Código fuente wiki de Modelo 220 - Ejercicio 2017

Version 19.1 by ZERGA BIDEA on 2018/06/05 10:30

3.2	1	{{box cssClass="floatinginfobox" title="Indice"}}
	2	{{toc/}}
1.1	3	{{/box}}
	4
	5
3.2	6	= INTRODUCCION =
1.1	7
	8
5.1	9	El modelo 220 es aplicable a los grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributen por el régimen fiscal especial establecido en el capítulo VI del título VI de la Norma Foral 2/2014, del Impuesto sobre Sociedades.
1.1	10
6.2	11	= DATOS IDENTIFICATIVOS DE LA ENTIDAD REPRESENTANTE DEL GRUPO =
1.1	12
	13
6.3	14	Se rellenarán los datos identificativos de la entidad representante del grupo, que es la obligada a presentar la declaración del grupo fiscal.
1.1	15
6.3	16	Descripción de la actividad principal desarrollada por la entidad : Se entenderá como principal aquella actividad con un mayor volumen de operaciones en el ejercicio.
	17	La denominación y epígrafe de la actividad principal figuran en el recibo o, en la declaración de alta del Impuesto sobre Actividades Económicas.
1.1	18
17.1	19
6.3	20	Plantilla laboral del grupo: Se piden cinco tipos de datos diferentes:
1.1	21
6.3	22	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo.
	23	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio anterior//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo del ejercicio anterior.
	24	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	25	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio anterior//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido en el ejercicio anterior, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	26	* //Nº máximo de trabajadores con contrato laboral indefinido en el ejercicio//: número de trabajadores con contrato laboral indefinido existente durante todos y cada uno de los días del ejercicio.
1.1	27
8.1	28	= CARACTERES Y OTROS DATOS DEL GRUPO =
1.1	29
12.1	30
8.1	31	Grupo fiscal: composición del número.
1.1	32
8.1	33	El número de grupo fiscal se compone de 4 dígitos y una letra o de 5 dígitos.
1.1	34
8.1	35	Los 2 o 3 primeros dígitos corresponden al número comunicado por la Administración.
3.2	36
8.1	37	Los 2 últimos dígitos corresponden al primer ejercicio de aplicación del régimen.
3.2	38
8.1	39	La letra es opcional, siendo A=Araba, B=Bizkaia, G=Gipuzkoa y N=Navarra.
3.2	40
12.1	41
8.1	42	Entidad dominante del grupo: Se marcará esta casilla si la entidad representante del grupo es a su vez la entidad dominante.
3.2	43
12.1	44
8.1	45	Entidad dependiente del grupo: Esta casilla se marcará cuando se trate de grupos horizontales, en los cuales la entidad representante del grupo no es la entidad dominante. En este caso, será obligatorio rellenar los datos de la entidad dominante del grupo, la cual no estará integrada en dicho grupo.
3.2	46
8.1	47	Asimismo, en el caso de que la entidad representante del grupo no coincida con la entidad con mayor volumen de operaciones del ejercicio anterior, se deberá rellenar el NIF de ésta.
3.2	48
12.1	49
8.1	50	El grupo formado por entidades de Crédito: Marcarán una X en esta clave, los grupos que incluyan entidades sometidas a la normativa contable del Banco de España.
	51
12.1	52
8.1	53	El grupo formado por cooperativas: Marcarán una X en esta clave, los grupos que esté formado por entidades sometidas al régimen de cooperativas reguladas en la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre el Régimen Fiscal de las cooperativas.
	54
12.1	55
8.1	56	El grupo tenga la consideración de microempresa (art.13.1 NF 2/2014): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos, que en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de microempresa en base a lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
	57
	58	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de grupo microempresa aquél en el que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	59
9.1	60	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	61
15.1	62	Concepto de Explotación Económica Artículo 13.4 NF 2/2014
8.1	63
15.1	64	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
11.1	65	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	66	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún caso,
	67	las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo 48
	68	de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
	69	no residentes”.//
8.1	70
9.1	71	b) Que su activo o su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma
	72	del País Vasco, no supere los 2 millones de euros.
8.1	73
9.1	74	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 10 personas empleadas.
8.1	75
9.1	76	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en más de un 25 por 100 por empresas que no reúnan alguno de
	77	los requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	78	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
	79	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	80
12.1	81
8.1	82	El grupo tenga la consideración de pequeña empresa (art. 13.2 N.F. 2/2014 ): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos que, en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de pequeñas empresas en base a lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades..
	83	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de pequeña empresa aquélla en la que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	84
12.1	85	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	86
15.1	87	Concepto de Explotación Económica Art. 13.4 NF 2/2014
8.1	88
15.1	89	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
14.1	90	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	91	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún
13.1	92	caso, las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo
14.1	93	48 de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
13.1	94	no residentes”.//
8.1	95
14.1	96	b) Que su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco,
13.1	97	o su activo no supere los diez millones de euros.
14.1	98
13.1	99	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 50 personas empleadas.
14.1	100
	101	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en un 25 por 100 ó más por empresas que no reúnan alguno de los
	102	requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	103	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
13.1	104	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	105
	106	Tributación conjunta Estado / Diputaciones Forales / Comunidad Foral de Navarra) Marcarán una X en esta clave cuando el grupo tribute conjuntamente al Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra, de acuerdo con lo establecido en la Ley 12/2002, de 23 de mayo, de Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
	107
	108	Declaración complementaria: Marcarán una X en esta clave, si el grupo va a presentar una declaración complementaria de otra declaración anterior del mismo período impositivo.
	109
	110	Relación de sociedades: Se rellenarán los datos identificativos de las entidades dominadas, no así los datos de la entidad representante, que aparecerán rellenadas automáticamente.
	111
15.2	112	= IMPORTAR DATOS =
3.2	113
	114
16.1	115	Se puede realizar la importación de los datos tanto del modelo 220 del ejercicio 2016 como de los modelos 200 del ejercicio 2017 de cada una de los integrantes del grupo.
3.2	116
16.1	117	El hecho de dar la posibilidad de importar datos, no significa que dichos datos sean los que de acuerdo con la normativa de grupos fiscales regulados en los artículos comprendidos entre el 82 al 100 de la Norma Foral 2/2014, deba consignar el grupo en su declaración de sociedades del ejercicio 2017, por tanto, y para ajustarse a derecho, siempre cabrá la posibilidad de modificar los apartados importados.
3.2	118
16.1	119	La importación solo será posible con respecto a aquellas declaraciones confeccionadas con programas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
3.2	120
16.1	121	== 1. IMPORTAR DATOS MODELO 220 DEL EJERCICIO 2016 ==
3.2	122
18.1	123
16.1	124	Para importar datos de las declaraciones de ejercicios anteriores se deberá proceder de la siguiente manera:
3.2	125
16.1	126	~1. Dentro de la ventana “Utilidades” del programa de Zergabidea, seleccionar la opción de “Exportar datos a ZergaBidea Web “.
