Código fuente wiki de Modelo 220 - Ejercicio 2017

Version 59.1 by ZERGA BIDEA on 2018/06/05 12:28

3.2	1	{{box cssClass="floatinginfobox" title="Indice"}}
	2	{{toc/}}
1.1	3	{{/box}}
	4
	5
3.2	6	= INTRODUCCION =
1.1	7
	8
5.1	9	El modelo 220 es aplicable a los grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributen por el régimen fiscal especial establecido en el capítulo VI del título VI de la Norma Foral 2/2014, del Impuesto sobre Sociedades.
1.1	10
6.2	11	= DATOS IDENTIFICATIVOS DE LA ENTIDAD REPRESENTANTE DEL GRUPO =
1.1	12
	13
6.3	14	Se rellenarán los datos identificativos de la entidad representante del grupo, que es la obligada a presentar la declaración del grupo fiscal.
1.1	15
20.1	16
6.3	17	Descripción de la actividad principal desarrollada por la entidad : Se entenderá como principal aquella actividad con un mayor volumen de operaciones en el ejercicio.
	18	La denominación y epígrafe de la actividad principal figuran en el recibo o, en la declaración de alta del Impuesto sobre Actividades Económicas.
1.1	19
17.1	20
6.3	21	Plantilla laboral del grupo: Se piden cinco tipos de datos diferentes:
1.1	22
6.3	23	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo.
	24	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio anterior//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo del ejercicio anterior.
	25	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	26	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio anterior//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido en el ejercicio anterior, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	27	* //Nº máximo de trabajadores con contrato laboral indefinido en el ejercicio//: número de trabajadores con contrato laboral indefinido existente durante todos y cada uno de los días del ejercicio.
1.1	28
8.1	29	= CARACTERES Y OTROS DATOS DEL GRUPO =
1.1	30
12.1	31
8.1	32	Grupo fiscal: composición del número.
1.1	33
8.1	34	El número de grupo fiscal se compone de 4 dígitos y una letra o de 5 dígitos.
1.1	35
8.1	36	Los 2 o 3 primeros dígitos corresponden al número comunicado por la Administración.
3.2	37
8.1	38	Los 2 últimos dígitos corresponden al primer ejercicio de aplicación del régimen.
3.2	39
8.1	40	La letra es opcional, siendo A=Araba, B=Bizkaia, G=Gipuzkoa y N=Navarra.
3.2	41
12.1	42
8.1	43	Entidad dominante del grupo: Se marcará esta casilla si la entidad representante del grupo es a su vez la entidad dominante.
3.2	44
12.1	45
8.1	46	Entidad dependiente del grupo: Esta casilla se marcará cuando se trate de grupos horizontales, en los cuales la entidad representante del grupo no es la entidad dominante. En este caso, será obligatorio rellenar los datos de la entidad dominante del grupo, la cual no estará integrada en dicho grupo.
3.2	47
8.1	48	Asimismo, en el caso de que la entidad representante del grupo no coincida con la entidad con mayor volumen de operaciones del ejercicio anterior, se deberá rellenar el NIF de ésta.
3.2	49
12.1	50
8.1	51	El grupo formado por entidades de Crédito: Marcarán una X en esta clave, los grupos que incluyan entidades sometidas a la normativa contable del Banco de España.
	52
12.1	53
8.1	54	El grupo formado por cooperativas: Marcarán una X en esta clave, los grupos que esté formado por entidades sometidas al régimen de cooperativas reguladas en la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre el Régimen Fiscal de las cooperativas.
	55
12.1	56
8.1	57	El grupo tenga la consideración de microempresa (art.13.1 NF 2/2014): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos, que en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de microempresa en base a lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
	58
	59	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de grupo microempresa aquél en el que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	60
9.1	61	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	62
15.1	63	Concepto de Explotación Económica Artículo 13.4 NF 2/2014
8.1	64
15.1	65	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
11.1	66	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	67	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún caso,
	68	las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo 48
	69	de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
	70	no residentes”.//
8.1	71
9.1	72	b) Que su activo o su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma
	73	del País Vasco, no supere los 2 millones de euros.
8.1	74
9.1	75	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 10 personas empleadas.
8.1	76
9.1	77	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en más de un 25 por 100 por empresas que no reúnan alguno de
	78	los requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	79	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
	80	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	81
12.1	82
8.1	83	El grupo tenga la consideración de pequeña empresa (art. 13.2 N.F. 2/2014 ): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos que, en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de pequeñas empresas en base a lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades..
	84	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de pequeña empresa aquélla en la que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	85
12.1	86	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	87
15.1	88	Concepto de Explotación Económica Art. 13.4 NF 2/2014
8.1	89
15.1	90	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
14.1	91	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	92	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún
13.1	93	caso, las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo
14.1	94	48 de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
13.1	95	no residentes”.//
8.1	96
14.1	97	b) Que su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco,
13.1	98	o su activo no supere los diez millones de euros.
14.1	99
13.1	100	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 50 personas empleadas.
14.1	101
	102	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en un 25 por 100 ó más por empresas que no reúnan alguno de los
	103	requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	104	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
13.1	105	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	106
	107	Tributación conjunta Estado / Diputaciones Forales / Comunidad Foral de Navarra) Marcarán una X en esta clave cuando el grupo tribute conjuntamente al Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra, de acuerdo con lo establecido en la Ley 12/2002, de 23 de mayo, de Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
	108
	109	Declaración complementaria: Marcarán una X en esta clave, si el grupo va a presentar una declaración complementaria de otra declaración anterior del mismo período impositivo.
	110
	111	Relación de sociedades: Se rellenarán los datos identificativos de las entidades dominadas, no así los datos de la entidad representante, que aparecerán rellenadas automáticamente.
	112
15.2	113	= IMPORTAR DATOS =
3.2	114
	115
16.1	116	Se puede realizar la importación de los datos tanto del modelo 220 del ejercicio 2016 como de los modelos 200 del ejercicio 2017 de cada una de los integrantes del grupo.
3.2	117
16.1	118	El hecho de dar la posibilidad de importar datos, no significa que dichos datos sean los que de acuerdo con la normativa de grupos fiscales regulados en los artículos comprendidos entre el 82 al 100 de la Norma Foral 2/2014, deba consignar el grupo en su declaración de sociedades del ejercicio 2017, por tanto, y para ajustarse a derecho, siempre cabrá la posibilidad de modificar los apartados importados.
3.2	119
16.1	120	La importación solo será posible con respecto a aquellas declaraciones confeccionadas con programas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
3.2	121
32.1	122	== 1. Importar datos modelo 220 del ejercicio 2016 ==
3.2	123
18.1	124
16.1	125	Para importar datos de las declaraciones de ejercicios anteriores se deberá proceder de la siguiente manera:
3.2	126
16.1	127	~1. Dentro de la ventana “Utilidades” del programa de Zergabidea, seleccionar la opción de “Exportar datos a ZergaBidea Web “.
3.2	128
16.1	129	2. En la siguiente ventana se selecciona exportación completa de declaraciones de sociedades de grupos de sociedades (modelo 220) del ejercicio 2016.
3.2	130
16.1	131	3. Por último, se seleccionarán las declaraciones que se desean exportar al nuevo Zergabidea. En la siguiente ventana se confirma si la generación del fichero de exportación se ha realizado correctamente.
