
127: 
128: Asimismo, se hará constar el importe de las bases imponibles y las cuotas soportadas procedentes de facturas de adquisición de bienes corrientes, de gastos y de adquisición de bienes de inversión, respectivamente, a tipos impositivos diferentes a los vigentes en el período objeto de esta declaración, cuyo derecho a la deducción no haya caducado, y después de aplicar en su caso, la regla de prorrata definitiva correspondiente al ejercicio.
129: 
130: 
131: **56** = 47 + 49  + 51 + 53 + 55
132: 
133: 
134: **{{id name="GASTOS"/}}57 a 62 __GASTOS DEVENGADOS EN EL EJERCICIO__:** Se hará constar el importe de las bases y cuotas soportadas deducibles en el ejercicio a cada tipo impositivo, por los gastos devengados, después de aplicar, si procede, la prorrata definitiva correspondiente al ejercicio.
135: 
136: 
137: **65** = 58 + 60 + 62 + 64
138: 
139: 
140: **{{id name="INVERSION"/}}66 a 71 __BIENES DE INVERSIÓN ADQUIRIDOS DURANTE EL EJERCICIO__:** Se hará constar el importe de las bases y cuotas soportadas deducibles en el ejercicio a cada tipo impositivo, por las compras, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión, después de aplicar, si procede, la prorrata definitiva correspondiente al ejercicio.
141: 
142: NOTA: Al consignar las compras de bienes corrientes, bienes de inversión o gastos devengados en el ejercicio, se harán constar las bases imponibles anuales gravadas, en su caso, al tipo general, al tipo reducido, al tipo superreducido y las cuotas anuales deducibles resultantes.
143: 
144: 
145: **{{id name="TOTALES"/}}TOTALES:**
146: 
147: 
148: **74** = 67 + 69 + 71 + 73
149: 
150: **75** = 46 + 48 + 50 + 52 + 54 + 57 + 59 + 61 + 63 + 66 + 68 + 70 + 72
151: 
152: **76** = 47 + 49 + 51 + 53 + 55 + 58 + 60 + 62 + 64 +67 + 69 + 71 + 73
153: 
154: **77** = 56 + 65 + 74
155: 
156: 
157: **__{{id name="OTRAS"/}}OTRAS OPERACIONES DE COMPRA__**
158: 
159: 
160: **96 ENTREGAS INTERIORES DE BIENES DEVENGADAS POR INVERSIÓN  DEL SUJETO PASIVO COMO CONSECUENCIA DE OPERACIONES TRIANGULARES**: Se hará constar el importe de las entregas de bienes realizadas para el sujeto pasivo por empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto e identificados en otro Estado miembro de la Unión Europea, cuando dichas entregas sean subsiguientes a una adquisición intracomunitaria exenta conforme a lo dispuesto en el artículo 26.Tres de la normativa del IVA.
161: 
162: 
163: Dichas operaciones, documentadas en factura, con indicación expresa de tratarse de una “operación triangular”, habrán sido devengadas por inversión del sujeto pasivo según lo dispuesto en el artículo 84 de la normativa del IVA.
164: 
165: 
166: **97 ADQUISICIONES INTERIORES EXENTAS:** Se hará constar el importe de las adquisiciones interiores de bienes y servicios exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido según lo dispuesto en el artículo 20 de la normativa del IVA.
167: 
168: 
169: **98 IMPORTACIONES EXENTAS:** Se consignará el importe de las importaciones exentas del Impuesto realizadas en el ejercicio por el sujeto pasivo (artículo 27 a 67 de la normativa del IVA).
170: 
171: 
172: **99 ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS EXENTAS**: Se hará constar el importe de las adquisiciones intracomunitarias exentas realizadas en el ejercicio por sujetos pasivos identificados a efectos del IVA en el territorio de aplicación del Impuesto.
173: 
174: = OPERACIONES DE VENTA =
175: 
176: 
177: **{{id name="VENTA"/}}108 __OPERACIONES EN RÉGIMEN GENERAL, EXCEPTO RÉG. ESPECIALES (REBU/AGENCIAS DE VIAJE/CRITERIO CAJA): __** Se hará constar, sin incluir el IVA y el recargo de equivalencia en su caso, la suma de las operaciones sujetas y no exentas en el régimen general del IVA.
178: 
179: 
180: No se incluirán las operaciones acogidas a los regímenes especiales de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, al régimen especial de las agencias de viajes y al régimen especial del criterio de caja.
181: 
182: 
183: **83 __OPERACIONES EN RÉGIMEN ESPECIAL DE AGRICULTURA, GANADERÍA  Y PESCA__:** Si el sujeto pasivo realiza, además, alguna actividad acogida al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, hará constar en esta casilla el importe de las entregas de bienes y prestaciones de servicios acogidos a dicho régimen especial, excluyendo las compensaciones percibidas.