3.2	127
16.1	128	2. En la siguiente ventana se selecciona exportación completa de declaraciones de sociedades de grupos de sociedades (modelo 220) del ejercicio 2016.
3.2	129
16.1	130	3. Por último, se seleccionarán las declaraciones que se desean exportar al nuevo Zergabidea. En la siguiente ventana se confirma si la generación del fichero de exportación se ha realizado correctamente.
3.2	131
16.1	132	A continuación, a través de la nueva plataforma Zergabidea se podrá acceder a estas declaraciones importadas, de la siguiente manera:
3.2	133
16.1	134	~1. Pinchar en la opción “Importar datos” y seguidamente, seleccionar “declaraciones”.
3.2	135
16.1	136	2. En la siguiente ventana, se selecciona “Borradores de ejercicios anteriores (programa de ayuda Zergabidea)”, y se seleccionará el modelo 220, el ejercicio de destino (en este caso 2017) y el fichero que se desea importar (//ExportaciónZergabideaWebModelo220.dat//), seleccionando posteriormente las declaraciones a importar.
3.2	137
19.1	138	Únicamente se podrán importar los datos que a continuación se indican, que se hubieran consignado por cada entidad
18.1	139	integrante del grupo en la declaración modelo 220 del ejercicio 2016.
3.2	140
16.1	141	* Nº de grupo
	142	* Relación de sociedades (Denominación social, NIF, Provincia, Ejercicio incorporación y % de dominio).
	143	* Eliminaciones pendientes.
	144	* Bases imponibles negativas del grupo.
	145	* Bases imponibles negativas obtenidas antes de la incorporación al grupo.
	146	* Deducciones generadas entre los ejercicios 2002 y 2016.
19.1	147	- Deducción doble imposición interna (2013 y anteriores).
	148	- Deducción doble imposición Internacional (2013 y anteriores).
	149	- Deducciones doble imposición (ejercicio 2014 en adelante).
	150	- Deducciones con límite sobre la cuota.
	151	- Deducciones sin límite sobre la cuota.
3.2	152
16.1	153	== 2. IMPORTAR DATOS DEL MODELO 200 DE CADA INTEGRANTE DEL GRUPO DEL EJERCICIO 2017 ==
3.2	154
	155
16.1	156	Se podrá realizar la importación de los datos consignados en la declaración del modelo 200 del ejercicio 2017 por cada una de las entidades integrantes del grupo. Esta importación se realizará seleccionando el apartado
3.2	157
	158
16.1	159	[[image:file:///C:\Users\pmiara1\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image001.gif]]Identificación – Relación de sociedades del grupo e Importar del 200 de la empresa que interese.
3.2	160
	161
16.1	162	\|
	163	\| \|[[image:file:///C:\Users\pmiara1\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image001.png]]
3.2	164
	165	= ACTIVIDADES =
	166
	167	~
	168
	169	Descripción de la actividad principal desarrollada por la entidad: se entenderá como principal aquella actividad con un mayor volumen de operaciones en el ejercicio. La denominación y epígrafe de la actividad principal figuran en el recibo o, en su caso, en la declaración de alta del Impuesto sobre Actividades Económicas
	170
	171	~
	172
	173	~
	174
	175	Plantilla laboral de la entidad: se piden los siguientes datos diferentes:
	176
	177
	178	(((
	179	1. Promedio de plantilla (todo tipo de contrato) del ejercicio: se calcula el promedio de plantilla sumando el total de días que han trabajado sus empleados y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	180	1. Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo. En el caso de trabajadores con contrato a tiempo parcial, su cómputo será proporcional a la jornada desempeñada por el trabajador.
	181	1. Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio anterior: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo anterior. En el caso de trabajadores con contrato a tiempo parcial, su cómputo será proporcional a la jornada desempeñada por el trabajador.
	182	1. Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	183	1. Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio anterior: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido en el ejercicio anterior, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	184	)))
	185
	186	~
	187
	188	(76) Nº máximo de trabajadores con contrato laboral indefinido en el ejercicio: número de trabajadores con contrato laboral indefinido existente durante todos y cada uno de los días del ejercicio.
	189
	190
	191	(72) Actividad económica de arrendamiento, compraventa o promoción de inmuebles: se calculará el promedio de plantilla por cuenta ajena a jornada completa y con dedicación exclusiva. No se computan los empleados que tengan la consideración de personas vinculadas con la entidad en los términos del artículo 42 de la Norma Foral 2/2014.
	192
	193	= RELACIONES =
	194
	195	== Representantes ==
	196
	197
	198	Deberá indicarse la relación de personas que, como representantes legales de la Entidad declarante, manifiestan que todos los datos consignados en la presente declaración-liquidación se corresponden con la información contenida en los libros oficiales exigidos por la legislación mercantil.
	199
	200	Se indicará la persona o entidad con quién relacionarse.
	201
	202	== Administradores ==
	203
	204
	205	En este apartado se relacionarán, con indicación de todos los datos exigidos, las personas físicas o jurídicas que ostenten cargo de consejero, gestor, director, administrador general y otros análogos que supongan la dirección, administración o control de la Entidad.
	206
	207
	208	== Participaciones directas de la declarante en otras entidades ==
	209
	210
	211	Se incluirán los datos que se solicitan relativos a todas aquellas entidades en que la declarante tiene una participación, a la fecha de cierre del período declarado, igual o superior al 5% del capital social o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado.
	212
	213
	214	En el caso de que la entidad declarante no participe en otras sociedades o si sus participaciones directas en otras sociedades, a fecha de cierre del período declarado, son inferiores al 5%, o al 1% del capital social en el caso de valores que coticen en el mercado secundario organizado, deberá marcarse la casilla correspondiente.
	215
	216
	217	== Participaciones directas de personas o entidades en la declarante ==
	218
	219
	220	Se incluirán los datos que se solicitan relativos a todas aquellas personas o entidades que posean una participación, a la fecha de cierre del período declarado, igual o superior al 5% del capital social de la Entidad declarante o al 1% si se trata de valores que cotizan en un mercado secundario organizado.
	221
	222
	223	En el caso de que todas las participaciones directas en la declarante, a fecha de cierre del período declarado, sean inferiores al 5%, o al 1% del capital social en el caso de valores que coticen en el mercado secundario organizado, deberá marcarse la casilla correspondiente.
	224
	225
	226	== Establecimientos ==
	227
	228
	229	Deberá consignarse la totalidad de los establecimientos que ocupa la entidad declarante indicando si es a título de:
	230
	231	~
	232
	233	PROPIETARIA: En cuyo caso deberá anotarse una X en el recuadro correspondiente a las siglas PR.
	234
	235	~
	236
	237	ARRENDATARIA: En cuyo caso deberá anotarse una X en el recuadro correspondiente a las siglas AR. En este supuesto, deberán señalarse los datos identificativos del arrendador, así como el importe del alquiler anual (IVA excluido) satisfecho.