3.2	132
16.1	133	A continuación, a través de la nueva plataforma Zergabidea se podrá acceder a estas declaraciones importadas, de la siguiente manera:
3.2	134
16.1	135	~1. Pinchar en la opción “Importar datos” y seguidamente, seleccionar “declaraciones”.
3.2	136
16.1	137	2. En la siguiente ventana, se selecciona “Borradores de ejercicios anteriores (programa de ayuda Zergabidea)”, y se seleccionará el modelo 220, el ejercicio de destino (en este caso 2017) y el fichero que se desea importar (//ExportaciónZergabideaWebModelo220.dat//), seleccionando posteriormente las declaraciones a importar.
3.2	138
32.1	139	Únicamente se podrán importar los datos que a continuación se indican, que se hubieran consignado por cada entidad
18.1	140	integrante del grupo en la declaración modelo 220 del ejercicio 2016.
3.2	141
16.1	142	* Nº de grupo
	143	* Relación de sociedades (Denominación social, NIF, Provincia, Ejercicio incorporación y % de dominio).
	144	* Eliminaciones pendientes.
	145	* Bases imponibles negativas del grupo.
	146	* Bases imponibles negativas obtenidas antes de la incorporación al grupo.
	147	* Deducciones generadas entre los ejercicios 2002 y 2016.
19.1	148	- Deducción doble imposición interna (2013 y anteriores).
	149	- Deducción doble imposición Internacional (2013 y anteriores).
	150	- Deducciones doble imposición (ejercicio 2014 en adelante).
	151	- Deducciones con límite sobre la cuota.
	152	- Deducciones sin límite sobre la cuota.
3.2	153
33.1	154	== 2. Importar datos del modelo 200 de cada integrante del grupo del ejercicio 2017 ==
3.2	155
	156
16.1	157	Se podrá realizar la importación de los datos consignados en la declaración del modelo 200 del ejercicio 2017 por cada una de las entidades integrantes del grupo. Esta importación se realizará seleccionando el apartado
3.2	158
	159
46.2	160	Identificación – Relación de sociedades del grupo e Importar del 200 de la empresa que interese.
3.2	161
46.1	162	(% style="text-align:center" %)
	163	[[image:Sin título.jpg]]
3.2	164
46.1	165	(% style="text-align:center" %)
	166	[[image:Sin título.jpg\|\|alt="importar 200" height="15" width="92"]]
3.2	167
23.1	168	El programa únicamente importará los datos correspondientes al ejercicio 2017 en concreto, los siguientes:
	169
	170	* Resultado de la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
	171	* Deducción doble imposición.
	172	* Deducciones con límite sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
	173	* Deducciones sin límite sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
	174
46.2	175	__Excepción__: De acuerdo con el artículo 96 de la Norma Foral 2/2014, de 17 de enero, los requisitos para la aplicación
23.1	176	de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello, habrá determinadas deducciones que el programa **no importará
	177	directamente del modelo 200 individual**. Concretamente, las deducciones que no van a ser importadas son las
	178	correspondientes a:
	179
	180	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615).
	181	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
	182	* Actividades de I+D. Deducción adicional (casilla 3006)
	183	* Innovación tecnológica .Exceso sobre la media (casilla 3015)
	184	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (3028)
	185
	186	Estos datos que no son objeto de importación, se rellenarán siguiendo las instrucciones que se especifican en el apartado de deducciones.
	187
28.1	188	= RELACIONES =
3.2	189
	190	~
	191
28.1	192	Relación de representantes: Deberá indicarse la relación de personas que, como representantes legales de la Entidad declarante, manifiestan que todos los datos consignados en la presente declaración-liquidación se corresponden con la información contenida en los libros oficiales exigidos por la legislación mercantil.
3.2	193
28.1	194	Persona con quien relacionarse: se indicará la persona con quien relacionarse.
3.2	195
29.1	196	= CUENTAS ANUALES =
3.2	197
30.1	198
29.1	199	A la presente autoliquidación se trasladarán los datos contenidos en los libros oficiales exigidos por la normativa mercantil.
3.2	200
51.1	201	= LIQUIDACIÓN =
3.2	202
31.1	203	== Reservas - Reducción ==
3.2	204
	205	~
	206
31.1	207	Reserva para fomentar la capitalización empresarial (artículo 51 de la NF 2/2014): Se deberá consignar el importe del patrimonio neto a efectos fiscales calculado conforme al artículo 51.2 de la Norma Foral 2/2014, correspondiente al ejercicio 2016. En caso de que existan reservas de carácter obligatorio por disposición legal o estatutaria, que hayan podido dar lugar al incremento del patrimonio neto a efectos fiscales, se deberá consignar su importe.
3.2	208
38.1	209	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	210
38.1	211	//Patrimonio neto fiscal//: patrimonio neto fiscal calculado conforme al artículo 51.2 de la NF 2/2014. En el caso de que
35.1	212	el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	213
38.1	214	//Incremento neto~:// se calculará de forma automática, por diferencia entre el patrimonio neto a efectos fiscales del
35.2	215	ejercicio 2017 y el del ejercicio anterior. Dicha diferencia se reducirá en el importe de las reservas obligatorias
35.1	216	citadas anteriormente. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	217
38.1	218	//Reducción generada//: será el importe de la reducción en base imponible generada. Si se trata de una reserva cuyo
35.2	219	ejercicio de generación es el actual, se calculará de forma automática y será el equivalente al 14% (microempresa/pequeña
	220	empresa) ó el 10% (resto entidades) del incremento neto. En el caso de que el ejercicio de origen sea un ejercicio
35.1	221	anterior, el importe deberá ser consignado.
3.2	222
38.1	223	//Importe reducción en BI aplicado en ejercicios anteriores: //se consignará el importe que se aplicó en el ejercicio
35.1	224	anterior.
3.2	225
38.1	226	//Reducción ejercicio actual: //se consignará el importe que se reduce en la base imponible del ejercicio actual.
3.2	227
38.1	228	//Importe pendiente de reducir: //se calcula de forma automática por la diferencia entre la reducción generada y la suma
35.1	229	de la aplicada en ejercicios anteriores y en el ejercicio actual.
3.2	230
38.1	231	//La suma de las cantidades consignadas en la casilla “reducción aplicado en ejercicio actual” será la que se traslada
35.1	232	automáticamente a la liquidación//
3.2	233
	234
31.1	235	Reserva especial para nivelación de beneficios (artículo 52 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible la cantidad dotada a la reserva especial para nivelación de beneficios, para lo cual se rellenará.
3.2	236
38.1	237	//Ejercicio~:// ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	238
38.1	239	//Dotación reducido//: se consignará el importe de la dotación que se pretende reducir de la base imponible previa. Este
36.1	240	importe está sujeto a los límites del 20% (microempresa/pequeña empresa) ó del 15% (resto entidades) de la base imponible
35.2	241	previa.
3.2	242
38.1	243	//Cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual: //se consignará la cantidad incorporada a la base imponible del
35.2	244	ejercicio actual.
3.2	245
38.1	246	//Saldo al final del ejercicio~:// se calcula de forma automática por la diferencia entre la dotación reducida y las
35.2	247	cantidades incorporadas a la base imponible del ejercicio.
3.2	248
36.1	249	Los importes de “//dotación reducido//” y “//cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual//” se trasladan
35.2	250	automáticamente a la liquidación.
3.2	251
	252
31.1	253	Reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva (artículo 53 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible previa el 60% del resultado contable positivo que destinen a la reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva.
