SARRERA

220 eredua, Sozietate taldeen erregimen berezian dauden Sozietate taldeei aplikagarri zaie, kooperatibak barne, Sozietate gaineko zergaren 2/2014 Foru Arauaren VI. Tituluko VI. kapituluan araututa dagoen erregimena.

ENTITATE ORDEZKARIAREN IDENTIFIKAZIO DATUAK

Taldeko entitate ordezkariaren datuak beteko dira eta ordezkari hau izango da talde fiskalaren aitorpena aurkeztu beharko duena.

Entitateak egindako jarduera nagusiaren azalpena: zergaldian eragiketa bolumen gehien izan duen jarduera hartuko da jarduera nagusitzat.

Jarduera nagusiaren izena eta epigrafea Ekonomi Jardueren gaineko Zergaren ordainagirian edo alta aitorpenean azaltzen dira.

Taldearen langileria: bost datu mota desberdin eskatzen dira:

• Ekitaldi amaieran mugagabeko lan kontratua duen langile kopurua: ekitaldiko azken egunean mugagabeko lan kontratua duen langile kopurua adieraziko da.
• Aurreko ekitaldi amaieran mugagabeko lan kontratua duen langile kopurua: aurreko ekitaldiko azken egunean mugagabeko lan kontratua duen langile kopurua adieraziko da.
• Lan kontratu mugagabeko oraingo ekitaldiko batez besteko plantila: lan kontratu mugagabea duten langile kopurua batu eta.baturaren emaitza zati 365 egun eginez kalkulatzen da. Lanaldi partzialean ari diren langileak lanaldiaren araberako proportzioa aplikatuz konputatu behar dira.
• Lan kontratu mugagabeko aurreko ekitaldiko batez besteko plantila: aurreko ekitaldian lan kontratu mugagabea zuten langile kopurua batu eta baturaren emaitza zati 365 egun eginez kalkulatzen da. Lanaldi partzialean ari diren langileak lanaldiaren araberako proportzioa aplikatuz konputatu behar dira.
• Lan kontratu mugagabeko ekitaldiko gehienezko langileria: ekitaldian zergaldiko egun guztietan gehienezko langileria, lan kontratu mugagabekoa.

AITORPENAREN EZAUGARRIAK ETA TALDEAREN BESTE DATU BATZUK

Sozietate taldea:  zenbakiaren eraketa

Talde zenbakia 4 digitu eta letra baten bidez, edo 5 digituz eratzen da.

Lehenengo 2 edo 3 digituak Administrazioak jakinarazitako zenbakiari dagozkio.

Azken 2 digituak erregimenaren aplikazioko lehenengo ekitaldiari dagozkio.

Letra hautazkoa da: A=Araba, B=Bizkaia, G=Gipuzkoa eta N=Nafarroa

Taldeko entitate nagusia: Gako honetan X bat jarriko da, baldin eta taldeko entitate ordezkaria eta entitate nagusia berdinak badira.

Taldeko menpeko entitatea: Gako honetan X bat jarriko da, talde horizontala izanik, entitate ordezkaria eta entitate nagusia berdina ez denean. Kasu honetan, bete beharko dira talde fiskalaren barruan ez dagoen entitate nagusiaren datuak. Era berean, taldeko entitate ordezkaria eta aurreko ekitaldian bolumen handiena duen entitatea berdina ez denean, bolumen handiena duen entitatearen IFZ ipini beharko da.

Kreditu entitateez osatutako taldea: Espainiako Bankuaren kontabilitate arauen mende dauden entitateek jarriko dute gako honetan X bat.

Kooperatibez osatutako taldea: 2/1997 Foru Arauaren erregimenaren mende dauden kooperatiba taldeek jarriko dute gako honetan X bat.

Sozietate taldea mikroenpresa bada (2/2014 F. Arauaren 13.1 artikuluaren arabera): Gako honetan X bat jarriko dute baldin eta, aitortzen den zergaldian, talde osoak mikroenpresatzat hartzeko baldintzak betetzen baditu.