	238
	239	~
	240
	241	CESIONARIA: En cuyo caso deberá anotarse una X en el recuadro correspondiente a las siglas CE. En este supuesto, deberán señalarse los datos identificativos de la persona o entidad que ha cedido SIN CONTRAPRESTACION ALGUNA el citado establecimiento a la Entidad declarante.
	242
	243
	244	En el caso de que la entidad declarante no tuviese establecimiento alguno a título de propietaria, arrendataria o cesionaria, deberá indicar obligatoriamente dicha circunstancia marcando la casilla correspondiente.
	245
	246
	247	= IMPUTACION DE RENTAS =
	248
	249	== UTE, AIE, AEIE ==
	250
	251	~
	252
	253	Socios: Relación de todos y cada uno de los socios (residentes y no residentes) o de las personas o entidades que ostenten, a la fecha de cierre del ejercicio, los derechos económicos inherentes a la cualidad de socio y a los que se deben realizar las imputaciones. Serán relacionados en orden decreciente conforme al grado de participación, con sus datos identificativos y grado de participación en dicha fecha.
	254
	255
	256	En la columna "Base imponible imputable" el programa consignará, en su caso, el importe de base imponible objeto de imputación al socio o persona que ostente los derechos económicos inherentes a la cualidad de socio.
	257
	258
	259	Porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios
	260
	261
	262	El programa calculará el porcentaje de imputación de las bases imponibles y los demás conceptos liquidatorios que correspondan a cada socio que tenga la naturaleza de sujeto pasivo, como residente, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o del Impuesto sobre Sociedades.
	263
	264
	265	En el supuesto de que la Entidad declarante sea una Agrupación de interés económico residente, el porcentaje de imputación será el que corresponda a los socios residentes.
	266
	267
	268	En el supuesto de que la Entidad declarante sea una Unión Temporal de Empresas inscrita en el Registro especial al que se refiere el artículo 75 de la Norma Foral 2/2014, el porcentaje de imputación será el que corresponda a las empresas miembros residentes.
	269
	270
	271	En el supuesto de que la Entidad declarante sea una Agrupación Europea de interés económico, no es necesario cálculo alguno: el porcentaje de imputación será el que resulte de la proporción establecida en los estatutos sociales o, en su defecto, de acuerdo con la participación en el capital social de las personas que deban soportar la imputación, atendiendo a la cualidad de socio residente el último día del período impositivo de la entidad declarante.
	272
	273
	274	El porcentaje de imputación, cuando no sea un número entero, se expresará con dos decimales.
	275
	276	~
	277
	278	Sobre bonificaciones y deducciones (base de cálculo).
	279
	280
	281	En las casillas correspondientes a la columna "Total" de este apartado se incluirá el importe total de las bases de cálculo de las deducciones y bonificaciones. En las casillas correspondientes a la columna "Imputables" de este apartado el programa incluirá el importe de la base de cálculo de las deducciones y bonificaciones que sean imputables por la Entidad declarante, de acuerdo con el porcentaje de imputación calculado por el propio programa. Cuando la entidad declarante sea una Agrupación Europea de Interés Económico, el programa en ningún caso calculará los datos exigidos en la columna de imputables.
	282
	283
	284	Retenciones e ingresos a cuenta soportados por la entidad
	285
	286
	287	En las casillas correspondientes a la columna "Total" de este apartado se incluirá el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta soportados por la entidad. En las casillas correspondientes a la columna "Imputables" de este apartado el programa incluirá el importe de las retenciones e ingresos a cuenta que sean imputables por la Entidad, de acuerdo con el porcentaje de imputación calculado por el propio programa. Cuando la entidad declarante sea una Agrupación Europea de Interés Económico, el programa en ningún caso calculará los datos exigidos en la columna de imputables.
	288
	289
	290	Sobre dividendos y participaciones distribuidos con cargo a reservas.
	291
	292	La información a cumplimentar en este apartado, cuando se hayan dado los supuestos para ello en el período impositivo objeto de declaración (reparto de dividendos y participaciones en beneficios de la entidad) se realizará distinguiendo: los que provengan de ejercicios en los que la entidad declarante hubiera estado sometida al régimen general, y los que provengan de ejercicios en los que la entidad declarante hubiera estado sometida al régimen especial. Todo ello a efectos de lo dispuesto en el artículo 73.3 de la NF 2/2014.
	293
	294
	295	= CUENTAS ANUALES =
	296
	297
	298	Las cuentas anuales se podrán rellenar cumplimentando manualmente todos los datos ó bien mediante la importación de datos contables a través de un fichero.
	299
	300	== Cómo rellenar ==
	301
	302
	303	Se recomienda rellenar en primer lugar el apartado de Pérdidas y Ganancias dado que su resultado condiciona al resto.
	304
	305	Las Cuentas Anuales tienen los siguientes apartados:
	306
	307
	308	(((
	309	* Pérdidas y Ganancias. El primero que hay que rellenar.
	310	* Balance: está compuesto por:
	311	** Total Activo
	312	** Total Pasivo. Al rellenar los datos del Patrimonio Neto ha de tenerse en cuenta que:
	313	*** El importe del resultado del ejercicio procede de la cuenta de Pérdidas y Ganancias previamente cumplimentada. Los posibles cambios que hayan de introducirse serán a través del desplegable de la propia cuenta en el balance.
	314	*** Todas las cuentas (que figuran en azul) han de rellenarse de la siguiente manera:
	315	*** Hacer clic sobre la cuenta y se abrirá el cuadro del Estado de cambios en el Patrimonio Neto (ECPN).
	316	*** Rellenar los campos que correspondan.
	317	*** El total de la columna será el importe que se traslade a la casilla de la cuenta correspondiente del Patrimonio neto en el Balance.
	318	)))
	319
	320	(((
	321
	322
	323	* Rellenar el apartado Distribución de Resultados.
	324	)))
	325
	326	(((
	327	* Cuando sea obligatorio (modelo Normal y modelo Abreviado de Cuentas en el Registro Mercantil), la entidad deberá rellenar el apartado Total de Ingresos y Gastos reconocidos, cuyo resultado final se trasladará automáticamente a la casilla correspondiente del ECPN.
	328	)))
	329
	330	(((
	331	* En el apartado Estado de cambios en el Patrimonio neto aparecerá el cuadro __a modo de consulta,__ puesto que los campos se han rellenado en el punto 3 (para modificar hay que ir al punto 3).