3.2	254
38.1	255	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	256
38.1	257	//Dotación reducción//: se consignará el importe de la dotación a la reserva.
3.2	258
38.1	259	//Reducción generada~:// será el importe de la reducción en base imponible generada. Se calculará de forma automática y
35.2	260	será el equivalente al 60% de la dotación/reducción.
3.2	261
38.1	262	//Elemento objeto de materialización~:// se deberá seleccionar el tipo de elemento en el cual se ha materializado la
35.2	263	reserva que deberán ser alguno de los siguientes y con los límites establecidos en el apartado 2 del artículo 53 de la NF:
31.1	264
	265	* __Art. 53 2 a):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el artículo 61 de la NF.
	266	* __Art. 53.2 b):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el apartado 2 del artículo 65 de la NF.
	267	* __Art. 53.2 c__): La adquisición de participaciones que cumplan determinados requisitos establecidos en este apartado c).
	268	* __Art. 53.2 d__): Inversión mediante la participación en el capital de nuevos proyectos empresariales que deben cumplir los requisitos en este apartado d).
	269
38.1	270	//Importe materializado en el ejercicio actual~:// se consignará el importe que se ha materializado en el ejercicio actual.
31.1	271
38.1	272	//Importe pendiente de materializar//: se calculará de forma automática por la diferencia entre la dotación para el
36.1	273	cálculo de la dotación (casilla 7525) y el importe materializado, excepto en el caso de la materialización en elementos
35.2	274	definidos en el apartado 2 a), que se deberá consignar el importe.
31.1	275
38.1	276
	277	== Reservas - Integración ==
	278
	279
	280	//Ejercicio: //ejercicio de origen que dio lugar a la reserva.
	281
	282
	283	//Artículo y motivo del incumplimiento//: se deberá elegir, de entre las distintas opciones que se muestran, aquella que corresponda dependiendo del motivo que ha dado lugar al incumplimiento de los requisitos señalados en los artículos 51, 52 y 53 de la NF.
	284
	285
	286	//Base//: se consignará el importe de la base que debe ser objeto de integración.
	287
	288
	289	//Interés / Recargo//: cuando proceda la integración de los intereses de demora, éstos se calcularán automáticamente, siendo obligatorio introducir las fechas de inicio/fin. En el caso de que proceda integrar el recargo, ésta también se calculará de forma automática, salvo que el motivo del incumplimiento sea el de “//disposición de la reserva//”. En este caso, la entidad deberá de introducir el dato.
	290
	291
	292	Total: se calcula de forma automática, siendo la suma de la base y los intereses de demora y/o recargo. Este importe se traslada automáticamente a la liquidación.
	293
39.1	294
	295	== Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores ==
	296
39.2	297
39.1	298	(Artículos 55 y 92, y D.T. quinta de la N.F. 2/2014 y Disposición Transitoria N.F. 2/1997, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas): Se podrán compensar las bases imponibles del grupo (casilla 1121), bien con bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123) o bien con bases imponibles negativas individuales de cada entidad anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124).
	299
	300	Con respecto a las bases imponibles negativas anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124) de cualquier sociedad pendientes de compensar en el momento de su integración en el grupo fiscal únicamente podrán ser compensadas con el límite de la base imponible individual de la propia sociedad.
	301
	302
	303	Compensación de bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123)
	304
	305	Se deberá consignar los datos //(importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1123).
	306
	307
	308	Compensación de bases imponibles negativas del grupo antes de la incorporación al grupo (casilla 1124)
	309
	310	Se deberá consignar los datos (//importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1124).
	311
41.1	312
	313	== Tipos de gravamen ==
	314
	315
	316	Todas las sociedades que integran el grupo deben de estar sujetas al mismo tipo de gravamen. A título orientativo, los tipos de gravamen de posible aplicación son los que a continuación se relacionan:
	317
	318	1.- Con carácter general el tipo de gravamen es el 28 %.
	319
	320	2.- Para los grupos de microempresas, pequeñas empresas definidas como tales en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades:
	321
	322	- el 18%, si se trata de Sociedades Cooperativas que tengan la consideración de protegidas o especialmente protegidas, de acuerdo con lo establecido en la Norma Foral 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
	323
	324	- el 24%, para el resto de Entidades.
	325
	326	3.- Para los grupos de Sociedades Cooperativas protegidas y especialmente protegidas que no tengan la consideración de microempresa/pequeña empresa conforme a lo establecido en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014, el tipo de gravamen aplicable es el 20%.
	327
	328	4.- Para las Fundaciones y Asociaciones declaradas de utilidad pública que reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
	329
49.1	330	Para las Cooperativa de Utilidad Pública e Iniciativa Social definidas y reguladas en el Título VII de la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
41.1	331
	332	5.- Aplicarán el tipo de gravamen del 21 %, los grupos formados por las siguientes entidades:
	333
	334	- Los colegios profesionales, las asociaciones empresariales y profesionales, las cámaras oficiales, las cofradías de pescadores, los sindicatos de trabajadores y los partidos políticos.
	335	- Las fundaciones, establecimientos, instituciones y asociaciones sin ánimo de lucro que no reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo.
	336	- Los fondos de promoción de empleo constituidos al amparo del artículo 22 de la Ley 27/1984, de 26 de julio, sobre Reconversión y Reindustrialización.
	337	- Las uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas.
	338
	339
	340	6.- Aplicarán el tipo del 35 % los grupos formados por entidades que se dediquen a la investigación y explotación de hidrocarburos.
	341
	342	7.- Aplicarán el tipo de gravamen del 20 %:
	343
	344	Las sociedades rectoras de las Bolsas de valores reconocidas como tales en la Ley 24/1988.
	345
50.1	346	8.- Aplicarán el tipo de gravamen del 1% , en su caso, las Instituciones de Inversión Colectiva (Ley 46/1984, Ley 2/1981).
41.1	347
50.1	348
	349	== Información adicional artículo 117.3 ==
	350
	351
	352	Elemento transmitido: Se consignará alguno de los conceptos, establecidos en función de la naturaleza del elemento transmitido, que se relaciona a continuación:
	353
	354	1. Inmovilizado intangible
	355	1. Inmovilizado material
	356	1. Inversiones inmobiliarias
	357	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
	358	1. Inversiones financieras a largo plazo
	359	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
	360	1. Inversiones financieras a corto plazo
	361	1. Otros
	362
	363	Fecha adquisición: Se especificará la fecha de adquisición del elemento transmitido.
	364
	365	Fecha transmisión: Se consignará la fecha en la que se realiza la transmisión.
	366
	367	Valor neto contable: Valor neto contable del elemento en el momento de la transmisión.
	368
	369	Valor transmisión: Importe por el cual se ha transmitido el elemento patrimonial.
	370
	371	Corrección monetaria: Se consignará el importe de la corrección monetaria resultante de la aplicación del apartado 9 del artículo 40 de la Norma Foral 2/2014.
	372
	373	Otros ajustes: Importe a aplicar resultante de otros ajustes.
	374
52.1	375
	376	== Deducciones ==
	377
	378
	379	Deducción por doble imposición
	380
	381	Se consignará el importe de la deducción por doble imposición calculada en los términos previstos en el artículo 60 y Disposición Adicional. 2ª de la N.F. 2/2014; así como, los artículos 19 y 25 de la N.F. 2/1997 (cooperativas).
	382
	383	Se deberá consignar los datos (//deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual)// de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “r//esumen// //informativo del grupo//”. La suma de los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1306)//.
