Código fuente wiki de Modelo 220 - Ejercicio 2017

Version 85.1 by ZERGA BIDEA on 2018/06/08 07:12

3.2	1	{{box cssClass="floatinginfobox" title="Indice"}}
	2	{{toc/}}
1.1	3	{{/box}}
	4
	5
3.2	6	= INTRODUCCION =
1.1	7
	8
5.1	9	El modelo 220 es aplicable a los grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributen por el régimen fiscal especial establecido en el capítulo VI del título VI de la Norma Foral 2/2014, del Impuesto sobre Sociedades.
1.1	10
82.1	11
	12
6.2	13	= DATOS IDENTIFICATIVOS DE LA ENTIDAD REPRESENTANTE DEL GRUPO =
1.1	14
	15
6.3	16	Se rellenarán los datos identificativos de la entidad representante del grupo, que es la obligada a presentar la declaración del grupo fiscal.
1.1	17
20.1	18
6.3	19	Descripción de la actividad principal desarrollada por la entidad : Se entenderá como principal aquella actividad con un mayor volumen de operaciones en el ejercicio.
	20	La denominación y epígrafe de la actividad principal figuran en el recibo o, en la declaración de alta del Impuesto sobre Actividades Económicas.
1.1	21
17.1	22
6.3	23	Plantilla laboral del grupo: Se piden cinco tipos de datos diferentes:
1.1	24
6.3	25	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo.
	26	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio anterior//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo del ejercicio anterior.
	27	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	28	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio anterior//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido en el ejercicio anterior, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	29	* //Nº máximo de trabajadores con contrato laboral indefinido en el ejercicio//: número de trabajadores con contrato laboral indefinido existente durante todos y cada uno de los días del ejercicio.
1.1	30
83.1	31
	32
8.1	33	= CARACTERES Y OTROS DATOS DEL GRUPO =
1.1	34
12.1	35
8.1	36	Grupo fiscal: composición del número.
1.1	37
8.1	38	El número de grupo fiscal se compone de 4 dígitos y una letra o de 5 dígitos.
1.1	39
8.1	40	Los 2 o 3 primeros dígitos corresponden al número comunicado por la Administración.
3.2	41
8.1	42	Los 2 últimos dígitos corresponden al primer ejercicio de aplicación del régimen.
3.2	43
8.1	44	La letra es opcional, siendo A=Araba, B=Bizkaia, G=Gipuzkoa y N=Navarra.
3.2	45
12.1	46
8.1	47	Entidad dominante del grupo: Se marcará esta casilla si la entidad representante del grupo es a su vez la entidad dominante.
3.2	48
12.1	49
8.1	50	Entidad dependiente del grupo: Esta casilla se marcará cuando se trate de grupos horizontales, en los cuales la entidad representante del grupo no es la entidad dominante. En este caso, será obligatorio rellenar los datos de la entidad dominante del grupo, la cual no estará integrada en dicho grupo.
3.2	51
8.1	52	Asimismo, en el caso de que la entidad representante del grupo no coincida con la entidad con mayor volumen de operaciones del ejercicio anterior, se deberá rellenar el NIF de ésta.
3.2	53
12.1	54
8.1	55	El grupo formado por entidades de Crédito: Marcarán una X en esta clave, los grupos que incluyan entidades sometidas a la normativa contable del Banco de España.
	56
12.1	57
8.1	58	El grupo formado por cooperativas: Marcarán una X en esta clave, los grupos que esté formado por entidades sometidas al régimen de cooperativas reguladas en la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre el Régimen Fiscal de las cooperativas.
	59
12.1	60
8.1	61	El grupo tenga la consideración de microempresa (art.13.1 NF 2/2014): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos, que en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de microempresa en base a lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
	62
	63	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de grupo microempresa aquél en el que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	64
9.1	65	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	66
15.1	67	Concepto de Explotación Económica Artículo 13.4 NF 2/2014
8.1	68
15.1	69	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
11.1	70	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	71	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún caso,
	72	las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo 48
	73	de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
	74	no residentes”.//
8.1	75
9.1	76	b) Que su activo o su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma
	77	del País Vasco, no supere los 2 millones de euros.