Artikulu horrek dioenez, aitortzen den ekitaldia hasi aurrekoan honako baldintzak betetzen dituztenak mikroenpresatzat hartuko dira:

    a) Ustiapen ekonomiko bat egitea.

  Ustiapen ekonomikoaren definizioa,  13.4 artikukua

    “Entitate batek ustiapen ekonomikoa egiten duela joko da baldin eta ekitaldian lortzen dituen sarreren % 85, gutxienez,
    enpresa- edo lanbide-jardueretatik datozen errentak badira; ez dira errenta horietan inola ere sartuko foru-arau honetako
    48. artikuluaren 2. apartatuko a), b) eta d) letretan, entitate ez-egoiliarren errenta positibo batzuk zergaoinarrian
    sartzeari buruzkoan, aipatzen diren errenta motak.”

    b) Aktiboa edo eragiketa bolumena, Euskal Autonomia Erkidegoarekiko Ekonomia Itunean zehaztu bezala, 2 milioi eurotik
    gorakoa ez izatea

    c) Batez besteko plantila 10 langile baino gutxiago izatea.

    d) Lehen adierazitako betekizunetako bat betetzen ez duen beste enpresa batek haien gaineko % 25etik gorako partaidetzarik
    ez edukitzea —ez zuzenean, ez zeharka—, salbu eta beste enpresa hori arrisku-kapitaleko funts edo sozietateak direnean eta
    haiei aplikagarri bazaie foru-arau honetako VI. tituluko IV. kapituluan ezarritako araubide berezia, eta partaidetza
    sozietatearen xedea betetzearen ondorio denean.

Sozietate taldeak enpresa txikiaren kontsiderazioa badauka (2/2014 F. Arauaren 13.2 artikuluaren arabera): Gako honetan X bat jarriko dute baldin eta, aitortzen den zergaldian, talde osoak enpresa txikitzat hartzeko baldintzak betetzen baditu.

Artikulu horrek dioenez, aitortzen den ekitaldia hasi aurrekoan honako baldintzak betetzen dituztenak enpresa txikitzat hartuko dira:

    a) Ustiapen ekonomiko bat egitea.

   Ustiapen ekonomikoaren definizioa,  13.4 artikukua

    “Entitate batek ustiapen ekonomikoa egiten duela joko da baldin eta ekitaldian lortzen dituen sarreren % 85, gutxienez,
    enpresa- edo lanbide-jardueretatik datozen errentak badira; ez dira errenta horietan inola ere sartuko foru-arau honetako
    48. artikuluaren 2. apartatuko a), b) eta d) letretan, entitate ez-egoiliarren errenta positibo batzuk zergaoinarrian
    sartzeari buruzkoan, aipatzen diren errenta motak.”

    b) Bere eragiketa bolumena, Euskal Autonomia Erkidegoaren Ekonomia Itunean definitzen den eran, edo bere aktiboa, 10
    milioi eurokoa baino handiagoa ez izatea.

    c) Batez besteko plantila 50 langile baino gutxiago izatea.

    d) Aurreko beharkizunetako bat betetzen ez duten enpresek ez edukitzea entitate horien kapitalean, dela zuzenean dela
    zeharka, %25 edo gorako partaidetzarik, non eta entitate horiek ez diren kapital-arriskuko funts edo sozietateak direnean
    edo eta haiei aplikagarri bazaie foru-arau honetako VI. tituluko IV. kapituluan ezarritako araubide berezia, eta
    partaidetza sozietatearen xedea betetzearen ondorio denean.

Baterako tributazioa (Estatua/Foru Aldundiak/Nafarroa): gako honetan X bat jarriko da baldin eta taldeak, Euskal Autonomia Erkidegoaren Ekonomi Ituna onartzen duen maiatzaren 23ko 12/2002 Legearen arabera, aldi berean tributatzen badu Estatuan eta Euskal Herriko Foru Aldundietan edota Nafarroako Foru Erkidegoan.