184: 
185: 
186: **84 __OPERACIONES EN RÉGIMEN ESPECIAL DEL RECARGO DE EQUIVALENCIA__**: Si el sujeto pasivo es persona física o entidad en régimen de atribución de rentas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que realiza alguna actividad de comercio al por menor a la que sea aplicable el régimen especial del recargo de equivalencia, hará constar en esta casilla el importe, de las entregas de bienes realizadas en el ámbito de dicho régimen especial, IVA excluido.
187: 
188: 
189: **109 __OPERACIONES EN RÉGIMEN  ESPECIAL DE BIENES USADOS, OBJETOS DE ARTE, ANTIGÜEDADES Y OBJETOS DE COLECCIÓN: __** Sí el sujeto pasivo realiza, alguna actividad acogida al régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, hará constar en esta casilla el importe de las entregas de bienes acogidas a dicho régimen especial, IVA excluido.
190: 
191: Cuando este importe sea distinto de cero, hará constar una X en la casilla 100 y deberá cumplimentar el ANEXO.
192: 
193: 
194: **110 __OPERACIONES EN RÉGIMEN  ESPECIAL DE AGENCIAS DE VIAJES: __** Sí el sujeto pasivo realiza, alguna actividad acogida al régimen especial de agencias de viajes, hará constar en esta casilla el importe de las operaciones sujetas y no exentas acogidas a dicho régimen especial, IVA excluido.
195: 
196: Cuando este importe sea distinto de cero, hará constar una X en la casilla 100 y deberá cumplimentar el ANEXO.
197: 
198: 
199: **85 __ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS DE BIENES Y DE SERVICIOS__**__:__ Se hará constar el importe de las entregas de bienes destinados a otros estados miembros de la UE realizadas durante el período de liquidación según lo dispuesto en el artículo 25 de la normativa del IVA, y las prestaciones de servicios definidas como tales en el artículo 79 del Reglamento del IVA, realizadas en el período de liquidación correspondiente.
200: 
201: 
202: **86 __EXPORTACIONES Y OTRAS OPERACIONES EXENTAS CON DERECHO A DEDUCCIÓN__:**
203: 
204: Se hará constar:
205: 
206: - La suma total de las contraprestaciones correspondientes a exportaciones y operaciones asimiladas a la exportación o, en su defecto, los valores en el interior de las operaciones reseñadas (artº 21 y 22 de la normativa del IVA).
207: 
208: - El importe de las bases imponibles correspondientes a las devoluciones efectuadas durante el año como consecuencia de las exportaciones realizadas en régimen de viajeros.
209: 
210: - El importe de las entregas y prestaciones de servicios exentas del impuesto en virtud de lo dispuesto en los artículos 23 y 24 de la normativa del IVA.
211: 
212: - El importe de las prestaciones de servicios exentas relacionadas con la importación y cuya contraprestación está incluida en la base imponible de las importaciones.
213: 
214: - El importe de las prestaciones de servicios exentas realizadas en aplicación del régimen especial de agencias de viajes (artículo 143 de la normativa del IVA).
215: 
216: 
217: **87 __OPERACIONES EXENTAS SIN DERECHO A DEDUCCIÓN__**: Se hará constar el importe de las operaciones exentas sin derecho a deducción en virtud de lo dispuesto en el artículo 20 de la normativa del IVA.
218: 
219: 
220: **111 __OPERACIONES NO SUJETAS POR REGLAS DE LOCALIZACIÓN (EXCEPTO LAS INCLUIDAS EN LA CASILLA 112): __** 
221: 
222: Se hará constar el importe total de las siguientes operaciones excepto las incluidas en la casilla 112:
223: 
224: - Las entregas no sujetas de bienes en virtud de lo dispuesto en el artículo 68 de la normativa del IVA.
225: 
226: - Las operaciones no sujetas en virtud de lo establecido en los artículos 69 y 70 de la normativa del IVA, salvo las prestaciones de servicios intracomunitarias definidas como tales en el artículo 79 del Reglamento del IVA.
227:  
228: 
229: **88 __OPERACIONES SUJETAS CON INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO __** Se harán constar las operaciones a las que sea de aplicación las reglas contenidas en el artículo 84,apartado Uno, número 2º, letra b) y siguientes de la normativa del IVA.
230: 
231: 
232: **112 __OSS. OPERACIONES NO SUJETAS POR REGLAS DE LOCALIZACIÓN ACOGIDAS A LA OSS: __** Se harán constar las operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a la «ventanilla única» (One Stop Shop, OSS).