	384
	385	Sin embargo, en el caso de que la deducción generada en el ejercicio actual sea la correspondiente al artículo 60.5 de la NF 2/2014, el sujeto pasivo deberá consignar el importe de la deducción generada y el programa calculará el importe a aplicar en el ejercicio actual (siempre teniendo en cuenta el importe de la cuota íntegra ajustada y las deducciones por doble imposición que el sujeto pasivo haya consignado como “aplicado en el ejercicio actual”).
	386
	387	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:
	388
	389	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, //“Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.//
	390	* El establecido en el art. 58 de la Norma Foral 2/2014, la cuota integra del propio grupo.
	391
	392	Deducción cooperativas especialmente protegidas: Se incorporarán las deducciones del grupo de cooperativas especialmente protegidas, calculadas en los términos previstos en el artículo 27.2 y Disposición Adicional 2ª de la NF 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
	393
	394
	395	Deducciones con límite sobre la cuota líquida
	396
	397	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (//deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo//”.
	398
	399	La suma de todos los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1309).//
	400
57.1	401	Peculiaridad del ejercicio 2017
52.1	402
57.1	403	Las deducciones generadas en el ejercicio 2017 se consignarán como se ha indicado anteriormente**, de forma
54.1	404	individualizada **para cada una de las entidades integrantes del grupo.
52.1	405
55.1	406	Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
	407	habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente, las
54.1	408	deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
52.1	409
	410	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615)
	411
	412	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
	413
55.1	414	Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las
	415	deducciones con límite del ejercicio 2017, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con
	416	límite sobre la cuota. Se rellenarán las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 2594), el
54.1	417	importe que el programa traslade a la casilla de “//deducción generada//” del ejercicio 2017.
52.1	418
57.1	419	__Atención:__ a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:
52.1	420
55.1	421	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su
	422	inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido
54.1	423	a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”//.
52.1	424	* El establecido en el art. 67.1 de la Norma Foral 2/2014:
	425
55.1	426	El importe de las deducciones correspondientes a los ejercicios comprendidos entre 2002 y 2011 (incluidos ambos) más, en
	427	su caso, la suma de los importes consignados en los párrafos anteriores, no puede ser superior al 45 por 100 de la cuota
	428	líquida positiva. Este límite se mantiene para los ejercicios 2012 y 2013 , excepto para aquellos sujetos pasivos que no c
	429	cumplían los requisitos previstos en el artículo 49 de la Norma Foral 7/1996 para ser considerados pequeña empresa, para
54.1	430	las cuales el límite en el ejercicio 2012 y 2013 será el 35%.
52.1	431
55.1	432	A partir del 2014 el límite indicado en los párrafos anteriores es del 45% de la cuota líquida positiva,
54.1	433	independientemente del tipo de entidad de que se trate.
52.1	434
	435
	436	Deducciones sin límite sobre la cuota líquida
	437
	438	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo”//.
	439
	440	La suma de todos los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1310).//
	441
56.1	442	Peculiaridad del ejercicio 2017
52.1	443
56.1	444	**Las deducciones generadas en el ejercicio 2017 se consignarán como se ha indicado anteriormente, de forma
53.1	445	individualizada **para cada una de las entidades integrantes del grupo.
52.1	446
53.1	447	Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
	448	habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente,
	449	las deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
52.1	450
	451	* Actividades de I+D. Deducción adicional (casilla 3006)
	452	* Innovación tecnológica .Exceso sobre la media (casilla 3015)
	453	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (casilla 3028).
	454
53.1	455	Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las
	456	deducciones con límite del ejercicio 2017, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con
	457	límite sobre la cuota. Se rellenarán las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 3027), el
	458	importe que el programa traslade a la casilla de “//deducción generada//” del ejercicio 2017.
52.1	459
56.1	460	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta los siguientes límites:
52.1	461
53.1	462	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento
	463	de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere
	464	correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.//
52.1	465
53.1	466	* En ningún caso, la suma de las deducciones sin límite de cuota a consignar será superior a la cantidad resultante de
	467	minorar la cuota líquida positiva en el importe de la suma de las deducciones con límite de cuota aplicadas en el
	468	ejercicio.
52.1	469
57.1	470	__TRIBUTACION MINIMA__
	471
	472	El programa calculará de forma automática si procede o no aplicar la tributación mínima, de acuerdo con el artículo 59.3 de la Norma Foral 2/2014. En caso de que esta tributación mínima sea de aplicación en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, aparecerá marcada automáticamente la casilla 1315, y aparecerá en la pantalla, en la parte inferior derecha de la liquidación, el mensaje siguiente: ”De acuerdo con el artículo 59 de la Norma Foral 2/2014, se le aplica la TRIBUTACIÓN MÍNIMA”.
	473
	474	La aplicación de la misma supondrá que las deducciones con límite sobre la cuota que se aplican en el ejercicio se vean reducidas hasta que la cuota efectiva alcance la tributación mínima, quedando el saldo sin aplicar para ejercicios posteriores.
	475
52.1	476
	477
58.1	478	= TRIBUTACIÓN CONJUNTA AL ESTADO Y A LAS ADMINISTRACIONES FORALES DEL PAÍS VASCO Y NAVARRA =
3.2	479
	480
58.1	481	La tributación conjunta al Estado y las Administraciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra se encuentra regulada por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco. Los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones serán calculados por el programa. El porcentaje calculado correspondiente al Territorio Histórico de Gipuzkoa será trasladado por el propio programa a la casilla correspondiente de la liquidación.
3.2	482
59.1	483	= IMPRIMIR =
3.2	484
	485
59.1	486	Se puede imprimir el borrador de la declaración.
3.2	487
59.1	488	Al activar el comando imprimir del programa se genera un PDF de la declaración. A partir del mismo se puede imprimir las hojas que se deseen.
3.2	489
	490	= Información adicional de la reinversión de beneficios extraordinarios =
	491
	492	~
	493
	494	Se consignará información acerca de los elementos transmitidos acogidos a la exención por reinversión de beneficios extraordinarios:
	495
	496
	497	Fecha de enajenación: se consignará la fecha de transmisión del elemento.
	498
	499
	500	Compromiso de reinversión: se consignará la cantidad que, del importe total de la venta o enajenación, la entidad se compromete a reinvertir en las condiciones y plazos establecidos en el artículo 36 de la Norma Foral 2/2014.
	501
	502
	503	Ejercicios anteriores: el importe de las adquisiciones realizadas durante los ejercicios anteriores destinadas a materializar las cantidades acogidas a la reinversión de beneficios extraordinarios.
	504
	505
	506	Ejercicio 2017: el importe de las adquisiciones realizadas durante el ejercicio 2017 destinadas a materializar las cantidades acogidas a la reinversión de beneficios extraordinarios.
	507
	508
	509
	510	= Información adicional de la reserva de revalorización DFN 1/2013 =
	511
	512	~
	513
	514	Si la entidad se ha acogido a la actualización de balances aprobada mediante el Decreto Foral Norma 1/2013, de 5 de febrero, y no ha realizado aplicaciones de la cuenta de “Reserva de actualización” en este ejercicio 2017, deberá marcar la casilla 2457. En caso contrario, deberá indicar el importe de la dotación inicial de la reserva de revalorización y las aplicaciones que haya realizado de la citada cuenta de reserva.