Aitorpen osagarria: Entitateek X bat jarri behar dute gako honetan zergaldi bereko beste aitorpen baten aitorpen osagarria aurkezten dutenean.

Sozietateen zerrenda: menpeko entitateen identifikazio datuak beteko dira, taldeko entitate ordezkariaren daturik ez, automatikoki beteta agertuko bait dira.

INPORTATU DATUAK

Datuak inportatu daitezke bai 2016 ekitaldiko 220 eredutik eta bai taldeko entitate bakoitzaren 2017 ekitaldiko 200 eredutik.

Datuak inportatu ahal izateak ez du esan nahi taldeak datu horiek adierazi behar dituenik nahitaez 2017ko sozietateen aitorpenean talde fiskalen araudiaren arabera (2/2014 Foru Arauaren 82-100 artikuluak). Zuzenbidearekin bat etor daitezen, beti izango da inportatutako apartatuak aldatzeko aukera.

Gipuzkoako Foru Aldundiaren programekin betetzen diren aitorpenei dagokien datuak inportatu daitezke bakarrik.

1. Datuak 2016 ekitaldiko 220 eredutik inportatzea

Aurreko ekitaldietako aitorpenen datuak inportatzeko, honela egin behar da:

1. Aukerak leihoaren barruan, "Inportatu datuak" hautatu behar duzu. Leiho berriaren barruan “Aurreko ekitaldietako aitorpenak inportatu” aukeratu eta hurrengoa botoiari eman.
2. Hurrengo leihoan hautatu behar da eredua, jatorrizko ekitaldia (bikoiztu nahi duzuna) eta helmugako ekitaldia.
3. Azkenik, inportatu nahi dituzun aitorpenak hautatu eta gero Hurrengoa sakatu behar duzu. Hurrengo leihoan aitorpenak ongi inportatu direla baieztatzen da.

Aipatu behar da bakar-bakarrik honako datuak inportatu ahal izango dira, taldeko entitate bakoitzak 2016ko  220 ereduan adieraziak:

• Taldearen zenbakia.
• Sozietateen zerrenda (Sozietate izena, IFZ, probintzia, zein ekitalditan sartua eta jabari %).
• Egin gabeko ezabaketak.
• Taldearen zerga oinarri negatiboak.
• Taldean sartu aurretik lortutako oinarri ezargarri negatiboak.
• 2002 eta 2016 bitartean sortutako kenkariak:

          - Barruko zergapetze bikoitzagatik kenkaria (2013 ekitaldia eta aurrekoak)
          - Nazioarteko zergapetze bikoitzaren kenkaria (2013 ekitaldia eta aurrekoak)
          - Zergapetze bikoitzaren kenkaria (2014 ekitalditik aurrera)
          - Kuotan mugatutako kenkariak
          - Kuotan mugatu gabeko kenkariak

2. Datuak taldeko entitate bakoitzaren 2017 ekitaldiko 200 eredutik inportatzea

Taldeko entitate bakoitzak 2017ko 200 ereduan adierazitako datuak inportatu daitezke. Datuak inportatzeko, ondorengo atalera jo beharko da:

Identifikazioa – taldeko sozietateen zerrenda  eta ondoren, nahi den enpresa hautatu behar da 200etik inportatu aukeratuz.

Programak bakar bakarrik 2017 ekitaldiko datuak inportatuko ditu, bereziki honako hauek:

• Galdu irabazien kontuaren emaitza.
• Zergapetze bikoitzagatik kenkaria
• Kuotan mugatutako kenkariak (ondorengo parrafoan zehazten direnak ezik)
• Kuotan mugatu gabeko kenkariak (ondorengo parrafoan zehazten direnak ezik)

 Salbuespena: 2/2014ko Foru Arauak 96. artikuluan jasotakoaren arabera, kenkariak aplikatzeko baldintzak talde
    fiskalari dagozkio eta, beraz, zenbait kenkaritan programak ez du zuzeneko inportaziorik egingo banakako 200 eredutik.
    Hona hemen, zehazki, inportatuko ez diren kenkariak:

• Aktibo korronte berriak. 61. artikulua. (2500 eta 2615 laukiak)
• Enplegu sorrera (2545etik 2556ra arteko laukiak)
• I+G jarduerak. Kenkari gehigarria (3006 laukia)
• Berrikuntza teknologikoa. Batez bestekoaren gaineko soberakina (3015)
• Finantzatzaileei dagokien I+G+b kenkaria (3028)

Datu horiek inportatuko ez direnez, kenkarien apartatuan jasota dauden jarraibideen arabera bete behar dira.

ZERRENDAK

Ordezkariak: Hemen jarri behar da zein pertsonak adierazten duten, entitate aitortzailearen legezko ordezkari gisa, aitorpen-likidazioan idatzi diren datu guztiak bat datozela merkataritza legeriak exijitutako liburu ofizialean ageri den informazioarekin.

Harremanetarako pertsona: Harremanetarako pertsona edo entitatea jarri behar da.

CUENTAS ANUALES

A la presente autoliquidación se trasladarán los datos contenidos en los libros oficiales exigidos por la normativa mercantil.

LIQUIDACION

Reservas - Reducción

Reserva para fomentar la capitalización empresarial (artículo 51 de la NF 2/2014): Se deberá consignar el importe del patrimonio neto a efectos fiscales calculado conforme al artículo 51.2 de la Norma Foral 2/2014, correspondiente al ejercicio 2016. En caso de que existan reservas de carácter obligatorio por disposición legal o estatutaria, que hayan podido dar lugar al incremento del patrimonio neto a efectos fiscales, se deberá consignar su importe.

Ejercicio: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.

Patrimonio neto fiscal: patrimonio neto fiscal calculado conforme al artículo 51.2 de la NF 2/2014. En el caso de que
    el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.

Incremento neto: se calculará de forma automática, por diferencia entre el patrimonio neto a efectos fiscales del
    ejercicio 2017 y el del ejercicio anterior. Dicha diferencia se reducirá en el importe de las reservas obligatorias
    citadas anteriormente. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.

Reducción generada: será el importe de la reducción en base imponible generada. Si se trata de una reserva cuyo
    ejercicio de generación es el actual, se calculará de forma automática y será el equivalente al 14% (microempresa/pequeña
    empresa)  ó el 10% (resto entidades) del incremento neto. En el caso de que el ejercicio de origen sea un ejercicio
    anterior, el importe deberá ser consignado.

Importe reducción en BI aplicado en ejercicios anteriores: se consignará el importe que se aplicó en el ejercicio
    anterior.

Reducción ejercicio actual: se consignará el importe que se reduce en la base imponible del ejercicio actual.

Importe pendiente de reducir: se calcula de forma automática por la diferencia entre la reducción generada y la suma
    de la aplicada en ejercicios anteriores y en el ejercicio actual.

La suma de las cantidades consignadas en la casilla “reducción aplicado en ejercicio actual” será la que se traslada
    automáticamente a la liquidación

Reserva especial para nivelación de beneficios (artículo 52 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible la cantidad dotada a la reserva especial para nivelación de beneficios, para lo cual se rellenará.

Ejercicio: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.

Dotación reducido: se consignará el importe de la dotación que se pretende reducir de la base imponible previa. Este
    importe está sujeto a los límites del 20% (microempresa/pequeña empresa) ó del 15% (resto entidades) de la base imponible
    previa.

Cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual: se consignará la cantidad incorporada a la base imponible del
    ejercicio actual.

Saldo al final del ejercicio: se calcula de forma automática por la diferencia entre la dotación reducida y las
    cantidades incorporadas a la base imponible del ejercicio.

    Los importes de “dotación reducido” y “cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual” se trasladan
    automáticamente a la liquidación.

Reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva (artículo 53 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible previa el 60% del resultado contable positivo que destinen a la reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva.

Ejercicio: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.

Dotación reducción: se consignará el importe de la dotación a la reserva.

Reducción generada: será el importe de la reducción en base imponible generada. Se calculará de forma automática y
    será el equivalente al  60% de la dotación/reducción.

Elemento objeto de materialización: se deberá seleccionar el tipo de elemento en el cual se ha materializado la
    reserva que deberán ser alguno de los siguientes y con los límites establecidos en el apartado 2 del artículo 53 de la NF:

• Art. 53 2 a): Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el artículo 61 de la NF.
• Art. 53.2 b): Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el apartado 2 del artículo 65 de la NF.
• Art. 53.2 c): La adquisición de participaciones que cumplan determinados requisitos establecidos en este apartado c).
• Art. 53.2 d): Inversión mediante la participación en el capital de nuevos proyectos empresariales que deben cumplir los requisitos en este  apartado d).

Importe materializado en el ejercicio actual: se consignará el importe que se ha materializado en el ejercicio actual.

Importe pendiente de materializar: se calculará de forma automática por la diferencia entre la dotación para el
    cálculo de la dotación (casilla 7525) y el importe materializado, excepto en el caso de la materialización en elementos
    definidos en el apartado 2 a), que se deberá consignar el importe.

Reservas - Integración

Ejercicio: ejercicio de origen que dio lugar a la reserva.

Artículo y motivo del incumplimiento: se deberá elegir, de entre las distintas opciones que se muestran, aquella que corresponda dependiendo del motivo que ha dado lugar al incumplimiento de los requisitos señalados en los artículos 51, 52 y 53 de la NF.

Base: se consignará el importe de la base que debe ser objeto de integración.

Interés / Recargo: cuando proceda la integración de los intereses de demora, éstos se calcularán automáticamente, siendo obligatorio introducir las fechas de inicio/fin. En el caso de que proceda integrar el recargo, ésta también se calculará de forma automática, salvo que el motivo del incumplimiento sea el de “disposición de la reserva”. En este caso, la entidad deberá de introducir el dato.

Total: se calcula de forma automática, siendo la suma de la base y los intereses de demora y/o recargo. Este importe se traslada automáticamente a la liquidación.

Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores

(Artículos 55 y 92, y D.T. quinta de la N.F. 2/2014 y Disposición Transitoria N.F. 2/1997, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas):  Se podrán compensar las bases imponibles  del grupo (casilla 1121), bien con bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123)  o bien con bases imponibles negativas individuales de cada entidad anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124).

Con respecto a las bases imponibles negativas anteriores a la incorporación al grupo (casilla  1124) de cualquier sociedad pendientes de compensar en el momento de su integración en el grupo fiscal únicamente podrán ser compensadas con el límite de la base imponible individual de la propia sociedad.

Compensación de bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123)

Se deberá consignar los datos (importe generado, compensación ejercicios anteriores, compensación ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1123).

Compensación de bases imponibles negativas del grupo antes de la incorporación al grupo (casilla 1124)

Se deberá consignar los datos (importe generado, compensación ejercicios anteriores, compensación ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1124).

Tipos de gravamen

Todas las sociedades que integran el grupo deben de estar sujetas al mismo tipo de gravamen.  A título orientativo, los tipos de gravamen de posible aplicación son los que a continuación se relacionan:

1.- Con carácter general el tipo de gravamen es el 28 %.

2.- Para los grupos de microempresas, pequeñas empresas definidas como tales en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades:

- el 18%, si se trata de Sociedades Cooperativas que tengan la consideración de protegidas o especialmente protegidas, de acuerdo con lo establecido en la Norma Foral 2/1997,  sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.

- el 24%, para el resto de Entidades.

3.- Para los grupos de Sociedades Cooperativas protegidas y especialmente protegidas que no tengan la consideración de microempresa/pequeña empresa conforme a lo establecido en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014, el tipo de gravamen aplicable es el 20%.

4.- Para las Fundaciones y Asociaciones declaradas de utilidad pública que reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.

Para las Cooperativa de Utilidad Pública e Iniciativa Social  definidas y reguladas en el Título VII de la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.

5.- Aplicarán el tipo de gravamen del 21 %, los grupos formados por las siguientes entidades:

 - Los colegios profesionales, las asociaciones empresariales y profesionales, las cámaras oficiales, las cofradías de pescadores, los sindicatos de trabajadores y los partidos políticos.
- Las fundaciones, establecimientos, instituciones y asociaciones sin ánimo de lucro que no reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo.
- Los fondos de promoción de empleo constituidos al amparo del artículo 22 de la Ley 27/1984, de 26 de julio, sobre Reconversión y Reindustrialización.
- Las uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas.

6.-  Aplicarán el tipo del 35 %  los grupos formados por entidades que se dediquen a la investigación y explotación de hidrocarburos.

7.- Aplicarán el tipo de gravamen del 20 %:

Las sociedades rectoras de las Bolsas de valores reconocidas como tales en la Ley 24/1988.

8.-  Aplicarán el tipo de gravamen del 1% , en su caso, las Instituciones de Inversión Colectiva (Ley 46/1984, Ley 2/1981).

Información adicional artículo 117.3

Elemento transmitido: Se consignará alguno de los conceptos, establecidos en función de la naturaleza del elemento transmitido, que se relaciona a continuación:

1. Inmovilizado intangible
2. Inmovilizado material
3. Inversiones inmobiliarias
4. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
5. Inversiones financieras a largo plazo
6. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
7. Inversiones financieras a corto plazo
8. Otros

Fecha adquisición: Se especificará la fecha de adquisición del elemento transmitido.

Fecha transmisión: Se consignará la fecha en la que se realiza la transmisión.

Valor neto contable: Valor neto contable del elemento en el momento de la transmisión.

Valor transmisión: Importe por el cual se ha transmitido el elemento patrimonial.

Corrección monetaria: Se consignará el importe de la corrección monetaria resultante de la aplicación del apartado 9 del artículo 40 de la Norma Foral 2/2014.

Otros ajustes: Importe a aplicar resultante de otros ajustes.

Deducciones

Deducción por doble imposición

Se consignará el importe de la deducción por doble imposición calculada en los términos previstos en el artículo 60 y Disposición Adicional. 2ª de la N.F. 2/2014; así como,  los artículos 19 y 25 de la N.F. 2/1997 (cooperativas).

Se deberá consignar los datos (deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1306).

Sin embargo, en el caso de que la deducción generada en el ejercicio actual sea la correspondiente al artículo 60.5 de la NF 2/2014, el sujeto pasivo deberá consignar el importe de la deducción generada y el programa calculará el importe a aplicar en el ejercicio actual (siempre teniendo en cuenta el importe de la cuota íntegra ajustada y las deducciones por doble imposición que el sujeto pasivo haya consignado como  “aplicado en el ejercicio actual”).

Atención: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:

• El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.
• El establecido en el art. 58 de la Norma Foral 2/2014,  la cuota integra del propio grupo.

Deducción cooperativas especialmente protegidas: Se incorporarán las deducciones del grupo de cooperativas especialmente  protegidas,  calculadas en los términos previstos en el artículo 27.2 y Disposición Adicional 2ª de la NF 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.

Deducciones con límite sobre la cuota líquida 

Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “+deducción”. Se deberán consignar los datos (deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”.

La suma de todos los importes consignados en el apartado “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1309).

Peculiaridad del ejercicio  2017

Las deducciones generadas en el ejercicio 2017 se consignarán como se ha indicado anteriormente, de forma
    individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo.

    Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
    habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente, las
    deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:

• Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615)

• Creación de empleo (casillas 2545 …2556)

    Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las
    deducciones con límite del ejercicio 2017, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con
    límite sobre la cuota. Se rellenarán las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 2594), el
    importe que el programa traslade a la casilla de “deducción generada” del ejercicio 2017.

Atención: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:

• El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su
      inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido
      a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.
• El establecido en el art. 67.1 de la Norma Foral 2/2014:

    El importe de las deducciones correspondientes a los ejercicios comprendidos entre 2002 y 2011 (incluidos ambos) más, en
    su caso, la suma de los importes consignados en los párrafos anteriores, no puede ser superior al 45 por 100 de la cuota
    líquida positiva. Este límite se mantiene para los ejercicios 2012 y 2013 , excepto para aquellos sujetos pasivos que no c
    cumplían los requisitos previstos en el artículo 49 de la Norma Foral 7/1996 para ser considerados pequeña empresa, para
    las cuales el límite en el ejercicio 2012 y 2013 será el 35%.

    A partir del 2014 el límite indicado en los párrafos anteriores es del 45% de la cuota líquida positiva,
    independientemente del tipo de entidad de que se trate.

Deducciones sin límite sobre la cuota líquida

Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “+deducción”. Se deberán consignar los datos (deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”.

La suma de todos los importes consignados en el apartado “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1310).

Peculiaridad del ejercicio 2017

Las deducciones generadas en el ejercicio 2017 se consignarán como se ha indicado anteriormente, de forma
    individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo.

    Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
    habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente,
    las deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:

• Actividades de I+D. Deducción adicional (casilla 3006)
• Innovación tecnológica .Exceso sobre la media (casilla 3015)
• Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (casilla 3028).

    Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las
    deducciones con límite del ejercicio 2017, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con
    límite sobre la cuota. Se rellenarán las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 3027), el
    importe que el programa traslade a la casilla de “deducción generada” del ejercicio 2017.

Atención: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta los siguientes límites:

• El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “Las deducciones pendientes de aplicación en el momento
      de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere
      correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.

• En ningún caso, la suma de las deducciones sin límite de cuota a consignar será superior a la cantidad resultante de
      minorar la cuota líquida positiva en el importe de la suma de las deducciones con límite de cuota aplicadas en el
      ejercicio.

TRIBUTACION MINIMA

El programa calculará de forma automática si procede o no aplicar la tributación mínima, de acuerdo con el artículo 59.3 de la Norma Foral 2/2014. En caso de que esta tributación mínima sea de aplicación en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, aparecerá marcada automáticamente la casilla 1315, y aparecerá en la pantalla, en la parte inferior derecha de la liquidación, el mensaje siguiente: ”De acuerdo con el artículo 59 de la Norma Foral 2/2014, se le aplica la TRIBUTACIÓN MÍNIMA”.

La aplicación de la misma supondrá que las deducciones con límite sobre la cuota que se aplican en el ejercicio se vean reducidas hasta que la cuota efectiva alcance la tributación mínima, quedando el saldo sin aplicar para ejercicios posteriores.

TRIBUTACION CONJUNTA AL ESTADO Y A LAS ADMINISTRACIONES FORALES DEL PAIS VASCO Y NAVARRA

La tributación conjunta al Estado y las Administraciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra se encuentra regulada por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco. Los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones serán calculados por el programa. El porcentaje calculado correspondiente al Territorio Histórico de Gipuzkoa será trasladado por  el  propio programa a la casilla correspondiente de la liquidación.

IMPRIMIR

Se puede imprimir el borrador de la declaración.

Al activar el comando imprimir del programa se genera un PDF de la declaración. A partir del mismo se puede imprimir las hojas que se deseen.

PRESENTACION DE LA DECLARACION

El modelo 220 se presentará exclusivamente por vía telemática, por:

• Los que tributan de acuerdo a normativa de Gipuzkoa.
• Los que tributan de acuerdo a normativa de Araba y Bizkaia, y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
• Los que estan sujetos normativa Estatal y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.

Presentarán en soporte papel el modelo 220 :

• Los que están sujetos normativa navarra y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones

Plazo de presentación

Las declaraciones-liquidaciones se presentarán dentro del plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.

Presentación telemática de la declaración a la Diputación Foral de Gipuzkoa

Una vez confeccionada la declaración, se procederá, a través del comando presentación de la declaración, se procederá a la transmisión de la misma, a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.

Presentación de la declaración en otras Administraciones (Bizkaia, Araba, Navarra) y en la Administración del Estado

En el caso de que en los caracteres de la declaración se haya indicado que procede la tributación conjunta con la Administración del Estado y las Diputaciones Forales de Araba y/o Bizkaia y/o Navarra, se podrán obtener los ficheros correspondientes para presentar en Araba, en Bizkaia y en Navarra.

Para ello, se deberá seleccionar el apartado  “ficheros externos” a través del cual se seleccionará el tipo de fichero que se desea generar, si es para la Administración del Estado, será un borrador y si es para las Administraciones de los Territorios Forales y de la Comunidad Foral de Navarra, se generará un fichero XML.

• Impresión del borrador para presentar la declaración en territorio común
• Grabación del fichero XML para presentar en las Administraciones de Araba, Bizkaia o Navarra.

Para la presentación de estos ficheros se deberá acceder a la página Web de la Administración correspondiente y seguir los pasos que en ella se indiquen.

• Presentación de la declaración en la Administración del Estado

En el caso de que proceda la tributación conjunta con la Administración del Estado, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se podrá imprimir la declaración en formato PDF para su posterior presentación en dicha Administración, siguiendo los pasos que se marquen en la página Web de la Agencia Tributaria.

• Presentación de la declaración en las Administraciones de Bizkaia, Araba, Navarra

En el caso de que proceda la tributación conjunta con  las Administraciones de Bizkaia, Araba ó Navarra, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se genera el fichero XML,  y seleccionando el icono de “otras administraciones”, se guardará el mismo

como Modelo220_2017____AdminXML.zip, al cual se le asignará un número al nombre del fichero generado, a efectos de identificar la declaración. Se genera una carpeta para cada una de las Diputaciones Forales, de forma independiente.

Para presentar el fichero en la Administración de Bizkaia, Araba y/ó Navarra, se deberá seleccionar la carpeta que corresponda a cada una de ellas, y enviará el fichero que incorpora dicha carpeta,  a través de la página Web de la Administración que corresponda.

No se podrá modificar el nombre del fichero.

Las entidades representantes del grupo que tributen bajo el régimen de consolidación fiscal sujeto a normativa del Territorio Histórico de Gipuzkoa, deberán presentar junto con la autoliquidación correspondiente al modelo 220, una copia informativa de todas aquellas autoliquidaciones individuales correspondientes a las entidades dominadas del grupo que no tributen bajo normativa guipuzcoana o no deban presentar en Gipuzkoa declaración individual.

Entrega de justificantes

Se presentarán  de forma telemática. En primer lugar se escanearán los justificantes para obtener uno o varios ficheros. A continuación, desde la zona azul de la plataforma Zergabidea, se seleccionará la declaración y se adjuntarán los ficheros.

APLICACIÓN DE LA LEY ORGÁNICA  15/1999

Los datos transmitidos a través de la utilización de este programa se incorporarán a los ficheros informáticos de la Hacienda Foral para fines tributarios. Podrá ejercitar los derechos de acceso, rectificación, cancelación y oposición, en los términos de la Ley Orgánica 15/1999 ante la misma: Pº Errotaburu nº 2, Donostia/San Sebastián.