233: 
234: 
235: **113 __OSS. OPERACIONES NO SUJETAS POR REGLAS DE LOCALIZACIÓN ACOGIDAS A LA OSS: __** Se harán constar las operaciones sujetas y acogidas a la «ventanilla única» (One Stop Shop, OSS).
236: 
237: 
238: **91 __ENTREGAS NO HABITUALES DE BIENES INMUEBLES__**__:__ Se harán constar las operaciones de entregas de bienes inmuebles cuando no constituyan la actividad habitual del sujeto pasivo.
239: 
240: 
241: **92 __OPERACIONES FINANCIERAS NO HABITUALES__**: Se harán constar las operaciones financieras contempladas en el artículo 20.Uno.18 de la normativa del IVA, cuando no constituyan la actividad habitual del sujeto pasivo y las entregas de oro de inversión, cuando no constituyan la actividad habitual del sujeto pasivo.
242: 
243: 
244: **93 __ENTREGAS DE BIENES DE INVERSIÓN__: **Se hará constar el importe de las entregas de aquellos bienes que, para el transmitente, tengan la naturaleza de bienes de inversión conforme a lo dispuesto en el artículo 108 de la normativa del IVA.
245: 
246: 
247: **95 __TOTAL VOLUMEN DE OPERACIONES__:** Se hará constar el volumen total de operaciones según lo establecido en el artículo 121 de la normativa del IVA.
248: 
249: 
250: **95**=108+83+84+109+110+85+86+87+111+88+112+113+101-91-92-93
251: 
252: = LIBROS DE FACTURAS EMITIDAS Y RECIBIDAS =
253: 
254: 
255: **__{{id name="EMITIDAS"/}}LIBRO DE FACTURAS EMITIDAS__** Se deberá consignar en las columnas Nº inicio y Nº terminación, respectivamente, los números de la primera y última factura emitidas de cada serie, que aparezcan anotadas para el ejercicio en el Libro Registro del IVA de facturas emitidas.
256: 
257: 
258: **__{{id name="RECIBIDAS"/}}LIBRO DE FACTURAS RECIBIDAS__** Se consignará en las columnas Nº inicio y Nº terminación, respectivamente, los números asignados por el destinatario de la primera y última factura recibida, que aparezcan anotadas para el ejercicio en el Libro Registro del IVA de facturas recibidas
259: 
260: 
261: **__NOTA__** Los contribuyentes acogidos al SII durante el año natural completo, o desde el inicio de su actividad en el año en curso, no han de rellenar los apartados relativos a Libro de facturas emitidas y a Libro de facturas recibidas.
262: 
263: = PRORRATA ESPECIAL =
264: 
265: 
266: **{{id name="ESPECIAL"/}}78 - 79 __PRORRATA ESPECIAL__**. Marque con una X, en su caso, la opción o revocación de la opción por la aplicación de la prorrata especial de acuerdo con lo establecido en el artículo 103.Dos de la normativa del IVA.
267: 
268: 
269: **__{{id name="ACTIVIDAD"/}}PRORRATA Y/O ACTIVIDADES DIFERENCIADAS__: **Este apartado será cumplimentado, exclusivamente por aquellos sujetos pasivos del Impuesto que apliquen la regla de prorrata por realizar operaciones con derecho a deducción y sin derecho a deducción simultáneamente, o por aquellos que realicen operaciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional definidos como tales en el artículo 9.1ºc) de la normativa del IVA.
270: 
271: 
272: **Actividad desarrollada**: Deberá describirse la actividad o sector de actividad desarrollado por el sujeto pasivo.
273: 
274: 
275: **CNAE**: Se consignará los tres primeros dígitos del código correspondiente a la Clasificación Nacional de Actividades Económicas que corresponda a cada una de las actividades desarrolladas por el sujeto pasivo. Puede consultar esta clasificación en [[www.gipuzkoa.eus>>url:http://www.gipuzkoa.eus]] Importe total de las operaciones con derecho a deducción: Se hará constar el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que originen el derecho a la deducción realizadas por el sujeto pasivo, correspondiente a la actividad de que se trate.
276: 
277: **Importe total de las operaciones con derecho a deducción**: Se hará constar el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que originen el derecho a la deducción realizadas por el sujeto pasivo, correspondiente a la actividad de que se trate.
278: 
279: Para el cálculo del Importe de las operaciones con derecho a deducción no se tendrán en cuenta las recogidas en el artículo104. Tres de la normativa del IVA.
280: 
281: **Tipo:** Se consignará una G si se aplica la prorrata general o una E si es la prorrata especial la aplicada por el sujeto pasivo.
282: 
283: 
284: **Porcentaje prorrata**: Se hará constar el porcentaje definitivo en función de las operaciones del ejercicio correspondiente a la actividad de que se trate.