	332	)))
	333
	334	(((
	335	* Volumen de operaciones: indicar la cuantía que corresponde al volumen de operaciones definido en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
	336	)))
	337
	338
	339	== Importar fichero de cuentas ==
	340
	341
	342	Existe la opción de importar los datos contables a través de un fichero.
	343
	344	Para ello deberá seleccionar el fichero que contiene la información contable para que los datos de la contabilidad sean importados y trasladados a la declaración.
	345
	346	El fichero habrá tenido que ser generado por personal especializado de acuerdo a las especificaciones técnicas proporcionadas por este Departamento. Estas especificaciones técnicas se encuentran publicadas en la web tributaria, apartado //Novedades campaña Impuesto sobre Sociedades 2017.//
	347
	348	= CORRECCIONES AL RESULTADO CONTABLE(AJUSTES EXTRACONTABLES) =
	349
	350
	351	Las CASILLAS que integran el apartado "AJUSTES EXTRACONTABLES", tienen como objeto calcular la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en el régimen de estimación directa, corrigiendo, mediante la aplicación de los preceptos establecidos en la Norma Foral 2/2014, el resultado contable, todo ello por aplicación de lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 15 de la citada norma. En consecuencia, deberán consignarse en dichas claves los aumentos o disminuciones que proceda aplicar sobre el Resultado Contable, con el fin de determinar la Base imponible del período impositivo objeto de declaración.
	352
	353
	354	A título orientativo, a continuación se exponen los diversos preceptos legales que originan la cumplimentación de las correcciones al resultado contable:
	355
	356
	357	* (((
	358	Impuesto sobre Sociedades: Letra b) del apartado 1 del artículo 31 de la NF 2/2014
	359	)))
	360
	361	* (((
	362	Amortizaciones: Artículos 16, 17, 19, 20 y 21 de la NF 2/2014.
	363	)))
	364	* Microempresas, pequeñas y medianas empresas (amortización libre, acelerada y conjunta): Artículo 21 de la NF 2/2014.
	365	* Arrendamiento financiero: Artículo 18 NF 2/2014.
	366	* Pérdida por deterioro de valor de elementos patrimoniales: Artículo 22 de la NF 2/2014.
	367	* (((
	368	Pérdida por deterioro de créditos insolvencias de microempresas, pequeñas y medianas empresas: Artículo 22 de la NF 2/2014.
	369	)))
	370	* Provisiones no deducibles fiscalmente: Artículo 26 de la NF 2/2014
	371	* Gastos no deducibles fiscalmente: Artículo 31 de la NF 2/2014.
	372	* (((
	373	Aplicación del valor normal de mercado: Artículos 40, 41, 42, 49 y 50 de la NF 2/2014.
	374	)))
	375	* (((
	376	Corrección de rentas por efecto de la depreciación monetaria: Artículo 40.9 de la NF 2/2014. Si se va aplicar también la exención por reinversión de beneficios extraordinarios por el elemento patrimonial, entonces no se deberá rellenar este apartado de corrección monetaria. En este caso, se deberá entrar por el apartado de “reinversión” y el programa calculará de forma automática, tanto el importe de la exención como el importe de la corrección monetaria.
	377	)))
	378
	379	* (((
	380	Eliminación de la doble imposición de dividendos y participación en beneficios: Artículo 33 de la Norma Foral 2/2014.
	381	)))
	382
	383	* (((
	384	Eliminación de la doble imposición en rentas obtenidas por la transmisión de participaciones en entidades: Artículo 34 de la Norma Foral 2/2014.
	385	)))
	386
	387	* (((
	388	Eliminación de la doble imposición de rentas obtenidas por establecimientos permanentes: Artículo 35 de la Norma Foral 2/2014
	389	)))
	390	* Imputación temporal de ingresos y gastos: Artículo 54 de la Norma Foral 2/2014.
	391	* Subcapitalización: Artículo 47 de la NF 2/2014.
	392	* Exención por reinversión de beneficios extraordinarios: Artículo 36 y Disposición transitoria segunda de la Norma Foral 2/2014. Se rellenará el apartado que corresponda, según se trate de exención por reinversión ó se trate de aplicar la pérdida de beneficios fiscales por reinversión de beneficios extraordinarios.
	393
	394	* (((
	395	Reducción de ingresos procedentes de la propiedad intelectual o industrial: Artículo 37 de la NF 2/2014.
	396	)))
	397
	398	* (((
	399	Régimen de tributación de empresas de transporte marítimo: Aquellos sujetos pasivos que hayan optado por la aplicación del régimen especial regulado en el Capitulo II del Título VI de la NF 2/2014.
	400	)))
	401
	402	* (((
	403	Imputación de rentas (UTE, AIE y AEIE): Capítulo III del Título VI de la NF 2/2014.
	404	)))
	405	* Sociedades y Fondos de capital–riesgo: Capítulo IV del Título VI de la NF 2/2014.
	406	* (((
	407	Valoración de bienes y derechos. Régimen especial de operaciones de reestructuración: Capítulo VII del Título VI de la NF 2/2014.
	408	)))
	409	* (((
	410	Minería e hidrocarburos, factor de agotamiento: Artículos 28 y 29 NF 2/2014.
	411	)))
	412	* Régimen fiscal de entidades de tenencia de valores: Disposición adicional 14 NF 2/2014.
	413	* Régimen Fiscal de entidades parcialmente exentas: Artículos 32.3 y 38 de la NF 2/2014.
	414	* (((
	415	Régimen Fiscal de entidades sin fines lucrativos: Norma Foral 3/2004.
	416	)))
	417	* Cooperativas 50% Dotación Fondo Reserva Obligatorio: En este apartado deberá recogerse el 50% del importe que las Cooperativas destinen por obligación legal o estatutaria al Fondo de Reserva Obligatorio, de acuerdo con lo establecido en el artículo 16.2 de la Norma Foral 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
	418	* Ajustes de primera aplicación (Disposición Transitoria Undécima del Decreto Foral 45/1997):
	419
	420	(((
	421	1. Aquellos sujetos pasivos que optaron por la integración del importe total del saldo del ajuste de primera aplicación en la base imponible del ejercicio 2008, no realizarán ninguna otra corrección.
	422	1. Las entidades que decidieron aplicar los ajustes conforme al punto 2º de la mencionada disposición adicional integrarán en la base imponible del ejercicio los abonos o cargos a reservas que se correspondan con gastos e ingresos devengados en el ejercicio conforme al nuevo Plan General de Contabilidad.
	423	)))
	424
	425	* (((
	426	Diferencia entre amortización contable y fiscal del incremento neto de valor, actualización de balances DFN 1/2013: artículo 9.1 del Decreto Foral Norma 1/2013, de 5 de febrero, de actualización de balances.
	427	)))
	428	* Deterioros de valor de elementos patrimoniales actualizados, actualización balances DFN 1/2013: artículo 9.2 del Decreto Foral Norma 1/2013, de 5 de febrero, de actualización de balances.
	429	* Pérdidas en transmisión de elementos patrimoniales actualizados, actualización de balances DFN 1/2013: artículo 9.2 del Decreto Foral Norma 1/2013, de 5 de febrero, de actualización de balances.
	430	* Entidades con actividad cualificada de arrendamiento de inmuebles: Aquellos sujetos pasivos que hayan comunicado la opción por el régimen especial regulado en el artículo 115.1 de la Norma Foral 2/2014.
	431	* (((
	432	Entidades con actividad cualificada de arrendamiento de inmuebles (actividad principal el arrendamiento de viviendas): Aquellos sujetos pasivos que hayan comunicado la opción por el régimen especial regulado en el artículo 115.2 de la Norma Foral 2/2014.
	433	)))
	434	* (((
	435	Rentas derivadas de la prestación de servicios públicos locales: Artículo 39.1 de la NF 2/2014.
	436	)))
	437
	438	* (((
	439	Rentas obtenidas por la concesión de préstamos participativos: Artículo 39.3 de la NF 2/2014
	440	)))
	441
	442	* (((
	443	Otras correcciones: En estas claves se recogerán todos aquellos otros importes que correspondan a correcciones del resultado contable que no sean susceptibles de incluirse en alguna de las claves específicas expuestas en esta relación orientativa.
	444
	445
	446	)))
	447
	448	= Información adicional de la reinversión de beneficios extraordinarios =
	449
	450	~
	451
	452	Se consignará información acerca de los elementos transmitidos acogidos a la exención por reinversión de beneficios extraordinarios:
	453
	454
	455	Fecha de enajenación: se consignará la fecha de transmisión del elemento.
	456
	457
	458	Compromiso de reinversión: se consignará la cantidad que, del importe total de la venta o enajenación, la entidad se compromete a reinvertir en las condiciones y plazos establecidos en el artículo 36 de la Norma Foral 2/2014.
	459
	460
	461	Ejercicios anteriores: el importe de las adquisiciones realizadas durante los ejercicios anteriores destinadas a materializar las cantidades acogidas a la reinversión de beneficios extraordinarios.
	462
	463
	464	Ejercicio 2017: el importe de las adquisiciones realizadas durante el ejercicio 2017 destinadas a materializar las cantidades acogidas a la reinversión de beneficios extraordinarios.
	465
	466
	467
	468	= Información adicional de la reserva de revalorización DFN 1/2013 =
	469
	470	~
	471
	472	Si la entidad se ha acogido a la actualización de balances aprobada mediante el Decreto Foral Norma 1/2013, de 5 de febrero, y no ha realizado aplicaciones de la cuenta de “Reserva de actualización” en este ejercicio 2017, deberá marcar la casilla 2457. En caso contrario, deberá indicar el importe de la dotación inicial de la reserva de revalorización y las aplicaciones que haya realizado de la citada cuenta de reserva.
	473
	474
	475	= LIQUIDACION =
	476
	477
	478	== Liquidación ==
	479
	480
	481	Compensación tributaria microempresa: Se aplica para aquellas entidades que cumpliendo los requisitos de microempresa, hayan optado por aplicar la compensación tributaria regulada en el artículo 32.4 de la NF 2/2014. Deberán haber marcado previamente los caracteres 74 y 75 de la declaración y el programa calculará el importe de esta compensación tributaria.
	482
	483	~
	484
	485	__Reservas - Reducción__
	486
	487	~
	488
	489	Reserva para fomentar la capitalización empresarial (artículo 51 de la NF 2/2014): Se deberá consignar el importe del patrimonio neto a efectos fiscales calculado conforme al artículo 51.2 de la Norma Foral 2/2014, correspondiente al ejercicio 2016. En caso de que existan reservas de carácter obligatorio por disposición legal o estatutaria, que hayan podido dar lugar al incremento del patrimonio neto a efectos fiscales, se deberá consignar su importe.
	490
	491
	492	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
	493
	494	//Patrimonio neto fiscal//: patrimonio neto fiscal calculado conforme al artículo 51.2 de la NF 2/2014. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
	495
	496	//Incremento neto~:// se calculará de forma automática, por diferencia entre el patrimonio neto a efectos fiscales del ejercicio 2017 y el del ejercicio anterior. Dicha diferencia se reducirá en el importe de las reservas obligatorias citadas anteriormente. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
	497
	498	//Reducción generada//: será el importe de la reducción en base imponible generada. Si se trata de una reserva cuyo ejercicio de generación es el actual, se calculará de forma automática y será el equivalente al 14% (microempresa/pequeña empresa) ó el 10% (resto entidades) del incremento neto. En el caso de que el ejercicio de origen sea un ejercicio anterior, el importe deberá ser consignado.
	499
	500	//Importe reducción en BI aplicado en ejercicios anteriores: //se consignará el importe que se aplicó en el ejercicio anterior.
	501
	502	//Reducción ejercicio actual: //se consignará el importe que se reduce en la base imponible del ejercicio actual.
	503
	504	//Importe pendiente de reducir: //se calcula de forma automática por la diferencia entre la reducción generada y la suma de la aplicada en ejercicios anteriores y en el ejercicio actual.
	505
	506	//La suma de las cantidades consignadas en la casilla “reducción aplicada en ejercicio actual” será la que se traslada automáticamente a la liquidación.//
	507
	508
	509	Reserva especial para nivelación de beneficios (artículo 52 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible la cantidad dotada a la reserva especial para nivelación de beneficios, para lo cual se rellenará.
	510
	511	//Ejercicio~:// ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
	512
	513	//Dotación reducido//: se consignará el importe de la dotación que se pretende reducir de la base imponible previa. Este importe está sujeto a los límites del 20% (microempresa/pequeña empresa) ó del 15% (resto entidades) de la base imponible previa.
	514
	515	//Cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual: //se consignará la cantidad incorporada a la base imponible del ejercicio actual.
	516
	517	//Saldo al final del ejercicio~:// se calcula de forma automática por la diferencia entre la dotación reducida y las cantidades incorporadas a la base imponible del ejercicio.
	518
	519	Los importes de “//dotación reducido//” y “//cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual//” se trasladan automáticamente a la liquidación.
	520
	521	~
	522
	523	Reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva (artículo 53 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible previa el 60% del resultado contable positivo que destinen a la reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva.
	524
	525	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
	526
	527	//Dotación reducción//: se consignará el importe de la dotación a la reserva.
	528
	529	//Reducción generada~:// será el importe de la reducción en base imponible generada. Se calculará de forma automática y será el equivalente al 60% de la dotación/reducción.
	530
	531	//Elemento objeto de materialización~:// se deberá seleccionar el tipo de elemento en el cual se ha materializado la reserva que deberán ser alguno de los siguientes y con los límites establecidos en el apartado 2 del artículo 53 de la NF:
	532
	533
	534	* (((
	535	__Art. 53 2 a):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el artículo 61 de la NF.
	536	)))
	537	* (((
	538	__Art. 53.2 b):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el apartado 2 del artículo 65 de la NF.
	539	)))
	540	* (((
	541	__Art. 53.2 c__): La adquisición de participaciones que cumplan determinados requisitos establecidos en este apartado c).
	542	)))
	543	* (((
	544	__Art. 53.2 d__): Inversión mediante la participación en el capital de nuevos proyectos empresariales que deben cumplir los requisitos en este apartado d).
	545	)))
	546
	547	//Importe materializado en el ejercicio actual~:// se consignará el importe que se ha materializado en el ejercicio actual.
	548
	549	//Importe pendiente de materializar//: se calculará de forma automática por la diferencia entre la dotación para el cálculo de la dotación (casilla 7525) y el importe materializado, excepto en el caso de la materialización en elementos definidos en el apartado 2 a), que se deberá consignar el importe.
	550
	551
	552	__Reservas - Integración__
	553
	554
	555	//Ejercicio: //ejercicio de origen que dio lugar a la reserva.
	556
	557	//Artículo y motivo del incumplimiento//: se deberá elegir, de entre las distintas opciones que se muestran, aquella que corresponda dependiendo del motivo que ha dado lugar al incumplimiento de los requisitos señalados en los artículos 51, 52 y 53 de la NF.
	558
	559	//Base//: se consignará el importe de la base que debe ser objeto de integración.
	560
	561	//Interés / Recargo//: cuando proceda la integración de los intereses de demora, éstos se calcularán automáticamente, siendo obligatorio introducir las fechas de inicio/fin. En el caso de que proceda integrar el recargo, ésta también se calculará de forma automática, salvo que el motivo del incumplimiento sea el de “//disposición de la reserva//”. En este caso, la entidad deberá de introducir el dato.
	562
	563	Total: se calcula de forma automática, siendo la suma de la base y los intereses de demora y/o recargo. Este importe se traslada automáticamente a la liquidación.
	564
	565
	566
	567	Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores: Art. 55 y DT quinta de la NF 2/2014, así como la Disposición Transitoria de la NF 2/1997, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas. Sólo se podrá realizar la compensación si la base imponible previa del ejercicio es positiva.
	568
	569
	570	Tipos de gravamen: a título orientativo, los tipos de gravamen de posible aplicación son los siguientes:
	571
	572
	573	(((
	574	* Con carácter general el tipo de gravamen es el 28 %.
	575	* Para las microempresas y pequeñas empresas definidas como tales en el artículo 13, apartados 1 y 2, de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades:
	576	El 18%**, si se trata de Sociedades Cooperativas que tengan la consideración de protegidas o especialmente protegidas, de acuerdo con lo establecido en el artículo 26.2 de la Norma Foral 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
	577	El 24%**, para el resto de Entidades.
	578	)))
	579
	580	(((
	581	* Para el resto de las Cooperativas protegidas y especialmente protegidas: el 20%.
	582	)))
	583
	584	(((
	585	* Para las Fundaciones y Asociaciones declaradas de utilidad pública, Cooperativas de Utilidad Pública e Iniciativa Social que reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, el tipo de gravamen aplicable es el 10%.
	586	)))
	587
	588	* Aplicarán el tipo de gravamen del 21%, las siguientes entidades:
	589	** (((
	590	Las Mutuas de Seguros Generales, las Entidades de Previsión Social Voluntaria a las que no resulte de aplicación el tipo de gravamen previsto en el punto 8 siguiente.y las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social que cumplan los requisitos establecidos por su normativa reguladora--.--
	591	)))
	592	** (((
	593	Las sociedades de garantía recíproca y las sociedades de reafianzamiento, inscritas en el registro especial del Banco de España.
	594	)))
	595	** (((
	596	Los colegios profesionales, las asociaciones empresariales y profesionales, las cámaras oficiales, las cofradías de pescadores, los sindicatos de trabajadores y los partidos políticos.
	597	)))
	598	** (((
	599	Las entidades sin fines lucrativos a las que no sea de aplicación el régimen fiscal establecido en la NF 3/2004.
	600	)))
	601	** (((
	602	Los fondos de promoción de empleo.
	603	)))
	604	** (((
	605	Las uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas.
	606	)))
	607	** (((
	608	Las Sociedades y Agencias de Valores y Bolsa que tengan la condición legal de miembros de la Bolsa de Valores de Bilbao, según lo establecido por la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores.
	609
	610
	611	)))
	612
	613	(((
	614	* Aplicarán el tipo del 35% las entidades que se dediquen a la investigación y explotación de hidrocarburos
	615	* Aplicarán el el tipo de gravamen del 1%:las Instituciones de Inversión Colectiva a las que sea de aplicación el régimen especial regulado en el capítulo V del Título VI de la NF 2/2014.
	616	* Aplicarán el tipo de gravamen del 0% los Fondos de Pensiones y las EPSV que otorguen cualesquiera de las prestaciones contempladas en el apartado 1 del artículo 24 de la Ley 5/2012, de 23 de febrero, sobre Entidades de Previsión Social Voluntaria.
	617	)))
	618
	619	== Información adicional artículo 117.3 ==
	620
	621	~
	622
	623	Elemento transmitido: Se consignará alguno de los códigos, establecidos en función de la naturaleza del elemento transmitido, que se relaciona a continuación:
	624
	625	1. (((
	626	Inmovilizado intangible
	627	)))
	628	1. (((
	629	Inmovilizado material
	630	)))
	631	1. (((
	632	Inversiones inmobiliarias
	633	)))
	634	1. (((
	635	Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
	636	)))
	637	1. (((
	638	Inversiones financieras a largo plazo
	639	)))
	640	1. (((
	641	Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
	642	)))
	643	1. (((
	644	Inversiones financieras a corto plazo
	645	)))
	646	1. (((
	647	Otros
	648	)))
	649
	650	Fecha adquisición: Se especificará la fecha de adquisición del elemento transmitido
	651
	652	~
	653
	654	Fecha transmisión: Se consignará la fecha en la que se realiza la transmisión
	655
	656	~
	657
	658	Valor neto contable: Valor neto contable del elemento en el momento de la transmisión
	659
	660	~
	661
	662	Valor transmisión: Importe por el cual se ha transmitido el elemento patrimonial
	663
	664	~
	665
	666	Corrección monetaria: Se consignará el importe de la corrección monetaria resultante de la aplicación del apartado 9 del artículo 40 de la NF 2/2014
	667
	668	~
	669
	670	Otros ajustes: Importe a aplicar resultante de otros ajustes
	671
	672
	673
	674	== Deducciones ==
	675
	676	~
	677
	678	Deducción cooperativas especialmente protegidas: Se incorporarán las deducciones calculadas en los términos previstos en el artículo 27.2 y Disposición Adicional 2ª de la NF 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
	679
	680	Si se trata de una cooperativa de segundo o ulterior grado a la cual se le aplique lo establecido en el artículo 28.3 de la NF 2/1997, deberá consignar el porcentaje correspondiente.
	681
	682	~
	683
	684	Deducción por doble imposición
	685
	686	~
	687
	688	Al dar de alta una nueva deducción lo primero que se introduce es el ejercicio en el que se generó:
	689
	690
	691	Si se trata de un ejercicio anterior al actual se deberá introducir el importe que se generó en el ejercicio de origen así como el importe acumulado de las cuantías aplicadas en ejercicios posteriores. El programa calculará el saldo pendiente de deducir y el sujeto pasivo rellenará la casilla “aplicado en el ejercicio actual”.
	692
	693
	694	Sin embargo, en el caso de que la deducción generada en el ejercicio actual sea la correspondiente al artículo 60.5 de la NF 2/2014, el sujeto pasivo deberá consignar el importe de la deducción generada y el programa calculará el importe a aplicar en el ejercicio actual (siempre teniendo en cuenta el importe de la cuota íntegra ajustada y las deducciones por doble imposición que el sujeto pasivo haya consignado como “aplicado en el ejercicio actual”).
	695
	696
	697	~
	698
	699	Deducciones con límite sobre la cuota líquida:
	700
	701
	702	Al dar de alta una nueva deducción lo primero que se introduce es el ejercicio en el que se generó:
	703
	704
	705	(((
	706	1. Si se trata de un ejercicio anterior al actual se deberá introducir el importe que se generó en el ejercicio de origen así como el importe acumulado de las cuantías aplicadas en ejercicios posteriores. El programa calculará tanto la cantidad que se ha de aplicar en la declaración actual como el importe que queda pendiente de deducir en futuros ejercicios. Ha de tenerse en cuenta que las deducciones se aplicarán siguiendo el orden establecido en el art. 67.7 de la NF 2/2014. Esto, entre otras cosas, supone respetar el orden de antigüedad así como el límite preestablecido en las respectivas normativas de origen: -- -- hasta el ejercicio 2011 inclusive, el límite es el 45% de la cuota líquida positiva. Este límite se mantiene en los ejercicios 2012 y 2013, excepto para aquellas entidades que no cumplían los requisitos previstos en el artículo 49 de la Norma Foral 7/1996 para ser consideradas pequeña empresa, para las cuales el limite en los ejercicios 2012 y 2013 será del 35%. A partir del ejercicio 2014, el límite conjunto de todas las deducciones es del 45% de la cuota líquida positiva, independientemente del tipo de entidad que se trate.
	707	1. Si se trata de una deducción generada en el ejercicio actual, automáticamente se abre una ventana en la que se deberá consignar, en el concepto correspondiente, el importe que origina derecho a la deducción. El programa realizará los cálculos necesarios para conocer la cuantía de la deducción generada en el ejercicio.
	708	)))
	709
	710	En las siguientes deducciones el programa solicita más información:
	711
	712	(((
	713	* Activos no corrientes nuevos: se despliega una ventana en la que se indicará toda la información necesaria para poder generar esta deducción conforme al artículo 61 de la NF 2/2014.
	714	* Creación de empleo (exclusivamente personal laboral indefinido): el desplegable solicita el número de trabajadores con contrato laboral indefinido, tanto del ejercicio anterior como del actual. Sólo en el caso de que se haya producido un aumento se abre la casilla correspondiente al colectivo incrementado para poder rellenar el número de personas contratadas que generan el derecho a deducir.
	715	)))
	716
	717
	718	Deducciones sin límite sobre la cuota líquida:
	719
	720	~
	721
	722	Al dar de alta una nueva deducción lo primero que se introduce es el ejercicio en el que se generó:
	723
	724	(((
	725	1. Si se trata de un ejercicio anterior al actual se introducirá el importe que se generó en el ejercicio de origen así como la cantidad acumulada de las cuantías aplicadas en ejercicios posteriores. El programa calculará tanto la cantidad que se ha de aplicar en la declaración actual como el importe que queda pendiente de deducir en futuros ejercicios.
	726	1. Si se trata de una deducción generada en el ejercicio actual, automáticamente se abre una ventana en la que se deberá consignar, en el concepto correspondiente, el importe que origina derecho a la deducción. El programa realizará los cálculos necesarios para conocer la cuantía de la deducción generada en el ejercicio.
	727	)))
	728
	729	En ningún caso, la suma de las deducciones sin límite de cuota a imputar será superior a la cantidad resultante de minorar la cuota líquida positiva en el importe de la suma de las deducciones con límite de cuota aplicadas en el ejercicio.
	730
	731
	732
	733	__TRIBUTACION MINIMA__
	734
	735
	736	El programa calculará de forma automática si procede o no aplicar la tributación mínima, de acuerdo con el artículo 59.3 de la Norma Foral 2/2014. En caso de que esta tributación mínima sea de aplicación en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, aparecerá marcada automáticamente la casilla 1540, y aparecerá en la pantalla, en la parte inferior derecha de la liquidación, el mensaje siguiente: “”De acuerdo con el artículo 59 de la Norma Foral 2/2014, se le aplica la TRIBUTACION MINIMA”.
	737
	738	La aplicación de la misma supondrá que las deducciones con límite sobre la cuota que se aplican en el ejercicio se vean reducidas hasta que la cuota efectiva alcance la tributación mínima, quedando el saldo sin aplicar para ejercicios posteriores.
	739
	740
	741	En el caso de la tributación mínima sea aplicable a las cooperativas especialmente protegidas y existan deducciones con límite sobre la cuota, en primer lugar se aplicará la “//deducción de cooperativas especialmente protegidas//” y posteriormente, se aplicarán las deducciones con límite, hasta que la cuota efectiva alcance dicha tributación mínima.
	742
	743
	744
	745
	746	== Tributación conjunta al Estado y a las Administraciones Forales del País Vasco y/o Navarra ==
	747
	748
	749	La tributación conjunta al Estado y las Administraciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra se encuentra regulada por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
	750
	751
	752	Los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones serán calculados por el programa.
	753
	754
	755	El porcentaje calculado correspondiente al Territorio Histórico de Gipuzkoa será trasladado por el propio programa a la casilla correspondiente de la liquidación.
	756
	757	== Inclusión en la base imponible de rentas positivas obtenidas por entidades no residentes ==
	758
	759
	760	Este apartado será cumplimentado, en todo caso y exclusivamente, por todas aquellas entidades que incluyan en su base imponible rentas positivas obtenidas por entidades no residentes a que se refiere el artículo 48 de la Norma Foral 2/2014.