8.1	78
9.1	79	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 10 personas empleadas.
8.1	80
9.1	81	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en más de un 25 por 100 por empresas que no reúnan alguno de
	82	los requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	83	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
	84	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	85
12.1	86
8.1	87	El grupo tenga la consideración de pequeña empresa (art. 13.2 N.F. 2/2014 ): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos que, en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de pequeñas empresas en base a lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades..
	88	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de pequeña empresa aquélla en la que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	89
12.1	90	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	91
15.1	92	Concepto de Explotación Económica Art. 13.4 NF 2/2014
8.1	93
15.1	94	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
14.1	95	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	96	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún
13.1	97	caso, las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo
14.1	98	48 de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
13.1	99	no residentes”.//
8.1	100
14.1	101	b) Que su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco,
13.1	102	o su activo no supere los diez millones de euros.
14.1	103
13.1	104	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 50 personas empleadas.
14.1	105
	106	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en un 25 por 100 ó más por empresas que no reúnan alguno de los
	107	requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	108	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
13.1	109	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	110
	111	Tributación conjunta Estado / Diputaciones Forales / Comunidad Foral de Navarra) Marcarán una X en esta clave cuando el grupo tribute conjuntamente al Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra, de acuerdo con lo establecido en la Ley 12/2002, de 23 de mayo, de Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
	112
	113	Declaración complementaria: Marcarán una X en esta clave, si el grupo va a presentar una declaración complementaria de otra declaración anterior del mismo período impositivo.
	114
	115	Relación de sociedades: Se rellenarán los datos identificativos de las entidades dominadas, no así los datos de la entidad representante, que aparecerán rellenadas automáticamente.
	116
15.2	117	= IMPORTAR DATOS =
3.2	118
	119
16.1	120	Se puede realizar la importación de los datos tanto del modelo 220 del ejercicio 2016 como de los modelos 200 del ejercicio 2017 de cada una de los integrantes del grupo.
3.2	121
16.1	122	El hecho de dar la posibilidad de importar datos, no significa que dichos datos sean los que de acuerdo con la normativa de grupos fiscales regulados en los artículos comprendidos entre el 82 al 100 de la Norma Foral 2/2014, deba consignar el grupo en su declaración de sociedades del ejercicio 2017, por tanto, y para ajustarse a derecho, siempre cabrá la posibilidad de modificar los apartados importados.
3.2	123
16.1	124	La importación solo será posible con respecto a aquellas declaraciones confeccionadas con programas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
3.2	125
32.1	126	== 1. Importar datos modelo 220 del ejercicio 2016 ==
3.2	127
18.1	128
16.1	129	Para importar datos de las declaraciones de ejercicios anteriores se deberá proceder de la siguiente manera:
3.2	130
16.1	131	~1. Dentro de la ventana “Utilidades” del programa de Zergabidea, seleccionar la opción de “Exportar datos a ZergaBidea Web “.
3.2	132
16.1	133	2. En la siguiente ventana se selecciona exportación completa de declaraciones de sociedades de grupos de sociedades (modelo 220) del ejercicio 2016.
3.2	134
16.1	135	3. Por último, se seleccionarán las declaraciones que se desean exportar al nuevo Zergabidea. En la siguiente ventana se confirma si la generación del fichero de exportación se ha realizado correctamente.
3.2	136
16.1	137	A continuación, a través de la nueva plataforma Zergabidea se podrá acceder a estas declaraciones importadas, de la siguiente manera:
3.2	138
16.1	139	~1. Pinchar en la opción “Importar datos” y seguidamente, seleccionar “declaraciones”.
3.2	140
16.1	141	2. En la siguiente ventana, se selecciona “Borradores de ejercicios anteriores (programa de ayuda Zergabidea)”, y se seleccionará el modelo 220, el ejercicio de destino (en este caso 2017) y el fichero que se desea importar (//ExportaciónZergabideaWebModelo220.dat//), seleccionando posteriormente las declaraciones a importar.
3.2	142
32.1	143	Únicamente se podrán importar los datos que a continuación se indican, que se hubieran consignado por cada entidad
18.1	144	integrante del grupo en la declaración modelo 220 del ejercicio 2016.
3.2	145
16.1	146	* Nº de grupo
	147	* Relación de sociedades (Denominación social, NIF, Provincia, Ejercicio incorporación y % de dominio).
	148	* Eliminaciones pendientes.
	149	* Bases imponibles negativas del grupo.
	150	* Bases imponibles negativas obtenidas antes de la incorporación al grupo.
	151	* Deducciones generadas entre los ejercicios 2002 y 2016.
19.1	152	- Deducción doble imposición interna (2013 y anteriores).
	153	- Deducción doble imposición Internacional (2013 y anteriores).
	154	- Deducciones doble imposición (ejercicio 2014 en adelante).
	155	- Deducciones con límite sobre la cuota.
	156	- Deducciones sin límite sobre la cuota.
3.2	157
33.1	158	== 2. Importar datos del modelo 200 de cada integrante del grupo del ejercicio 2017 ==
3.2	159
	160
16.1	161	Se podrá realizar la importación de los datos consignados en la declaración del modelo 200 del ejercicio 2017 por cada una de las entidades integrantes del grupo. Esta importación se realizará seleccionando el apartado
3.2	162
	163
46.2	164	Identificación – Relación de sociedades del grupo e Importar del 200 de la empresa que interese.
3.2	165
46.1	166	(% style="text-align:center" %)
	167	[[image:Sin título.jpg]]
3.2	168
23.1	169	El programa únicamente importará los datos correspondientes al ejercicio 2017 en concreto, los siguientes:
	170
	171	* Resultado de la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
	172	* Deducción doble imposición.
	173	* Deducciones con límite sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
	174	* Deducciones sin límite sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
	175
46.2	176	__Excepción__: De acuerdo con el artículo 96 de la Norma Foral 2/2014, de 17 de enero, los requisitos para la aplicación
23.1	177	de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello, habrá determinadas deducciones que el programa **no importará
	178	directamente del modelo 200 individual**. Concretamente, las deducciones que no van a ser importadas son las
	179	correspondientes a:
	180
	181	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615).
	182	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
	183	* Actividades de I+D. Deducción adicional (casilla 3006)
	184	* Innovación tecnológica .Exceso sobre la media (casilla 3015)
	185	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (3028)
	186
	187	Estos datos que no son objeto de importación, se rellenarán siguiendo las instrucciones que se especifican en el apartado de deducciones.
	188
84.1	189
	190
28.1	191	= RELACIONES =
3.2	192
	193	~
	194
28.1	195	Relación de representantes: Deberá indicarse la relación de personas que, como representantes legales de la Entidad declarante, manifiestan que todos los datos consignados en la presente declaración-liquidación se corresponden con la información contenida en los libros oficiales exigidos por la legislación mercantil.
3.2	196
28.1	197	Persona con quien relacionarse: se indicará la persona con quien relacionarse.
3.2	198
85.1	199
	200
29.1	201	= CUENTAS ANUALES =
3.2	202
30.1	203
29.1	204	A la presente autoliquidación se trasladarán los datos contenidos en los libros oficiales exigidos por la normativa mercantil.
3.2	205
73.1	206	= LIQUIDACION =
3.2	207
31.1	208	== Reservas - Reducción ==
3.2	209
	210	~
	211
31.1	212	Reserva para fomentar la capitalización empresarial (artículo 51 de la NF 2/2014): Se deberá consignar el importe del patrimonio neto a efectos fiscales calculado conforme al artículo 51.2 de la Norma Foral 2/2014, correspondiente al ejercicio 2016. En caso de que existan reservas de carácter obligatorio por disposición legal o estatutaria, que hayan podido dar lugar al incremento del patrimonio neto a efectos fiscales, se deberá consignar su importe.