285: 
286: 
287: **IVA soportado anual**: Se hará constar el importe de la cuota del Impuesto sobre el Valor Añadido soportada en el ejercicio en la adquisición de bienes y servicios directamente relacionados con la actividad y no excluidos del derecho a la deducción sin haber aplicado en su caso, la regla de prorrata
288: 
289: = REGIMENES ESPECIALES =
290: 
291: 
292: **__{{id name="CRITERIO"/}}RÉGIMEN ESPECIAL DE CRITERIO DE CAJA:__**
293: 
294: A rellenar exclusivamente por quién aplique el régimen especial de criterio de caja o por quién sea destinatario de operaciones afectadas por el mismo:
295: 
296: **101 a 102 ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS REALIZADOS**:
297: 
298: Se hará constar el importe de las bases y cuotas correspondientes a las entregas y prestaciones realizadas a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial de criterio de caja, hubieran resultado devengadas conforme a la regla general de devengo contemplado en el artículo 75 de la normativa del IVA (facturas emitidas).
299: 
300: 
301: **103 a 104 ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS:**
302: 
303: Se hará constar el importe de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicación el régimen especial de criterio de caja (facturas recibidas con mención a la aplicación del régimen especial).
304: 
305: **100 ANEXO:**
306: En caso de estar acogido a alguno de los siguientes regímenes especiales del IVA (bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, agencias de viajes), hará constar una X en la casilla 100 y deberá cumplimentar el ANEXO, así como los importes correspondientes en las casillas 109 y/o 110.      
307: 
308: 
309: **__{{id name="BIENES"/}}RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS BIENES USADOS, OBJETOS DE ARTE, ANTIGÜEDADES Y OBJETOS DE COLECCIÓN__.**
310: 
311: 
312: (Artículos 135 a 139 del Decreto Foral 102/1992 de 29 de diciembre). Sólo para sujetos pasivos revendedores de bienes usados o de bienes muebles que tengan la consideración de objetos de arte, antigüedades u objetos de colección que hayan aplicado el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
313: 
314: 
315: **01 VOLUMEN DE VENTAS** incluido IVA
316: 
317: Se hará constar la suma total de las contraprestaciones correspondientes a las entregas de bienes acogidos al Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección efectuadas durante el ejercicio, incluyendo las cuotas del Impuesto sobre el Valor Añadido que hayan gravado dichas operaciones de venta.
318: 
319: **02 VOLUMEN DE COMPRAS** incluido IVA
320: 
321: Se hará constar la suma total de las contraprestaciones correspondientes a las adquisiciones de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección que hayan sido transmitidos durante el ejercicio acogiéndose al Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, incluyendo las cuotas del Impuesto sobre el Valor Añadido que, en su caso, hayan gravado dichas operaciones de compra.
322: 
323: 
324: **03 MARGEN DE BENEFICIO**
325: 
326: Se hará constar en esta casilla la diferencia de los importes consignados en las casillas 01 y 02 .
327: 
328: 
329: **04 BASE IMPONIBLE**
330: 
331: Se hará constar en esta casilla el margen de beneficio aplicado por el sujeto pasivo revendedor consignado en la castilla 03 , minorado en la cuota del Impuesto sobre el Valor Añadido correspondiente a dicho margen.
332: 
333: 
334: 
335: **__{{id name="AGENCIAS"/}}RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS AGENCIAS DE VIAJE__**.
336: 
337: (Artículos 141 a 147 de la normativa del Impuesto sobre el valor añadido).
338: 
339: 
340: Sólo para sujetos pasivos acogidos a este Régimen especial.
341: 
342: 
343: **14**. Se hará constar el importe efectivo, Impuestos incluidos, de las entregas de bienes o prestaciones de servicios que, efectuadas por otros empresarios o profesionales, sean adquiridos por la agencia para su utilización en la realización del viaje y redunden directamente en beneficio del viajero. No se incluirá el importe correspondiente a las adquisiciones de los bienes o servicios utilizados para la realización de las operaciones exentas del Impuesto (artº143 de la normativa del IVA).
344: 
345: 
346: **15**. Se hará constar el importe de la base imponible determinado según lo dispuesto en el artículo 145. Uno de la normativa del IVA.
347: 
348: 
349: **19**. Se hará constar el importe de los servicios exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido devengados en el ejercicio, prestados por los sujetos pasivos sometidos al régimen especial de las agencias de viajes, en virtud de lo establecido en el artículo 143 de la normativa del IVA.
350: 
351: 
352: **20**. Se hará constar el importe efectivo de las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por otros empresarios o profesionales que, adquiridos por la agencia durante el ejercicio, redunden en beneficio del viajero y sean utilizados para la realización de las operaciones exentas del Impuesto, conforme con lo dispuesto en el artículo 143 de la normativa del IVA.
353: 
354: