Código fuente wiki de Modelo 220 - Ejercicio 2018

Version 96.1 by ZERGA BIDEA on 2019/02/18 08:02

3.2	1	{{box cssClass="floatinginfobox" title="Indice"}}
	2	{{toc/}}
1.1	3	{{/box}}
	4
	5
3.2	6	= INTRODUCCION =
1.1	7
	8
5.1	9	El modelo 220 es aplicable a los grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributen por el régimen fiscal especial establecido en el capítulo VI del título VI de la Norma Foral 2/2014, del Impuesto sobre Sociedades.
1.1	10
82.1	11
6.2	12	= DATOS IDENTIFICATIVOS DE LA ENTIDAD REPRESENTANTE DEL GRUPO =
1.1	13
	14
6.3	15	Se rellenarán los datos identificativos de la entidad representante del grupo, que es la obligada a presentar la declaración del grupo fiscal.
1.1	16
20.1	17
6.3	18	Descripción de la actividad principal desarrollada por la entidad : Se entenderá como principal aquella actividad con un mayor volumen de operaciones en el ejercicio.
	19	La denominación y epígrafe de la actividad principal figuran en el recibo o, en la declaración de alta del Impuesto sobre Actividades Económicas.
1.1	20
17.1	21
6.3	22	Plantilla laboral del grupo: Se piden cinco tipos de datos diferentes:
1.1	23
6.3	24	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo.
	25	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio anterior//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo del ejercicio anterior.
	26	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	27	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio anterior//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido en el ejercicio anterior, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	28	* //Nº máximo de trabajadores con contrato laboral indefinido en el ejercicio//: número de trabajadores con contrato laboral indefinido existente durante todos y cada uno de los días del ejercicio.
1.1	29
8.1	30	= CARACTERES Y OTROS DATOS DEL GRUPO =
1.1	31
12.1	32
8.1	33	Grupo fiscal: composición del número.
1.1	34
8.1	35	El número de grupo fiscal se compone de 4 dígitos y una letra o de 5 dígitos.
1.1	36
8.1	37	Los 2 o 3 primeros dígitos corresponden al número comunicado por la Administración.
3.2	38
8.1	39	Los 2 últimos dígitos corresponden al primer ejercicio de aplicación del régimen.
3.2	40
8.1	41	La letra es opcional, siendo A=Araba, B=Bizkaia, G=Gipuzkoa y N=Navarra.
3.2	42
12.1	43
8.1	44	Entidad dominante del grupo: Se marcará esta casilla si la entidad representante del grupo es a su vez la entidad dominante.
3.2	45
12.1	46
8.1	47	Entidad dependiente del grupo: Esta casilla se marcará cuando se trate de grupos horizontales, en los cuales la entidad representante del grupo no es la entidad dominante. En este caso, será obligatorio rellenar los datos de la entidad dominante del grupo, la cual no estará integrada en dicho grupo.
3.2	48
8.1	49	Asimismo, en el caso de que la entidad representante del grupo no coincida con la entidad con mayor volumen de operaciones del ejercicio anterior, se deberá rellenar el NIF de ésta.
3.2	50
12.1	51
8.1	52	El grupo formado por entidades de Crédito: Marcarán una X en esta clave, los grupos que incluyan entidades sometidas a la normativa contable del Banco de España.
	53
12.1	54
8.1	55	El grupo formado por cooperativas: Marcarán una X en esta clave, los grupos que esté formado por entidades sometidas al régimen de cooperativas reguladas en la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre el Régimen Fiscal de las cooperativas.
	56
12.1	57
8.1	58	El grupo tenga la consideración de microempresa (art.13.1 NF 2/2014): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos, que en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de microempresa en base a lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
	59
	60	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de grupo microempresa aquél en el que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	61
9.1	62	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	63
93.1	64	Concepto de Explotación Económica Artículo 13.4 NF 2/2014
8.1	65
93.1	66	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
11.1	67	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	68	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún caso,
	69	las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo 48
	70	de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
	71	no residentes”.//
8.1	72
9.1	73	b) Que su activo o su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma
	74	del País Vasco, no supere los 2 millones de euros.
8.1	75
9.1	76	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 10 personas empleadas.
8.1	77
9.1	78	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en más de un 25 por 100 por empresas que no reúnan alguno de
	79	los requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	80	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
	81	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	82
12.1	83
8.1	84	El grupo tenga la consideración de pequeña empresa (art. 13.2 N.F. 2/2014 ): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos que, en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de pequeñas empresas en base a lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades..
	85	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de pequeña empresa aquélla en la que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	86
12.1	87	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	88
93.1	89	Concepto de Explotación Económica Art. 13.4 NF 2/2014
8.1	90
93.1	91	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
14.1	92	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	93	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún
13.1	94	caso, las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo
14.1	95	48 de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
13.1	96	no residentes”.//
8.1	97
14.1	98	b) Que su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco,
13.1	99	o su activo no supere los diez millones de euros.
14.1	100
13.1	101	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 50 personas empleadas.
14.1	102
	103	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en un 25 por 100 ó más por empresas que no reúnan alguno de los
	104	requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	105	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
13.1	106	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	107
	108	Tributación conjunta Estado / Diputaciones Forales / Comunidad Foral de Navarra) Marcarán una X en esta clave cuando el grupo tribute conjuntamente al Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra, de acuerdo con lo establecido en la Ley 12/2002, de 23 de mayo, de Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
	109
	110	Declaración complementaria: Marcarán una X en esta clave, si el grupo va a presentar una declaración complementaria de otra declaración anterior del mismo período impositivo.
	111
	112	Relación de sociedades: Se rellenarán los datos identificativos de las entidades dominadas, no así los datos de la entidad representante, que aparecerán rellenadas automáticamente.
	113
15.2	114	= IMPORTAR DATOS =
3.2	115
	116
94.1	117	Se puede realizar la importación de los datos tanto del modelo 220 del ejercicio 2017 como de los modelos 200 del ejercicio 2018 de cada una de los integrantes del grupo.
3.2	118
16.1	119	El hecho de dar la posibilidad de importar datos, no significa que dichos datos sean los que de acuerdo con la normativa de grupos fiscales regulados en los artículos comprendidos entre el 82 al 100 de la Norma Foral 2/2014, deba consignar el grupo en su declaración de sociedades del ejercicio 2017, por tanto, y para ajustarse a derecho, siempre cabrá la posibilidad de modificar los apartados importados.
3.2	120
16.1	121	La importación solo será posible con respecto a aquellas declaraciones confeccionadas con programas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
3.2	122
32.1	123	== 1. Importar datos modelo 220 del ejercicio 2016 ==
3.2	124
18.1	125
16.1	126	Para importar datos de las declaraciones de ejercicios anteriores se deberá proceder de la siguiente manera:
3.2	127
16.1	128	~1. Dentro de la ventana “Utilidades” del programa de Zergabidea, seleccionar la opción de “Exportar datos a ZergaBidea Web “.
3.2	129
16.1	130	2. En la siguiente ventana se selecciona exportación completa de declaraciones de sociedades de grupos de sociedades (modelo 220) del ejercicio 2016.
3.2	131
16.1	132	3. Por último, se seleccionarán las declaraciones que se desean exportar al nuevo Zergabidea. En la siguiente ventana se confirma si la generación del fichero de exportación se ha realizado correctamente.
3.2	133
16.1	134	A continuación, a través de la nueva plataforma Zergabidea se podrá acceder a estas declaraciones importadas, de la siguiente manera:
3.2	135
16.1	136	~1. Pinchar en la opción “Importar datos” y seguidamente, seleccionar “declaraciones”.
3.2	137
16.1	138	2. En la siguiente ventana, se selecciona “Borradores de ejercicios anteriores (programa de ayuda Zergabidea)”, y se seleccionará el modelo 220, el ejercicio de destino (en este caso 2017) y el fichero que se desea importar (//ExportaciónZergabideaWebModelo220.dat//), seleccionando posteriormente las declaraciones a importar.
3.2	139
93.1	140	Únicamente se podrán importar los datos que a continuación se indican, que se hubieran consignado por cada entidad
18.1	141	integrante del grupo en la declaración modelo 220 del ejercicio 2016.
3.2	142
16.1	143	* Nº de grupo
	144	* Relación de sociedades (Denominación social, NIF, Provincia, Ejercicio incorporación y % de dominio).
	145	* Eliminaciones pendientes.
	146	* Bases imponibles negativas del grupo.
	147	* Bases imponibles negativas obtenidas antes de la incorporación al grupo.
	148	* Deducciones generadas entre los ejercicios 2002 y 2016.
19.1	149	- Deducción doble imposición interna (2013 y anteriores).
	150	- Deducción doble imposición Internacional (2013 y anteriores).
	151	- Deducciones doble imposición (ejercicio 2014 en adelante).
	152	- Deducciones con límite sobre la cuota.
	153	- Deducciones sin límite sobre la cuota.
3.2	154
93.1	155	== 2. Importar datos del modelo 200 de cada integrante del grupo del ejercicio 2018 ==
3.2	156
	157
93.1	158	Se podrá realizar la importación de los datos consignados en la declaración del modelo 200 del ejercicio 2018 por cada una de las entidades integrantes del grupo. Esta importación se realizará seleccionando el apartado
3.2	159
	160
46.2	161	Identificación – Relación de sociedades del grupo e Importar del 200 de la empresa que interese.
3.2	162
46.1	163	(% style="text-align:center" %)
	164	[[image:Sin título.jpg]]
3.2	165
93.1	166	El programa únicamente importará los datos correspondientes al ejercicio 2018 en concreto, los siguientes:
23.1	167
	168	* Resultado de la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
	169	* Deducción doble imposición.
	170	* Deducciones con límite sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
	171	* Deducciones sin límite sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
	172
46.2	173	__Excepción__: De acuerdo con el artículo 96 de la Norma Foral 2/2014, de 17 de enero, los requisitos para la aplicación
23.1	174	de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello, habrá determinadas deducciones que el programa **no importará
	175	directamente del modelo 200 individual**. Concretamente, las deducciones que no van a ser importadas son las
	176	correspondientes a:
	177
	178	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615).
	179	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
	180	* Actividades de I+D. Deducción adicional (casilla 3006)
	181	* Innovación tecnológica .Exceso sobre la media (casilla 3015)
	182	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (3028)
	183
	184	Estos datos que no son objeto de importación, se rellenarán siguiendo las instrucciones que se especifican en el apartado de deducciones.
	185
28.1	186	= RELACIONES =
3.2	187
	188	~
	189
28.1	190	Relación de representantes: Deberá indicarse la relación de personas que, como representantes legales de la Entidad declarante, manifiestan que todos los datos consignados en la presente declaración-liquidación se corresponden con la información contenida en los libros oficiales exigidos por la legislación mercantil.
3.2	191
28.1	192	Persona con quien relacionarse: se indicará la persona con quien relacionarse.
3.2	193
85.1	194
29.1	195	= CUENTAS ANUALES =
3.2	196
30.1	197
29.1	198	A la presente autoliquidación se trasladarán los datos contenidos en los libros oficiales exigidos por la normativa mercantil.
3.2	199
86.1	200
73.1	201	= LIQUIDACION =
3.2	202
31.1	203	== Reservas - Reducción ==
3.2	204
	205	~
	206
96.1	207	Reserva para fomentar la capitalización empresarial (artículo 51 de la NF 2/2014): Se deberá consignar el importe del patrimonio neto a efectos fiscales calculado conforme al artículo 51.2 de la Norma Foral 2/2014, correspondiente al ejercicio 2017. En caso de que existan reservas de carácter obligatorio por disposición legal o estatutaria, que hayan podido dar lugar al incremento del patrimonio neto a efectos fiscales, se deberá consignar su importe.
3.2	208
38.1	209	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	210
38.1	211	//Patrimonio neto fiscal//: patrimonio neto fiscal calculado conforme al artículo 51.2 de la NF 2/2014. En el caso de que
35.1	212	el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	213
38.1	214	//Incremento neto~:// se calculará de forma automática, por diferencia entre el patrimonio neto a efectos fiscales del
93.1	215	ejercicio 2018 y el del ejercicio anterior. Dicha diferencia se reducirá en el importe de las reservas obligatorias
35.1	216	citadas anteriormente. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	217
38.1	218	//Reducción generada//: será el importe de la reducción en base imponible generada. Si se trata de una reserva cuyo
35.2	219	ejercicio de generación es el actual, se calculará de forma automática y será el equivalente al 14% (microempresa/pequeña
	220	empresa) ó el 10% (resto entidades) del incremento neto. En el caso de que el ejercicio de origen sea un ejercicio
35.1	221	anterior, el importe deberá ser consignado.
3.2	222
38.1	223	//Importe reducción en BI aplicado en ejercicios anteriores: //se consignará el importe que se aplicó en el ejercicio
35.1	224	anterior.
3.2	225
38.1	226	//Reducción ejercicio actual: //se consignará el importe que se reduce en la base imponible del ejercicio actual.
3.2	227
38.1	228	//Importe pendiente de reducir: //se calcula de forma automática por la diferencia entre la reducción generada y la suma
35.1	229	de la aplicada en ejercicios anteriores y en el ejercicio actual.
3.2	230
38.1	231	//La suma de las cantidades consignadas en la casilla “reducción aplicado en ejercicio actual” será la que se traslada
35.1	232	automáticamente a la liquidación//
3.2	233
	234
31.1	235	Reserva especial para nivelación de beneficios (artículo 52 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible la cantidad dotada a la reserva especial para nivelación de beneficios, para lo cual se rellenará.
3.2	236
38.1	237	//Ejercicio~:// ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	238
38.1	239	//Dotación reducido//: se consignará el importe de la dotación que se pretende reducir de la base imponible previa. Este
36.1	240	importe está sujeto a los límites del 20% (microempresa/pequeña empresa) ó del 15% (resto entidades) de la base imponible
35.2	241	previa.
3.2	242
38.1	243	//Cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual: //se consignará la cantidad incorporada a la base imponible del
35.2	244	ejercicio actual.
3.2	245
38.1	246	//Saldo al final del ejercicio~:// se calcula de forma automática por la diferencia entre la dotación reducida y las
35.2	247	cantidades incorporadas a la base imponible del ejercicio.
3.2	248
36.1	249	Los importes de “//dotación reducido//” y “//cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual//” se trasladan
35.2	250	automáticamente a la liquidación.
3.2	251
	252
31.1	253	Reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva (artículo 53 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible previa el 60% del resultado contable positivo que destinen a la reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva.
3.2	254
38.1	255	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	256
38.1	257	//Dotación reducción//: se consignará el importe de la dotación a la reserva.
3.2	258
38.1	259	//Reducción generada~:// será el importe de la reducción en base imponible generada. Se calculará de forma automática y
35.2	260	será el equivalente al 60% de la dotación/reducción.
3.2	261
38.1	262	//Elemento objeto de materialización~:// se deberá seleccionar el tipo de elemento en el cual se ha materializado la
35.2	263	reserva que deberán ser alguno de los siguientes y con los límites establecidos en el apartado 2 del artículo 53 de la NF:
31.1	264
	265	* __Art. 53 2 a):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el artículo 61 de la NF.
	266	* __Art. 53.2 b):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el apartado 2 del artículo 65 de la NF.
	267	* __Art. 53.2 c__): La adquisición de participaciones que cumplan determinados requisitos establecidos en este apartado c).
	268	* __Art. 53.2 d__): Inversión mediante la participación en el capital de nuevos proyectos empresariales que deben cumplir los requisitos en este apartado d).
	269
38.1	270	//Importe materializado en el ejercicio actual~:// se consignará el importe que se ha materializado en el ejercicio actual.
31.1	271
38.1	272	//Importe pendiente de materializar//: se calculará de forma automática por la diferencia entre la dotación para el
36.1	273	cálculo de la dotación (casilla 7525) y el importe materializado, excepto en el caso de la materialización en elementos
35.2	274	definidos en el apartado 2 a), que se deberá consignar el importe.
31.1	275
38.1	276	== Reservas - Integración ==
	277
	278
	279	//Ejercicio: //ejercicio de origen que dio lugar a la reserva.
	280
	281
	282	//Artículo y motivo del incumplimiento//: se deberá elegir, de entre las distintas opciones que se muestran, aquella que corresponda dependiendo del motivo que ha dado lugar al incumplimiento de los requisitos señalados en los artículos 51, 52 y 53 de la NF.
	283
	284
	285	//Base//: se consignará el importe de la base que debe ser objeto de integración.
	286
	287
	288	//Interés / Recargo//: cuando proceda la integración de los intereses de demora, éstos se calcularán automáticamente, siendo obligatorio introducir las fechas de inicio/fin. En el caso de que proceda integrar el recargo, ésta también se calculará de forma automática, salvo que el motivo del incumplimiento sea el de “//disposición de la reserva//”. En este caso, la entidad deberá de introducir el dato.
	289
	290
	291	Total: se calcula de forma automática, siendo la suma de la base y los intereses de demora y/o recargo. Este importe se traslada automáticamente a la liquidación.
	292
39.1	293
	294	== Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores ==
	295
39.2	296
77.1	297	(Artículos 55 y 92, y D.T. quinta de la N.F. 2/2014 y Disposición Transitoria N.F. 2/1997, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas)
39.1	298
77.1	299	~ Se podrán compensar las bases imponibles del grupo (casilla 1121), bien con bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123) o bien con bases imponibles negativas individuales de cada entidad anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124).
	300
39.1	301	Con respecto a las bases imponibles negativas anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124) de cualquier sociedad pendientes de compensar en el momento de su integración en el grupo fiscal únicamente podrán ser compensadas con el límite de la base imponible individual de la propia sociedad.
	302
	303
	304	Compensación de bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123)
	305
	306	Se deberá consignar los datos //(importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1123).
	307
	308
	309	Compensación de bases imponibles negativas del grupo antes de la incorporación al grupo (casilla 1124)
	310
	311	Se deberá consignar los datos (//importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1124).
	312
41.1	313	== Tipos de gravamen ==
	314
	315
	316	Todas las sociedades que integran el grupo deben de estar sujetas al mismo tipo de gravamen. A título orientativo, los tipos de gravamen de posible aplicación son los que a continuación se relacionan:
	317
	318	1.- Con carácter general el tipo de gravamen es el 28 %.
	319
	320	2.- Para los grupos de microempresas, pequeñas empresas definidas como tales en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades:
	321
92.1	322	- el 18%, si se trata de Sociedades Cooperativas que tengan la consideración de protegidas o especialmente protegidas,
91.1	323	de acuerdo con lo establecido en la Norma Foral 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
41.1	324
91.1	325	- el 24%, para el resto de Entidades.
41.1	326
	327	3.- Para los grupos de Sociedades Cooperativas protegidas y especialmente protegidas que no tengan la consideración de microempresa/pequeña empresa conforme a lo establecido en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014, el tipo de gravamen aplicable es el 20%.
	328
	329	4.- Para las Fundaciones y Asociaciones declaradas de utilidad pública que reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
	330
49.1	331	Para las Cooperativa de Utilidad Pública e Iniciativa Social definidas y reguladas en el Título VII de la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
41.1	332
	333	5.- Aplicarán el tipo de gravamen del 21 %, los grupos formados por las siguientes entidades:
	334
93.1	335	- Los colegios profesionales, las asociaciones empresariales y profesionales, las cámaras oficiales, las cofradías de
92.1	336	pescadores, los sindicatos de trabajadores y los partidos políticos.
93.1	337	- Las fundaciones, establecimientos, instituciones y asociaciones sin ánimo de lucro que no reúnan los requisitos para
	338	disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y
92.1	339	de los incentivos fiscales al mecenazgo.
93.1	340	- Los fondos de promoción de empleo constituidos al amparo del artículo 22 de la Ley 27/1984, de 26 de julio, sobre
92.1	341	Reconversión y Reindustrialización.
	342	- Las uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas.
41.1	343
	344
	345	6.- Aplicarán el tipo del 35 % los grupos formados por entidades que se dediquen a la investigación y explotación de hidrocarburos.
	346
	347	7.- Aplicarán el tipo de gravamen del 20 %:
	348
	349	Las sociedades rectoras de las Bolsas de valores reconocidas como tales en la Ley 24/1988.
	350
50.1	351	8.- Aplicarán el tipo de gravamen del 1% , en su caso, las Instituciones de Inversión Colectiva (Ley 46/1984, Ley 2/1981).
41.1	352
50.1	353	== Información adicional artículo 117.3 ==
	354
	355
	356	Elemento transmitido: Se consignará alguno de los conceptos, establecidos en función de la naturaleza del elemento transmitido, que se relaciona a continuación:
	357
	358	1. Inmovilizado intangible
	359	1. Inmovilizado material
	360	1. Inversiones inmobiliarias
	361	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
	362	1. Inversiones financieras a largo plazo
	363	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
	364	1. Inversiones financieras a corto plazo
	365	1. Otros
	366
	367	Fecha adquisición: Se especificará la fecha de adquisición del elemento transmitido.
	368
	369	Fecha transmisión: Se consignará la fecha en la que se realiza la transmisión.
	370
	371	Valor neto contable: Valor neto contable del elemento en el momento de la transmisión.
	372
	373	Valor transmisión: Importe por el cual se ha transmitido el elemento patrimonial.
	374
	375	Corrección monetaria: Se consignará el importe de la corrección monetaria resultante de la aplicación del apartado 9 del artículo 40 de la Norma Foral 2/2014.
	376
	377	Otros ajustes: Importe a aplicar resultante de otros ajustes.
	378
52.1	379
	380	== Deducciones ==
	381
	382
	383	Deducción por doble imposición
	384
	385	Se consignará el importe de la deducción por doble imposición calculada en los términos previstos en el artículo 60 y Disposición Adicional. 2ª de la N.F. 2/2014; así como, los artículos 19 y 25 de la N.F. 2/1997 (cooperativas).
	386
	387	Se deberá consignar los datos (//deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual)// de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “r//esumen// //informativo del grupo//”. La suma de los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1306)//.
	388
	389	Sin embargo, en el caso de que la deducción generada en el ejercicio actual sea la correspondiente al artículo 60.5 de la NF 2/2014, el sujeto pasivo deberá consignar el importe de la deducción generada y el programa calculará el importe a aplicar en el ejercicio actual (siempre teniendo en cuenta el importe de la cuota íntegra ajustada y las deducciones por doble imposición que el sujeto pasivo haya consignado como “aplicado en el ejercicio actual”).
	390
	391	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:
	392
	393	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, //“Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.//
	394	* El establecido en el art. 58 de la Norma Foral 2/2014, la cuota integra del propio grupo.
	395
	396	Deducción cooperativas especialmente protegidas: Se incorporarán las deducciones del grupo de cooperativas especialmente protegidas, calculadas en los términos previstos en el artículo 27.2 y Disposición Adicional 2ª de la NF 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
	397
	398
	399	Deducciones con límite sobre la cuota líquida
	400
	401	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (//deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo//”.
	402
	403	La suma de todos los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1309).//
	404
93.1	405	Peculiaridad del ejercicio 2018
52.1	406
93.1	407	Las deducciones generadas en el ejercicio 2018 se consignarán como se ha indicado anteriormente**, de forma
54.1	408	individualizada **para cada una de las entidades integrantes del grupo.
52.1	409
55.1	410	Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
	411	habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente, las
54.1	412	deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
52.1	413
	414	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615)
	415
	416	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
	417
55.1	418	Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las
93.1	419	deducciones con límite del ejercicio 2018, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con
55.1	420	límite sobre la cuota. Se rellenarán las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 2594), el
93.1	421	importe que el programa traslade a la casilla de “//deducción generada//” del ejercicio 2018.
52.1	422
57.1	423	__Atención:__ a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:
52.1	424
55.1	425	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su
	426	inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido
54.1	427	a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”//.
52.1	428	* El establecido en el art. 67.1 de la Norma Foral 2/2014:
	429
55.1	430	El importe de las deducciones correspondientes a los ejercicios comprendidos entre 2002 y 2011 (incluidos ambos) más, en
	431	su caso, la suma de los importes consignados en los párrafos anteriores, no puede ser superior al 45 por 100 de la cuota
	432	líquida positiva. Este límite se mantiene para los ejercicios 2012 y 2013 , excepto para aquellos sujetos pasivos que no c
	433	cumplían los requisitos previstos en el artículo 49 de la Norma Foral 7/1996 para ser considerados pequeña empresa, para
54.1	434	las cuales el límite en el ejercicio 2012 y 2013 será el 35%.
52.1	435
55.1	436	A partir del 2014 el límite indicado en los párrafos anteriores es del 45% de la cuota líquida positiva,
54.1	437	independientemente del tipo de entidad de que se trate.
52.1	438
	439
	440	Deducciones sin límite sobre la cuota líquida
	441
	442	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo”//.
	443
	444	La suma de todos los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1310).//
	445
93.1	446	Peculiaridad del ejercicio 2018
52.1	447
93.1	448	**Las deducciones generadas en el ejercicio 2018 se consignarán como se ha indicado anteriormente, de forma
53.1	449	individualizada **para cada una de las entidades integrantes del grupo.
52.1	450
53.1	451	Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
	452	habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente,
	453	las deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
52.1	454
	455	* Actividades de I+D. Deducción adicional (casilla 3006)
	456	* Innovación tecnológica .Exceso sobre la media (casilla 3015)
	457	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (casilla 3028).
	458
53.1	459	Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las
93.1	460	deducciones con límite del ejercicio 2018, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con
53.1	461	límite sobre la cuota. Se rellenarán las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 3027), el
93.1	462	importe que el programa traslade a la casilla de “//deducción generada//” del ejercicio 2018.
52.1	463
56.1	464	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta los siguientes límites:
52.1	465
53.1	466	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento
	467	de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere
	468	correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.//
52.1	469
53.1	470	* En ningún caso, la suma de las deducciones sin límite de cuota a consignar será superior a la cantidad resultante de
	471	minorar la cuota líquida positiva en el importe de la suma de las deducciones con límite de cuota aplicadas en el
	472	ejercicio.
52.1	473
87.1	474	~
57.1	475	__TRIBUTACION MINIMA__
	476
	477	El programa calculará de forma automática si procede o no aplicar la tributación mínima, de acuerdo con el artículo 59.3 de la Norma Foral 2/2014. En caso de que esta tributación mínima sea de aplicación en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, aparecerá marcada automáticamente la casilla 1315, y aparecerá en la pantalla, en la parte inferior derecha de la liquidación, el mensaje siguiente: ”De acuerdo con el artículo 59 de la Norma Foral 2/2014, se le aplica la TRIBUTACIÓN MÍNIMA”.
	478
	479	La aplicación de la misma supondrá que las deducciones con límite sobre la cuota que se aplican en el ejercicio se vean reducidas hasta que la cuota efectiva alcance la tributación mínima, quedando el saldo sin aplicar para ejercicios posteriores.
	480
52.1	481
69.1	482	= TRIBUTACION CONJUNTA AL ESTADO Y A LAS ADMINISTRACIONES FORALES DEL PAIS VASCO Y NAVARRA =
3.2	483
	484
58.1	485	La tributación conjunta al Estado y las Administraciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra se encuentra regulada por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco. Los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones serán calculados por el programa. El porcentaje calculado correspondiente al Territorio Histórico de Gipuzkoa será trasladado por el propio programa a la casilla correspondiente de la liquidación.
3.2	486
88.1	487
59.1	488	= IMPRIMIR =
3.2	489
	490
59.1	491	Se puede imprimir el borrador de la declaración.
3.2	492
59.1	493	Al activar el comando imprimir del programa se genera un PDF de la declaración. A partir del mismo se puede imprimir las hojas que se deseen.
3.2	494
89.1	495
70.1	496	= PRESENTACION DE LA DECLARACION =
3.2	497
	498	~
	499
60.1	500	El modelo 220 se presentará __exclusivamente por____ vía telemática__, por:
3.2	501
60.1	502	* Los que tributan de acuerdo a //normativa de Gipuzkoa//.
	503	* Los que tributan de acuerdo a normativa de Araba y Bizkaia, y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
	504	* Los que estan sujetos //normativa Estatal// y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
3.2	505
60.1	506	Presentarán en __soporte papel__ el modelo 220 :
	507
62.1	508	* Los que están sujetos normativa navarra y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones
60.1	509
81.1	510	~
	511
60.1	512	__Plazo de presentación__
	513
	514	Las declaraciones-liquidaciones se presentarán dentro del plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
	515
	516
	517	Presentación telemática de la declaración a la Diputación Foral de Gipuzkoa
	518
	519	Una vez confeccionada la declaración, se procederá, a través del comando presentación de la declaración, se procederá a la transmisión de la misma, a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
	520
	521
	522	Presentación de la declaración en otras Administraciones (Bizkaia, Araba, Navarra) y en la Administración del Estado
	523
	524	En el caso de que en los caracteres de la declaración se haya indicado que procede la tributación conjunta con la Administración del Estado y las Diputaciones Forales de Araba y/o Bizkaia y/o Navarra, se podrán obtener los ficheros correspondientes para presentar en Araba, en Bizkaia y en Navarra.
	525
	526	Para ello, se deberá seleccionar el apartado “ficheros externos” a través del cual se seleccionará el tipo de fichero que se desea generar, si es para la Administración del Estado, será un borrador y si es para las Administraciones de los Territorios Forales y de la Comunidad Foral de Navarra, se generará un fichero XML.
	527
	528	* Impresión del borrador para presentar la declaración en territorio común
	529	* Grabación del fichero XML para presentar en las Administraciones de Araba, Bizkaia o Navarra.
	530
	531	Para la presentación de estos ficheros se deberá acceder a la página Web de la Administración correspondiente y seguir los pasos que en ella se indiquen.
	532
	533	* Presentación de la declaración en la Administración del Estado
	534
	535	En el caso de que proceda la tributación conjunta con la Administración del Estado, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se podrá imprimir la declaración en formato PDF para su posterior presentación en dicha Administración, siguiendo los pasos que se marquen en la página Web de la Agencia Tributaria.
	536
	537	* Presentación de la declaración en las Administraciones de Bizkaia, Araba, Navarra
	538
	539	En el caso de que proceda la tributación conjunta con las Administraciones de Bizkaia, Araba ó Navarra, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se genera el fichero XML, y seleccionando el icono de “//otras administraciones//”, se guardará el mismo
	540
93.1	541	como //Modelo220_2018_AdminXML.zip//, al cual se le asignará un número al nombre del fichero generado, a efectos de identificar la declaración. Se genera una carpeta para cada una de las Diputaciones Forales, de forma independiente.
60.1	542
	543	Para presentar el fichero en la Administración de Bizkaia, Araba y/ó Navarra, se deberá seleccionar la carpeta que corresponda a cada una de ellas, y enviará el fichero que incorpora dicha carpeta, a través de la página Web de la Administración que corresponda.
	544
	545	No se podrá modificar el nombre del fichero.
	546
	547	Las entidades representantes del grupo que tributen bajo el régimen de consolidación fiscal sujeto a normativa del Territorio Histórico de Gipuzkoa, deberán presentar junto con la autoliquidación correspondiente al modelo 220, una copia informativa de todas aquellas autoliquidaciones individuales correspondientes a las entidades dominadas del grupo que no tributen bajo normativa guipuzcoana o no deban presentar en Gipuzkoa declaración individual.
	548
	549
	550	__Entrega de justificantes__
	551
	552	Se presentarán de forma telemática. En primer lugar se escanearán los justificantes para obtener uno o varios ficheros. A continuación, desde la zona azul de la plataforma Zergabidea, se seleccionará la declaración y se adjuntarán los ficheros.
	553
79.1	554
95.1	555	= APLICACIÓN DE LA LEY ORGÁNICA 15/1999 =
3.2	556
	557
67.1	558	Los datos transmitidos a través de la utilización de este programa se incorporarán a los ficheros informáticos de la Hacienda Foral para fines tributarios. Podrá ejercitar los derechos de acceso, rectificación, cancelación y oposición, en los términos de la Ley Orgánica 15/1999 ante la misma: Pº Errotaburu nº 2, Donostia/San Sebastián.