	515
	516
	517	= LIQUIDACION =
	518
	519
	520	== Liquidación ==
	521
	522
	523	Compensación tributaria microempresa: Se aplica para aquellas entidades que cumpliendo los requisitos de microempresa, hayan optado por aplicar la compensación tributaria regulada en el artículo 32.4 de la NF 2/2014. Deberán haber marcado previamente los caracteres 74 y 75 de la declaración y el programa calculará el importe de esta compensación tributaria.
	524
	525	~
	526
	527	__Reservas - Reducción__
	528
	529	~
	530
	531	Reserva para fomentar la capitalización empresarial (artículo 51 de la NF 2/2014): Se deberá consignar el importe del patrimonio neto a efectos fiscales calculado conforme al artículo 51.2 de la Norma Foral 2/2014, correspondiente al ejercicio 2016. En caso de que existan reservas de carácter obligatorio por disposición legal o estatutaria, que hayan podido dar lugar al incremento del patrimonio neto a efectos fiscales, se deberá consignar su importe.
	532
	533
	534	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
	535
	536	//Patrimonio neto fiscal//: patrimonio neto fiscal calculado conforme al artículo 51.2 de la NF 2/2014. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
	537
	538	//Incremento neto~:// se calculará de forma automática, por diferencia entre el patrimonio neto a efectos fiscales del ejercicio 2017 y el del ejercicio anterior. Dicha diferencia se reducirá en el importe de las reservas obligatorias citadas anteriormente. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
	539
	540	//Reducción generada//: será el importe de la reducción en base imponible generada. Si se trata de una reserva cuyo ejercicio de generación es el actual, se calculará de forma automática y será el equivalente al 14% (microempresa/pequeña empresa) ó el 10% (resto entidades) del incremento neto. En el caso de que el ejercicio de origen sea un ejercicio anterior, el importe deberá ser consignado.
	541
	542	//Importe reducción en BI aplicado en ejercicios anteriores: //se consignará el importe que se aplicó en el ejercicio anterior.
	543
	544	//Reducción ejercicio actual: //se consignará el importe que se reduce en la base imponible del ejercicio actual.
	545
	546	//Importe pendiente de reducir: //se calcula de forma automática por la diferencia entre la reducción generada y la suma de la aplicada en ejercicios anteriores y en el ejercicio actual.
	547
	548	//La suma de las cantidades consignadas en la casilla “reducción aplicada en ejercicio actual” será la que se traslada automáticamente a la liquidación.//
	549
	550
	551	Reserva especial para nivelación de beneficios (artículo 52 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible la cantidad dotada a la reserva especial para nivelación de beneficios, para lo cual se rellenará.
	552
	553	//Ejercicio~:// ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
	554
	555	//Dotación reducido//: se consignará el importe de la dotación que se pretende reducir de la base imponible previa. Este importe está sujeto a los límites del 20% (microempresa/pequeña empresa) ó del 15% (resto entidades) de la base imponible previa.
	556
	557	//Cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual: //se consignará la cantidad incorporada a la base imponible del ejercicio actual.
	558
	559	//Saldo al final del ejercicio~:// se calcula de forma automática por la diferencia entre la dotación reducida y las cantidades incorporadas a la base imponible del ejercicio.
	560
	561	Los importes de “//dotación reducido//” y “//cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual//” se trasladan automáticamente a la liquidación.
	562
	563	~
	564
	565	Reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva (artículo 53 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible previa el 60% del resultado contable positivo que destinen a la reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva.
	566
	567	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
	568
	569	//Dotación reducción//: se consignará el importe de la dotación a la reserva.
	570
	571	//Reducción generada~:// será el importe de la reducción en base imponible generada. Se calculará de forma automática y será el equivalente al 60% de la dotación/reducción.
	572
	573	//Elemento objeto de materialización~:// se deberá seleccionar el tipo de elemento en el cual se ha materializado la reserva que deberán ser alguno de los siguientes y con los límites establecidos en el apartado 2 del artículo 53 de la NF:
	574
	575
	576	* (((
	577	__Art. 53 2 a):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el artículo 61 de la NF.
	578	)))
	579	* (((
	580	__Art. 53.2 b):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el apartado 2 del artículo 65 de la NF.
	581	)))
	582	* (((
	583	__Art. 53.2 c__): La adquisición de participaciones que cumplan determinados requisitos establecidos en este apartado c).
	584	)))
	585	* (((
	586	__Art. 53.2 d__): Inversión mediante la participación en el capital de nuevos proyectos empresariales que deben cumplir los requisitos en este apartado d).
	587	)))
	588
	589	//Importe materializado en el ejercicio actual~:// se consignará el importe que se ha materializado en el ejercicio actual.
	590
	591	//Importe pendiente de materializar//: se calculará de forma automática por la diferencia entre la dotación para el cálculo de la dotación (casilla 7525) y el importe materializado, excepto en el caso de la materialización en elementos definidos en el apartado 2 a), que se deberá consignar el importe.
	592
	593
	594	__Reservas - Integración__
	595
	596
	597	//Ejercicio: //ejercicio de origen que dio lugar a la reserva.
	598
	599	//Artículo y motivo del incumplimiento//: se deberá elegir, de entre las distintas opciones que se muestran, aquella que corresponda dependiendo del motivo que ha dado lugar al incumplimiento de los requisitos señalados en los artículos 51, 52 y 53 de la NF.
	600
	601	//Base//: se consignará el importe de la base que debe ser objeto de integración.
	602
	603	//Interés / Recargo//: cuando proceda la integración de los intereses de demora, éstos se calcularán automáticamente, siendo obligatorio introducir las fechas de inicio/fin. En el caso de que proceda integrar el recargo, ésta también se calculará de forma automática, salvo que el motivo del incumplimiento sea el de “//disposición de la reserva//”. En este caso, la entidad deberá de introducir el dato.
	604
	605	Total: se calcula de forma automática, siendo la suma de la base y los intereses de demora y/o recargo. Este importe se traslada automáticamente a la liquidación.
	606
	607
	608
	609	Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores: Art. 55 y DT quinta de la NF 2/2014, así como la Disposición Transitoria de la NF 2/1997, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas. Sólo se podrá realizar la compensación si la base imponible previa del ejercicio es positiva.
	610
	611
	612	Tipos de gravamen: a título orientativo, los tipos de gravamen de posible aplicación son los siguientes:
	613
	614
	615	(((
	616	* Con carácter general el tipo de gravamen es el 28 %.
	617	* Para las microempresas y pequeñas empresas definidas como tales en el artículo 13, apartados 1 y 2, de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades:
	618	El 18%**, si se trata de Sociedades Cooperativas que tengan la consideración de protegidas o especialmente protegidas, de acuerdo con lo establecido en el artículo 26.2 de la Norma Foral 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
	619	El 24%**, para el resto de Entidades.
	620	)))
	621
	622	(((
	623	* Para el resto de las Cooperativas protegidas y especialmente protegidas: el 20%.
	624	)))
	625
	626	(((
	627	* Para las Fundaciones y Asociaciones declaradas de utilidad pública, Cooperativas de Utilidad Pública e Iniciativa Social que reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, el tipo de gravamen aplicable es el 10%.
	628	)))
	629
	630	* Aplicarán el tipo de gravamen del 21%, las siguientes entidades:
	631	** (((
	632	Las Mutuas de Seguros Generales, las Entidades de Previsión Social Voluntaria a las que no resulte de aplicación el tipo de gravamen previsto en el punto 8 siguiente.y las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social que cumplan los requisitos establecidos por su normativa reguladora--.--
	633	)))
	634	** (((
	635	Las sociedades de garantía recíproca y las sociedades de reafianzamiento, inscritas en el registro especial del Banco de España.
	636	)))
	637	** (((
	638	Los colegios profesionales, las asociaciones empresariales y profesionales, las cámaras oficiales, las cofradías de pescadores, los sindicatos de trabajadores y los partidos políticos.
	639	)))
	640	** (((
	641	Las entidades sin fines lucrativos a las que no sea de aplicación el régimen fiscal establecido en la NF 3/2004.
	642	)))
	643	** (((
	644	Los fondos de promoción de empleo.
	645	)))
	646	** (((
	647	Las uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas.
	648	)))
	649	** (((
	650	Las Sociedades y Agencias de Valores y Bolsa que tengan la condición legal de miembros de la Bolsa de Valores de Bilbao, según lo establecido por la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores.
	651
	652
	653	)))
	654
	655	(((
	656	* Aplicarán el tipo del 35% las entidades que se dediquen a la investigación y explotación de hidrocarburos
	657	* Aplicarán el el tipo de gravamen del 1%:las Instituciones de Inversión Colectiva a las que sea de aplicación el régimen especial regulado en el capítulo V del Título VI de la NF 2/2014.
	658	* Aplicarán el tipo de gravamen del 0% los Fondos de Pensiones y las EPSV que otorguen cualesquiera de las prestaciones contempladas en el apartado 1 del artículo 24 de la Ley 5/2012, de 23 de febrero, sobre Entidades de Previsión Social Voluntaria.
	659	)))
	660
	661	== Información adicional artículo 117.3 ==
	662
	663	~
	664
	665	Elemento transmitido: Se consignará alguno de los códigos, establecidos en función de la naturaleza del elemento transmitido, que se relaciona a continuación:
	666
	667	1. (((
	668	Inmovilizado intangible
	669	)))
	670	1. (((
	671	Inmovilizado material
	672	)))
	673	1. (((
	674	Inversiones inmobiliarias
	675	)))
	676	1. (((
	677	Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
	678	)))
	679	1. (((
	680	Inversiones financieras a largo plazo
	681	)))
	682	1. (((
	683	Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
	684	)))
	685	1. (((
	686	Inversiones financieras a corto plazo
	687	)))
	688	1. (((
	689	Otros
	690	)))
	691
	692	Fecha adquisición: Se especificará la fecha de adquisición del elemento transmitido
	693
	694	~
	695
	696	Fecha transmisión: Se consignará la fecha en la que se realiza la transmisión
	697
	698	~
	699
	700	Valor neto contable: Valor neto contable del elemento en el momento de la transmisión
	701
	702	~
	703
	704	Valor transmisión: Importe por el cual se ha transmitido el elemento patrimonial
	705
	706	~
	707
	708	Corrección monetaria: Se consignará el importe de la corrección monetaria resultante de la aplicación del apartado 9 del artículo 40 de la NF 2/2014
	709
	710	~
	711
	712	Otros ajustes: Importe a aplicar resultante de otros ajustes
	713
	714
	715
	716	== Deducciones ==
	717
	718	~
	719
	720	Deducción cooperativas especialmente protegidas: Se incorporarán las deducciones calculadas en los términos previstos en el artículo 27.2 y Disposición Adicional 2ª de la NF 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
	721
	722	Si se trata de una cooperativa de segundo o ulterior grado a la cual se le aplique lo establecido en el artículo 28.3 de la NF 2/1997, deberá consignar el porcentaje correspondiente.
	723
	724	~
	725
	726	Deducción por doble imposición
	727
	728	~
	729
	730	Al dar de alta una nueva deducción lo primero que se introduce es el ejercicio en el que se generó:
	731
	732
	733	Si se trata de un ejercicio anterior al actual se deberá introducir el importe que se generó en el ejercicio de origen así como el importe acumulado de las cuantías aplicadas en ejercicios posteriores. El programa calculará el saldo pendiente de deducir y el sujeto pasivo rellenará la casilla “aplicado en el ejercicio actual”.
	734
	735
	736	Sin embargo, en el caso de que la deducción generada en el ejercicio actual sea la correspondiente al artículo 60.5 de la NF 2/2014, el sujeto pasivo deberá consignar el importe de la deducción generada y el programa calculará el importe a aplicar en el ejercicio actual (siempre teniendo en cuenta el importe de la cuota íntegra ajustada y las deducciones por doble imposición que el sujeto pasivo haya consignado como “aplicado en el ejercicio actual”).
	737
	738
	739	~
	740
	741	Deducciones con límite sobre la cuota líquida:
	742
	743
	744	Al dar de alta una nueva deducción lo primero que se introduce es el ejercicio en el que se generó:
	745
	746
	747	(((
	748	1. Si se trata de un ejercicio anterior al actual se deberá introducir el importe que se generó en el ejercicio de origen así como el importe acumulado de las cuantías aplicadas en ejercicios posteriores. El programa calculará tanto la cantidad que se ha de aplicar en la declaración actual como el importe que queda pendiente de deducir en futuros ejercicios. Ha de tenerse en cuenta que las deducciones se aplicarán siguiendo el orden establecido en el art. 67.7 de la NF 2/2014. Esto, entre otras cosas, supone respetar el orden de antigüedad así como el límite preestablecido en las respectivas normativas de origen: -- -- hasta el ejercicio 2011 inclusive, el límite es el 45% de la cuota líquida positiva. Este límite se mantiene en los ejercicios 2012 y 2013, excepto para aquellas entidades que no cumplían los requisitos previstos en el artículo 49 de la Norma Foral 7/1996 para ser consideradas pequeña empresa, para las cuales el limite en los ejercicios 2012 y 2013 será del 35%. A partir del ejercicio 2014, el límite conjunto de todas las deducciones es del 45% de la cuota líquida positiva, independientemente del tipo de entidad que se trate.
	749	1. Si se trata de una deducción generada en el ejercicio actual, automáticamente se abre una ventana en la que se deberá consignar, en el concepto correspondiente, el importe que origina derecho a la deducción. El programa realizará los cálculos necesarios para conocer la cuantía de la deducción generada en el ejercicio.
	750	)))
	751
	752	En las siguientes deducciones el programa solicita más información:
	753
	754	(((
	755	* Activos no corrientes nuevos: se despliega una ventana en la que se indicará toda la información necesaria para poder generar esta deducción conforme al artículo 61 de la NF 2/2014.
	756	* Creación de empleo (exclusivamente personal laboral indefinido): el desplegable solicita el número de trabajadores con contrato laboral indefinido, tanto del ejercicio anterior como del actual. Sólo en el caso de que se haya producido un aumento se abre la casilla correspondiente al colectivo incrementado para poder rellenar el número de personas contratadas que generan el derecho a deducir.
	757	)))
	758
	759
	760	Deducciones sin límite sobre la cuota líquida:
	761
	762	~
	763
	764	Al dar de alta una nueva deducción lo primero que se introduce es el ejercicio en el que se generó:
	765
	766	(((
	767	1. Si se trata de un ejercicio anterior al actual se introducirá el importe que se generó en el ejercicio de origen así como la cantidad acumulada de las cuantías aplicadas en ejercicios posteriores. El programa calculará tanto la cantidad que se ha de aplicar en la declaración actual como el importe que queda pendiente de deducir en futuros ejercicios.
	768	1. Si se trata de una deducción generada en el ejercicio actual, automáticamente se abre una ventana en la que se deberá consignar, en el concepto correspondiente, el importe que origina derecho a la deducción. El programa realizará los cálculos necesarios para conocer la cuantía de la deducción generada en el ejercicio.
	769	)))
	770
	771	En ningún caso, la suma de las deducciones sin límite de cuota a imputar será superior a la cantidad resultante de minorar la cuota líquida positiva en el importe de la suma de las deducciones con límite de cuota aplicadas en el ejercicio.
	772
	773
	774
	775	__TRIBUTACION MINIMA__
	776
	777
	778	El programa calculará de forma automática si procede o no aplicar la tributación mínima, de acuerdo con el artículo 59.3 de la Norma Foral 2/2014. En caso de que esta tributación mínima sea de aplicación en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, aparecerá marcada automáticamente la casilla 1540, y aparecerá en la pantalla, en la parte inferior derecha de la liquidación, el mensaje siguiente: “”De acuerdo con el artículo 59 de la Norma Foral 2/2014, se le aplica la TRIBUTACION MINIMA”.
	779
	780	La aplicación de la misma supondrá que las deducciones con límite sobre la cuota que se aplican en el ejercicio se vean reducidas hasta que la cuota efectiva alcance la tributación mínima, quedando el saldo sin aplicar para ejercicios posteriores.
	781
	782
	783	En el caso de la tributación mínima sea aplicable a las cooperativas especialmente protegidas y existan deducciones con límite sobre la cuota, en primer lugar se aplicará la “//deducción de cooperativas especialmente protegidas//” y posteriormente, se aplicarán las deducciones con límite, hasta que la cuota efectiva alcance dicha tributación mínima.
	784
	785
	786
	787
	788	== Tributación conjunta al Estado y a las Administraciones Forales del País Vasco y/o Navarra ==
	789
	790
	791	La tributación conjunta al Estado y las Administraciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra se encuentra regulada por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
	792
	793
	794	Los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones serán calculados por el programa.
	795
	796
	797	El porcentaje calculado correspondiente al Territorio Histórico de Gipuzkoa será trasladado por el propio programa a la casilla correspondiente de la liquidación.
	798
	799	== Inclusión en la base imponible de rentas positivas obtenidas por entidades no residentes ==
	800
	801
	802	Este apartado será cumplimentado, en todo caso y exclusivamente, por todas aquellas entidades que incluyan en su base imponible rentas positivas obtenidas por entidades no residentes a que se refiere el artículo 48 de la Norma Foral 2/2014.
	803
	804
	805	La entidad declarante deberá cumplimentar los siguientes datos relativos a cada entidad no residente respecto de la que haya incluido en su base imponible determinadas rentas positivas.
	806
	807	* (((
	808	Nombre o razón social.
	809	)))
	810	* (((
	811	Domicilio Social.
	812	)))
	813	* (((
	814	País. Se consignará a través del desplegable el país de residencia de la entidad extranjera.
	815	)))
	816	* (((
	817	Importe de la renta positiva que deba ser incluida en la base imponible.
	818	)))
	819	* (((
	820	Relación de administradores de la entidad no residente.
	821	)))
	822
	823	= DEPOSITO DIGITAL – REGISTRO MERCANTIL =
	824
	825
	826
	827	Mediante Zergabidea, se permite generar un fichero con los datos de lass cuentas anuales declaradas en el modelo 200, para poder presentar en el Registro Mercantil. Sólo se trasladarán los datos del ejercicio actual, el del ejercicio 2017.
	828
	829
	830
	831	Para ello los pasos a seguir son:
	832
	833
	834
	835	1) Se instala el programa de ayuda del Registro Mercantil, depósito digital 2017. Por defecto, el directorio de trabajo que se muestra es el siguiente:
	836
	837	//C:\Users\Public\Documents\D2_2017 ////(C:\Usuarios\Acceso público\Documentos públicos\D2_2017)//
	838
	839
	840	(% style="text-align:center" %)
	841	[[image:pant1.jpg]]
	842
	843
	844	2) Se accede a la carpeta //C:\Users\Public\Documents\D2_2017 ////(C:\Usuarios\Acceso público\Documentos públicos\D2_2017) y se //genera una nueva carpeta (con el nombre del declarante, por ejemplo).
	845
	846	//__Nota:__// Se deberán crear tantas carpetas como depósitos se desean importar (//por cada declarante/ depósito, una carpeta//).
	847
	848
	849	(% style="text-align:center" %)
	850	[[image:pant2.jpg]]
	851
	852
	853	3) A continuación, en ZergaBidea, se abre la declaración del modelo 200 y se pincha en la opción //FICHEROS EXTERNOS//
	854
	855
	856	(% style="text-align:center" %)
	857	[[image:pant3.jpg]]
	858
	859	Seleccione la opción //Grabación del fichero XML que contiene las cuentas del registro mercantil.// Rellene el nombre y la descripción que desee.
	860
	861	Pulse en el icono del disquete para descargar el fichero del //Depósito Digital//.
	862
	863
	864	(% style="text-align:center" %)
	865	[[image:pant4.jpg]]
	866
	867
	868	Pulse en la flecha marcada en rojo y seleccione //Guardar como//, para guardar el fichero del //Depósito Digital// en la ubicación correcta. ??????
	869
	870
	871	(% style="text-align:center" %)
	872	[[image:pant5.jpg]]
	873
	874	Guarde el fichero en la siguiente ruta:
	875
	876	//C:\Users\Public\Documents\D2_2017 \[Carpeta_generada_por_usted]//
	877
	878	//(C:\Usuarios\Acceso público\Documentos públicos\D2_2017\[Carpeta_generada_por_usted] )//
	879
	880
	881	(% style="text-align:center" %)
	882	[[image:pant6.jpg]]
	883
	884	4) Por último, simplemente abra el programa del //Depósito Digital//. La información exportada aparecerá en el programa.
	885
	886
	887	(% style="text-align:center" %)
	888	[[image:pant7.jpg]]
	889
	890
	891
	892	= SOCIEDADES PATRIMONIALES =
	893
	894
	895
	896	El programa calculará de forma automática los ingresos íntegros del ejercicio, que vendrán calculados de la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
	897
	898
	899	En caso de que la entidad obtenga ingresos del capital inmobiliario procedentes de viviendas a los que se refiere el artículo 32 de la Norma Foral del IRPF, consignarán en el apartado de __correcciones__, los intereses de capitales ajenos invertidos en la adquisición, rehabilitación o mejora de dichos inmuebles (si existen), así como una bonificación del 20% de los ingresos del arrendamiento ó cesión, sin que la suma de ambos pueda dar lugar, para cada inmueble a un rendimiento neto negativo.
	900
	901
	902	En el caso de que los ingresos sean procedentes de la cesión, o constitución de derechos de uso y disfrute sobre otros inmuebles, consignarán el en apartado de __correcciones__, los intereses de capitales ajenos invertidos en la adquisición, rehabilitación o mejora de dichos inmuebles (si existen), así como el 30% de los ingresos del arrendamiento ó cesión, sin que la suma de ambos pueda dar lugar, para cada inmueble a un rendimiento negativo.
	903
	904
	905	Cuando entre los ingresos computados en la cuenta de Pérdidas y Ganancias se encuentren dividendos y participaciones en beneficiosa los que se refiere los apartados a) y b) del artículo 34 de la NF 3/2014 del IRPF, se consignará el importe que corresponda en el apartado de __correcciones__ (casilla 4230), con el límite de 1.500 euros.
	906
	907
	908	Integración y compensación artículo 66 Norma Foral 3/2014: En este apartado se consignará el importe de las ganancias/pérdidas patrimoniales, así como los rendimientos positivos/negativos del capital mobiliario regulados en el artículo 63 b) y c) de la NF 3/2014 del IRPF.
	909
	910
	911	Si entre los ingresos del ejercicio de la entidad se incluyen //__ganancias patrimoniales__//, el importe consignado en la casilla “//__pérdidas patrimoniales__//” se trasladará a la liquidación, reduciendo la base imponible previa, hasta el límite de dicha ganancia patrimonial. En el caso de que la entidad tenga “//pérdidas patrimoniales// //de ejercicios anteriores//”, se consignará su importe en la casilla 4252, que será compensada con el saldo positivo correspondiente a las ganancias/pérdidas patrimoniales del ejercicio actual. El importe que se trasladará a la liquidación será la suma de las pérdidas patrimoniales del ejercicio actual y las de ejercicios anteriores, de acuerdo con lo regulado en el artículo 66 de la NF 3/2014.
	912
	913
	914	Si entre los ingresos del ejercicio de la entidad se incluyen //__rendimientos positivos del ahorro__//, el importe consignado en la casilla “//__rendimientos negativos del ahorro__//” se trasladará a la liquidación, reduciendo la base imponible previa, hasta el límite de dichos rendimientos positivos del ahorro. En el caso de que la entidad tenga “//__rendimientos del ahorro negativos de ejercicios anteriores__//”, se consignará su importe en la casilla 4253, que será compensada con el saldo positivo correspondiente a los rendimientos del ahorro del ejercicio actual. El importe que se trasladará a la liquidación será la suma de los rendimientos negativos del ahorro del ejercicio actual y las de ejercicios anteriores, de acuerdo con lo regulado en el artículo 66 de la NF 3/2014.
	915
	916
	917	Base imponible/Base liquidable: será el importe resultante de reducir la base imponible previa con los saldos de integrar y compensar entre sí las ganancias y pérdidas patrimoniales, así como el de los rendimientos del ahorro entre sí.
	918
	919
	920	Conforme al artículo 55.5 de la Norma Foral 2/2014, las sociedades patrimoniales no podrán compensar sus bases imponibles con bases imponibles negativas pendientes correspondientes a períodos impositivos en los que no tributaron como sociedades patrimoniales.
	921
	922
	923	En el caso de que la entidad tenga que integrar en la base imponible la reducción por reservas aplicada en ejercicios anteriores en los cuales no era sociedad patrimonial, y la entidad haya incumplido los requisitos establecidos en los artículos 51, 52 y 53 de la Norma Foral 2/2014, deberá rellenar el apartado que corresponda según sea el tipo de reserva a integrar, consignando los importes, con los recargos o intereses de demora.
	924
	925
	926	Deducciones por doble imposición: se consignarán las deducciones por doble imposición generadas de acuerdo con lo estipulado en el artículo 60.1, 60.5 y 60.6 de la Norma Foral 2/2014.
	927
	928	= IMPRIMIR =
	929
	930
	931	Se puede imprimir el borrador de la declaración.
	932
	933
	934	Al activar el comando imprimir del programa se genera un PDF de la declaración. A partir del mismo se podrán imprimir aquellas hojas del modelo 200 que previamente se hayan rellenado.
	935
	936
	937	= PRESENTACION DE LA DECLARACION =
	938
	939
	940
	941	Todas las declaraciones deberán realizarse __exclusiva y obligatoriamente__ de forma telemática. Estas transmisiones telemáticas sólo podrán autenticarse mediante clave operativa, B@kQ, ó certificado cualificado
	942
	943
	944	Una vez presentada la autoliquidación, se podrá imprimir una copia de la autoliquidación con sello digital acreditativo de su presentación.
	945
	946
	947
	948	Plazo de presentación
	949
	950
	951	La declaración se presentará dentro del plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
	952
	953
	954
	955	Presentación telemática de la declaración a la Diputación Foral de Gipuzkoa
	956
	957
	958	Una vez confeccionada la declaración, se procederá, a través del comando presentación de la declaración, se procederá a la transmisión de la misma, a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
	959
	960
	961
	962	Presentación de la declaración en otras Administraciones (Bizkaia, Araba, Navarra) y en la Administración del Estado
	963
	964
	965	En el caso de que en los caracteres de la declaración se haya indicado que procede la tributación conjunta con la Administración del Estado y las Diputaciones Forales de Araba y/o Bizkaia y/o Navarra, se podrán obtener los ficheros correspondientes para presentar en Araba, en Bizkaia y en Navarra.
	966
	967
	968	Para ello, se deberá seleccionar el apartado “ficheros externos” a través del cual se seleccionará el tipo de fichero que se desea generar, si es para la Administración del Estado, será un borrador y si es para las Administraciones de los Territorios Forales y de la Comunidad Foral de Navarra, se generará un fichero XML.
	969
	970
	971	* Impresión del borrador para presentar la declaración en territorio común
	972	* Grabación del fichero XML para presentar en las Administraciones de Araba, Bizkaia o Navarra.
	973
	974	Para la presentación de estos ficheros se deberá acceder a la página Web de la Administración correspondiente y seguir los pasos que en ella se indiquen.
	975
	976
	977
	978	* Presentación de la declaración en la Administración del Estado
	979
	980	En el caso de que proceda la tributación conjunta con la Administración del Estado, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se podrá imprimir la declaración en formato PDF para su posterior presentación en dicha Administración, siguiendo los pasos que se marquen en la página Web de la Agencia Tributaria.
	981
	982
	983	* Presentación de la declaración en las Administraciones de Bizkaia, Araba, Navarra
	984
	985	En el caso de que proceda la tributación conjunta con las Administraciones de Bizkaia, Araba ó Navarra, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se genera el fichero XML, y seleccionando el icono de “//otras administraciones//”, se guardará el mismo
	986
	987	como //Modelo200_2017~_~_~_~_AdminXML.zip//, al cual se le asignará un número al nombre del fichero generado, a efectos de identificar la declaración. Se genera una carpeta para cada una de las Diputaciones Forales, de forma independiente.
	988
	989
	990	Para presentar el fichero en la Administración de Bizkaia, Araba y/ó Navarra, se deberá seleccionar la carpeta que corresponda a cada una de ellas, y enviará el fichero que incorpora dicha carpeta, a través de la página Web de la –Administración que corresponda.
	991
	992
	993	No se podrá modificar el nombre del fichero.
	994
	995
	996
	997	__Entrega de justificantes__
	998
	999
	1000	Se presentarán de forma telemática. En primer lugar se escanearán los justificantes para obtener uno o varios ficheros. A continuación, desde la zona azul de Zergabidea, se seleccionará la declaración y se adjuntarán los ficheros.
	1001
	1002
	1003
	1004	= APLICACION DE LA LEY ORGANICA 15/1999 =
	1005
	1006
	1007	Los datos transmitidos a través de la utilización de este programa se incorporarán a los ficheros informáticos de la Hacienda Foral para fines tributarios. Podrá ejercitar los derechos de acceso, rectificación, cancelación y oposición, en los términos de la Ley Orgánica 15/1999 ante la misma: Pº Errotaburu nº 2, Donostia1/San Sebastián.