3.2	213
38.1	214	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	215
38.1	216	//Patrimonio neto fiscal//: patrimonio neto fiscal calculado conforme al artículo 51.2 de la NF 2/2014. En el caso de que
35.1	217	el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	218
38.1	219	//Incremento neto~:// se calculará de forma automática, por diferencia entre el patrimonio neto a efectos fiscales del
35.2	220	ejercicio 2017 y el del ejercicio anterior. Dicha diferencia se reducirá en el importe de las reservas obligatorias
35.1	221	citadas anteriormente. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	222
38.1	223	//Reducción generada//: será el importe de la reducción en base imponible generada. Si se trata de una reserva cuyo
35.2	224	ejercicio de generación es el actual, se calculará de forma automática y será el equivalente al 14% (microempresa/pequeña
	225	empresa) ó el 10% (resto entidades) del incremento neto. En el caso de que el ejercicio de origen sea un ejercicio
35.1	226	anterior, el importe deberá ser consignado.
3.2	227
38.1	228	//Importe reducción en BI aplicado en ejercicios anteriores: //se consignará el importe que se aplicó en el ejercicio
35.1	229	anterior.
3.2	230
38.1	231	//Reducción ejercicio actual: //se consignará el importe que se reduce en la base imponible del ejercicio actual.
3.2	232
38.1	233	//Importe pendiente de reducir: //se calcula de forma automática por la diferencia entre la reducción generada y la suma
35.1	234	de la aplicada en ejercicios anteriores y en el ejercicio actual.
3.2	235
38.1	236	//La suma de las cantidades consignadas en la casilla “reducción aplicado en ejercicio actual” será la que se traslada
35.1	237	automáticamente a la liquidación//
3.2	238
	239
31.1	240	Reserva especial para nivelación de beneficios (artículo 52 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible la cantidad dotada a la reserva especial para nivelación de beneficios, para lo cual se rellenará.
3.2	241
38.1	242	//Ejercicio~:// ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	243
38.1	244	//Dotación reducido//: se consignará el importe de la dotación que se pretende reducir de la base imponible previa. Este
36.1	245	importe está sujeto a los límites del 20% (microempresa/pequeña empresa) ó del 15% (resto entidades) de la base imponible
35.2	246	previa.
3.2	247
38.1	248	//Cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual: //se consignará la cantidad incorporada a la base imponible del
35.2	249	ejercicio actual.
3.2	250
38.1	251	//Saldo al final del ejercicio~:// se calcula de forma automática por la diferencia entre la dotación reducida y las
35.2	252	cantidades incorporadas a la base imponible del ejercicio.
3.2	253
36.1	254	Los importes de “//dotación reducido//” y “//cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual//” se trasladan
35.2	255	automáticamente a la liquidación.
3.2	256
	257
31.1	258	Reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva (artículo 53 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible previa el 60% del resultado contable positivo que destinen a la reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva.
3.2	259
38.1	260	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	261
38.1	262	//Dotación reducción//: se consignará el importe de la dotación a la reserva.
3.2	263
38.1	264	//Reducción generada~:// será el importe de la reducción en base imponible generada. Se calculará de forma automática y
35.2	265	será el equivalente al 60% de la dotación/reducción.
3.2	266
38.1	267	//Elemento objeto de materialización~:// se deberá seleccionar el tipo de elemento en el cual se ha materializado la
35.2	268	reserva que deberán ser alguno de los siguientes y con los límites establecidos en el apartado 2 del artículo 53 de la NF:
31.1	269
	270	* __Art. 53 2 a):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el artículo 61 de la NF.
	271	* __Art. 53.2 b):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el apartado 2 del artículo 65 de la NF.
	272	* __Art. 53.2 c__): La adquisición de participaciones que cumplan determinados requisitos establecidos en este apartado c).
	273	* __Art. 53.2 d__): Inversión mediante la participación en el capital de nuevos proyectos empresariales que deben cumplir los requisitos en este apartado d).
	274
38.1	275	//Importe materializado en el ejercicio actual~:// se consignará el importe que se ha materializado en el ejercicio actual.
31.1	276
38.1	277	//Importe pendiente de materializar//: se calculará de forma automática por la diferencia entre la dotación para el
36.1	278	cálculo de la dotación (casilla 7525) y el importe materializado, excepto en el caso de la materialización en elementos
35.2	279	definidos en el apartado 2 a), que se deberá consignar el importe.
31.1	280
38.1	281
	282	== Reservas - Integración ==
	283
	284
	285	//Ejercicio: //ejercicio de origen que dio lugar a la reserva.
	286
	287
	288	//Artículo y motivo del incumplimiento//: se deberá elegir, de entre las distintas opciones que se muestran, aquella que corresponda dependiendo del motivo que ha dado lugar al incumplimiento de los requisitos señalados en los artículos 51, 52 y 53 de la NF.
	289
	290
	291	//Base//: se consignará el importe de la base que debe ser objeto de integración.
	292
	293
	294	//Interés / Recargo//: cuando proceda la integración de los intereses de demora, éstos se calcularán automáticamente, siendo obligatorio introducir las fechas de inicio/fin. En el caso de que proceda integrar el recargo, ésta también se calculará de forma automática, salvo que el motivo del incumplimiento sea el de “//disposición de la reserva//”. En este caso, la entidad deberá de introducir el dato.
	295
	296
	297	Total: se calcula de forma automática, siendo la suma de la base y los intereses de demora y/o recargo. Este importe se traslada automáticamente a la liquidación.
	298
39.1	299
	300	== Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores ==
	301
39.2	302
77.1	303	(Artículos 55 y 92, y D.T. quinta de la N.F. 2/2014 y Disposición Transitoria N.F. 2/1997, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas)
39.1	304
77.1	305	~ Se podrán compensar las bases imponibles del grupo (casilla 1121), bien con bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123) o bien con bases imponibles negativas individuales de cada entidad anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124).
	306
39.1	307	Con respecto a las bases imponibles negativas anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124) de cualquier sociedad pendientes de compensar en el momento de su integración en el grupo fiscal únicamente podrán ser compensadas con el límite de la base imponible individual de la propia sociedad.
	308
	309
	310	Compensación de bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123)
	311
	312	Se deberá consignar los datos //(importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1123).
	313
	314
	315	Compensación de bases imponibles negativas del grupo antes de la incorporación al grupo (casilla 1124)
	316
	317	Se deberá consignar los datos (//importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1124).
	318
41.1	319	== Tipos de gravamen ==
	320
	321
	322	Todas las sociedades que integran el grupo deben de estar sujetas al mismo tipo de gravamen. A título orientativo, los tipos de gravamen de posible aplicación son los que a continuación se relacionan:
	323
	324	1.- Con carácter general el tipo de gravamen es el 28 %.
	325
	326	2.- Para los grupos de microempresas, pequeñas empresas definidas como tales en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades:
	327
	328	- el 18%, si se trata de Sociedades Cooperativas que tengan la consideración de protegidas o especialmente protegidas, de acuerdo con lo establecido en la Norma Foral 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
	329
	330	- el 24%, para el resto de Entidades.
	331
	332	3.- Para los grupos de Sociedades Cooperativas protegidas y especialmente protegidas que no tengan la consideración de microempresa/pequeña empresa conforme a lo establecido en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014, el tipo de gravamen aplicable es el 20%.
	333
	334	4.- Para las Fundaciones y Asociaciones declaradas de utilidad pública que reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
	335
49.1	336	Para las Cooperativa de Utilidad Pública e Iniciativa Social definidas y reguladas en el Título VII de la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
41.1	337
	338	5.- Aplicarán el tipo de gravamen del 21 %, los grupos formados por las siguientes entidades:
	339
	340	- Los colegios profesionales, las asociaciones empresariales y profesionales, las cámaras oficiales, las cofradías de pescadores, los sindicatos de trabajadores y los partidos políticos.
	341	- Las fundaciones, establecimientos, instituciones y asociaciones sin ánimo de lucro que no reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo.
	342	- Los fondos de promoción de empleo constituidos al amparo del artículo 22 de la Ley 27/1984, de 26 de julio, sobre Reconversión y Reindustrialización.
	343	- Las uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas.
	344
	345
	346	6.- Aplicarán el tipo del 35 % los grupos formados por entidades que se dediquen a la investigación y explotación de hidrocarburos.
	347
	348	7.- Aplicarán el tipo de gravamen del 20 %:
	349
	350	Las sociedades rectoras de las Bolsas de valores reconocidas como tales en la Ley 24/1988.
	351
50.1	352	8.- Aplicarán el tipo de gravamen del 1% , en su caso, las Instituciones de Inversión Colectiva (Ley 46/1984, Ley 2/1981).
41.1	353
50.1	354
	355	== Información adicional artículo 117.3 ==
	356
	357
	358	Elemento transmitido: Se consignará alguno de los conceptos, establecidos en función de la naturaleza del elemento transmitido, que se relaciona a continuación:
	359
	360	1. Inmovilizado intangible
	361	1. Inmovilizado material
	362	1. Inversiones inmobiliarias
	363	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
	364	1. Inversiones financieras a largo plazo
	365	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
	366	1. Inversiones financieras a corto plazo
	367	1. Otros
	368
	369	Fecha adquisición: Se especificará la fecha de adquisición del elemento transmitido.
	370
	371	Fecha transmisión: Se consignará la fecha en la que se realiza la transmisión.
	372
	373	Valor neto contable: Valor neto contable del elemento en el momento de la transmisión.
	374
	375	Valor transmisión: Importe por el cual se ha transmitido el elemento patrimonial.
	376
	377	Corrección monetaria: Se consignará el importe de la corrección monetaria resultante de la aplicación del apartado 9 del artículo 40 de la Norma Foral 2/2014.
	378
	379	Otros ajustes: Importe a aplicar resultante de otros ajustes.
	380
52.1	381
	382	== Deducciones ==
	383
	384
	385	Deducción por doble imposición
	386
	387	Se consignará el importe de la deducción por doble imposición calculada en los términos previstos en el artículo 60 y Disposición Adicional. 2ª de la N.F. 2/2014; así como, los artículos 19 y 25 de la N.F. 2/1997 (cooperativas).
	388
	389	Se deberá consignar los datos (//deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual)// de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “r//esumen// //informativo del grupo//”. La suma de los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1306)//.
	390
	391	Sin embargo, en el caso de que la deducción generada en el ejercicio actual sea la correspondiente al artículo 60.5 de la NF 2/2014, el sujeto pasivo deberá consignar el importe de la deducción generada y el programa calculará el importe a aplicar en el ejercicio actual (siempre teniendo en cuenta el importe de la cuota íntegra ajustada y las deducciones por doble imposición que el sujeto pasivo haya consignado como “aplicado en el ejercicio actual”).
	392
	393	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:
	394
	395	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, //“Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.//
	396	* El establecido en el art. 58 de la Norma Foral 2/2014, la cuota integra del propio grupo.
	397
	398	Deducción cooperativas especialmente protegidas: Se incorporarán las deducciones del grupo de cooperativas especialmente protegidas, calculadas en los términos previstos en el artículo 27.2 y Disposición Adicional 2ª de la NF 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
	399
	400
	401	Deducciones con límite sobre la cuota líquida
	402
	403	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (//deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo//”.
	404
	405	La suma de todos los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1309).//
	406
57.1	407	Peculiaridad del ejercicio 2017
52.1	408
57.1	409	Las deducciones generadas en el ejercicio 2017 se consignarán como se ha indicado anteriormente**, de forma
54.1	410	individualizada **para cada una de las entidades integrantes del grupo.
52.1	411
55.1	412	Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
	413	habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente, las
54.1	414	deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
52.1	415
	416	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615)
	417
	418	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
	419
55.1	420	Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las
	421	deducciones con límite del ejercicio 2017, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con
	422	límite sobre la cuota. Se rellenarán las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 2594), el
54.1	423	importe que el programa traslade a la casilla de “//deducción generada//” del ejercicio 2017.
52.1	424
57.1	425	__Atención:__ a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:
52.1	426
55.1	427	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su
	428	inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido
54.1	429	a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”//.
52.1	430	* El establecido en el art. 67.1 de la Norma Foral 2/2014:
	431
55.1	432	El importe de las deducciones correspondientes a los ejercicios comprendidos entre 2002 y 2011 (incluidos ambos) más, en
	433	su caso, la suma de los importes consignados en los párrafos anteriores, no puede ser superior al 45 por 100 de la cuota
	434	líquida positiva. Este límite se mantiene para los ejercicios 2012 y 2013 , excepto para aquellos sujetos pasivos que no c
	435	cumplían los requisitos previstos en el artículo 49 de la Norma Foral 7/1996 para ser considerados pequeña empresa, para
54.1	436	las cuales el límite en el ejercicio 2012 y 2013 será el 35%.
52.1	437
55.1	438	A partir del 2014 el límite indicado en los párrafos anteriores es del 45% de la cuota líquida positiva,
54.1	439	independientemente del tipo de entidad de que se trate.
52.1	440
	441
	442	Deducciones sin límite sobre la cuota líquida
	443
	444	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo”//.
	445
	446	La suma de todos los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1310).//
	447
56.1	448	Peculiaridad del ejercicio 2017
52.1	449
56.1	450	**Las deducciones generadas en el ejercicio 2017 se consignarán como se ha indicado anteriormente, de forma
53.1	451	individualizada **para cada una de las entidades integrantes del grupo.
52.1	452
53.1	453	Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
	454	habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente,
	455	las deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
52.1	456
	457	* Actividades de I+D. Deducción adicional (casilla 3006)
	458	* Innovación tecnológica .Exceso sobre la media (casilla 3015)
	459	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (casilla 3028).
	460
53.1	461	Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las
	462	deducciones con límite del ejercicio 2017, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con
	463	límite sobre la cuota. Se rellenarán las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 3027), el
	464	importe que el programa traslade a la casilla de “//deducción generada//” del ejercicio 2017.
52.1	465
56.1	466	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta los siguientes límites:
52.1	467
53.1	468	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento
	469	de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere
	470	correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.//
52.1	471
53.1	472	* En ningún caso, la suma de las deducciones sin límite de cuota a consignar será superior a la cantidad resultante de
	473	minorar la cuota líquida positiva en el importe de la suma de las deducciones con límite de cuota aplicadas en el
	474	ejercicio.
52.1	475
57.1	476	__TRIBUTACION MINIMA__
	477
	478	El programa calculará de forma automática si procede o no aplicar la tributación mínima, de acuerdo con el artículo 59.3 de la Norma Foral 2/2014. En caso de que esta tributación mínima sea de aplicación en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, aparecerá marcada automáticamente la casilla 1315, y aparecerá en la pantalla, en la parte inferior derecha de la liquidación, el mensaje siguiente: ”De acuerdo con el artículo 59 de la Norma Foral 2/2014, se le aplica la TRIBUTACIÓN MÍNIMA”.
	479
	480	La aplicación de la misma supondrá que las deducciones con límite sobre la cuota que se aplican en el ejercicio se vean reducidas hasta que la cuota efectiva alcance la tributación mínima, quedando el saldo sin aplicar para ejercicios posteriores.
	481
52.1	482
	483
69.1	484	= TRIBUTACION CONJUNTA AL ESTADO Y A LAS ADMINISTRACIONES FORALES DEL PAIS VASCO Y NAVARRA =
3.2	485
	486
58.1	487	La tributación conjunta al Estado y las Administraciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra se encuentra regulada por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco. Los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones serán calculados por el programa. El porcentaje calculado correspondiente al Territorio Histórico de Gipuzkoa será trasladado por el propio programa a la casilla correspondiente de la liquidación.
3.2	488
59.1	489	= IMPRIMIR =
3.2	490
	491
59.1	492	Se puede imprimir el borrador de la declaración.
3.2	493
59.1	494	Al activar el comando imprimir del programa se genera un PDF de la declaración. A partir del mismo se puede imprimir las hojas que se deseen.
3.2	495
70.1	496	= PRESENTACION DE LA DECLARACION =
3.2	497
	498	~
	499
60.1	500	El modelo 220 se presentará __exclusivamente por____ vía telemática__, por:
3.2	501
60.1	502	* Los que tributan de acuerdo a //normativa de Gipuzkoa//.
	503	* Los que tributan de acuerdo a normativa de Araba y Bizkaia, y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
	504	* Los que estan sujetos //normativa Estatal// y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
3.2	505
60.1	506	Presentarán en __soporte papel__ el modelo 220 :
	507
62.1	508	* Los que están sujetos normativa navarra y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones
60.1	509
81.1	510	~
	511
60.1	512	__Plazo de presentación__
	513
	514	Las declaraciones-liquidaciones se presentarán dentro del plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
	515
	516
	517	Presentación telemática de la declaración a la Diputación Foral de Gipuzkoa
	518
	519	Una vez confeccionada la declaración, se procederá, a través del comando presentación de la declaración, se procederá a la transmisión de la misma, a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
	520
	521
	522	Presentación de la declaración en otras Administraciones (Bizkaia, Araba, Navarra) y en la Administración del Estado
	523
	524	En el caso de que en los caracteres de la declaración se haya indicado que procede la tributación conjunta con la Administración del Estado y las Diputaciones Forales de Araba y/o Bizkaia y/o Navarra, se podrán obtener los ficheros correspondientes para presentar en Araba, en Bizkaia y en Navarra.
	525
	526	Para ello, se deberá seleccionar el apartado “ficheros externos” a través del cual se seleccionará el tipo de fichero que se desea generar, si es para la Administración del Estado, será un borrador y si es para las Administraciones de los Territorios Forales y de la Comunidad Foral de Navarra, se generará un fichero XML.
	527
	528	* Impresión del borrador para presentar la declaración en territorio común
	529	* Grabación del fichero XML para presentar en las Administraciones de Araba, Bizkaia o Navarra.
	530
	531	Para la presentación de estos ficheros se deberá acceder a la página Web de la Administración correspondiente y seguir los pasos que en ella se indiquen.
	532
	533	* Presentación de la declaración en la Administración del Estado
	534
	535	En el caso de que proceda la tributación conjunta con la Administración del Estado, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se podrá imprimir la declaración en formato PDF para su posterior presentación en dicha Administración, siguiendo los pasos que se marquen en la página Web de la Agencia Tributaria.
	536
	537	* Presentación de la declaración en las Administraciones de Bizkaia, Araba, Navarra
	538
	539	En el caso de que proceda la tributación conjunta con las Administraciones de Bizkaia, Araba ó Navarra, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se genera el fichero XML, y seleccionando el icono de “//otras administraciones//”, se guardará el mismo
	540
77.3	541	como //Modelo220_2017_AdminXML.zip//, al cual se le asignará un número al nombre del fichero generado, a efectos de identificar la declaración. Se genera una carpeta para cada una de las Diputaciones Forales, de forma independiente.
60.1	542
	543	Para presentar el fichero en la Administración de Bizkaia, Araba y/ó Navarra, se deberá seleccionar la carpeta que corresponda a cada una de ellas, y enviará el fichero que incorpora dicha carpeta, a través de la página Web de la Administración que corresponda.
	544
	545	No se podrá modificar el nombre del fichero.
	546
	547	Las entidades representantes del grupo que tributen bajo el régimen de consolidación fiscal sujeto a normativa del Territorio Histórico de Gipuzkoa, deberán presentar junto con la autoliquidación correspondiente al modelo 220, una copia informativa de todas aquellas autoliquidaciones individuales correspondientes a las entidades dominadas del grupo que no tributen bajo normativa guipuzcoana o no deban presentar en Gipuzkoa declaración individual.
	548
	549
	550	__Entrega de justificantes__
	551
	552	Se presentarán de forma telemática. En primer lugar se escanearán los justificantes para obtener uno o varios ficheros. A continuación, desde la zona azul de la plataforma Zergabidea, se seleccionará la declaración y se adjuntarán los ficheros.
	553
79.1	554
	555
67.1	556	= APLICACIÓN DE LA LEY ORGÁNICA 15/1999 =
3.2	557
	558
67.1	559	Los datos transmitidos a través de la utilización de este programa se incorporarán a los ficheros informáticos de la Hacienda Foral para fines tributarios. Podrá ejercitar los derechos de acceso, rectificación, cancelación y oposición, en los términos de la Ley Orgánica 15/1999 ante la misma: Pº Errotaburu nº 2, Donostia/San Sebastián.