	761
	762
	763	La entidad declarante deberá cumplimentar los siguientes datos relativos a cada entidad no residente respecto de la que haya incluido en su base imponible determinadas rentas positivas.
	764
	765	* (((
	766	Nombre o razón social.
	767	)))
	768	* (((
	769	Domicilio Social.
	770	)))
	771	* (((
	772	País. Se consignará a través del desplegable el país de residencia de la entidad extranjera.
	773	)))
	774	* (((
	775	Importe de la renta positiva que deba ser incluida en la base imponible.
	776	)))
	777	* (((
	778	Relación de administradores de la entidad no residente.
	779	)))
	780
	781	= DEPOSITO DIGITAL – REGISTRO MERCANTIL =
	782
	783
	784
	785	Mediante Zergabidea, se permite generar un fichero con los datos de lass cuentas anuales declaradas en el modelo 200, para poder presentar en el Registro Mercantil. Sólo se trasladarán los datos del ejercicio actual, el del ejercicio 2017.
	786
	787
	788
	789	Para ello los pasos a seguir son:
	790
	791
	792
	793	1) Se instala el programa de ayuda del Registro Mercantil, depósito digital 2017. Por defecto, el directorio de trabajo que se muestra es el siguiente:
	794
	795	//C:\Users\Public\Documents\D2_2017 ////(C:\Usuarios\Acceso público\Documentos públicos\D2_2017)//
	796
	797
	798	(% style="text-align:center" %)
	799	[[image:pant1.jpg]]
	800
	801
	802	2) Se accede a la carpeta //C:\Users\Public\Documents\D2_2017 ////(C:\Usuarios\Acceso público\Documentos públicos\D2_2017) y se //genera una nueva carpeta (con el nombre del declarante, por ejemplo).
	803
	804	//__Nota:__// Se deberán crear tantas carpetas como depósitos se desean importar (//por cada declarante/ depósito, una carpeta//).
	805
	806
	807	(% style="text-align:center" %)
	808	[[image:pant2.jpg]]
	809
	810
	811	3) A continuación, en ZergaBidea, se abre la declaración del modelo 200 y se pincha en la opción //FICHEROS EXTERNOS//
	812
	813
	814	(% style="text-align:center" %)
	815	[[image:pant3.jpg]]
	816
	817	Seleccione la opción //Grabación del fichero XML que contiene las cuentas del registro mercantil.// Rellene el nombre y la descripción que desee.
	818
	819	Pulse en el icono del disquete para descargar el fichero del //Depósito Digital//.
	820
	821
	822	(% style="text-align:center" %)
	823	[[image:pant4.jpg]]
	824
	825
	826	Pulse en la flecha marcada en rojo y seleccione //Guardar como//, para guardar el fichero del //Depósito Digital// en la ubicación correcta. ??????
	827
	828
	829	(% style="text-align:center" %)
	830	[[image:pant5.jpg]]
	831
	832	Guarde el fichero en la siguiente ruta:
	833
	834	//C:\Users\Public\Documents\D2_2017 \[Carpeta_generada_por_usted]//
	835
	836	//(C:\Usuarios\Acceso público\Documentos públicos\D2_2017\[Carpeta_generada_por_usted] )//
	837
	838
	839	(% style="text-align:center" %)
	840	[[image:pant6.jpg]]
	841
	842	4) Por último, simplemente abra el programa del //Depósito Digital//. La información exportada aparecerá en el programa.
	843
	844
	845	(% style="text-align:center" %)
	846	[[image:pant7.jpg]]
	847
	848
	849
	850	= SOCIEDADES PATRIMONIALES =
	851
	852
	853
	854	El programa calculará de forma automática los ingresos íntegros del ejercicio, que vendrán calculados de la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
	855
	856
	857	En caso de que la entidad obtenga ingresos del capital inmobiliario procedentes de viviendas a los que se refiere el artículo 32 de la Norma Foral del IRPF, consignarán en el apartado de __correcciones__, los intereses de capitales ajenos invertidos en la adquisición, rehabilitación o mejora de dichos inmuebles (si existen), así como una bonificación del 20% de los ingresos del arrendamiento ó cesión, sin que la suma de ambos pueda dar lugar, para cada inmueble a un rendimiento neto negativo.
	858
	859
	860	En el caso de que los ingresos sean procedentes de la cesión, o constitución de derechos de uso y disfrute sobre otros inmuebles, consignarán el en apartado de __correcciones__, los intereses de capitales ajenos invertidos en la adquisición, rehabilitación o mejora de dichos inmuebles (si existen), así como el 30% de los ingresos del arrendamiento ó cesión, sin que la suma de ambos pueda dar lugar, para cada inmueble a un rendimiento negativo.
	861
	862
	863	Cuando entre los ingresos computados en la cuenta de Pérdidas y Ganancias se encuentren dividendos y participaciones en beneficiosa los que se refiere los apartados a) y b) del artículo 34 de la NF 3/2014 del IRPF, se consignará el importe que corresponda en el apartado de __correcciones__ (casilla 4230), con el límite de 1.500 euros.
	864
	865
	866	Integración y compensación artículo 66 Norma Foral 3/2014: En este apartado se consignará el importe de las ganancias/pérdidas patrimoniales, así como los rendimientos positivos/negativos del capital mobiliario regulados en el artículo 63 b) y c) de la NF 3/2014 del IRPF.
	867
	868
	869	Si entre los ingresos del ejercicio de la entidad se incluyen //__ganancias patrimoniales__//, el importe consignado en la casilla “//__pérdidas patrimoniales__//” se trasladará a la liquidación, reduciendo la base imponible previa, hasta el límite de dicha ganancia patrimonial. En el caso de que la entidad tenga “//pérdidas patrimoniales// //de ejercicios anteriores//”, se consignará su importe en la casilla 4252, que será compensada con el saldo positivo correspondiente a las ganancias/pérdidas patrimoniales del ejercicio actual. El importe que se trasladará a la liquidación será la suma de las pérdidas patrimoniales del ejercicio actual y las de ejercicios anteriores, de acuerdo con lo regulado en el artículo 66 de la NF 3/2014.
	870
	871
	872	Si entre los ingresos del ejercicio de la entidad se incluyen //__rendimientos positivos del ahorro__//, el importe consignado en la casilla “//__rendimientos negativos del ahorro__//” se trasladará a la liquidación, reduciendo la base imponible previa, hasta el límite de dichos rendimientos positivos del ahorro. En el caso de que la entidad tenga “//__rendimientos del ahorro negativos de ejercicios anteriores__//”, se consignará su importe en la casilla 4253, que será compensada con el saldo positivo correspondiente a los rendimientos del ahorro del ejercicio actual. El importe que se trasladará a la liquidación será la suma de los rendimientos negativos del ahorro del ejercicio actual y las de ejercicios anteriores, de acuerdo con lo regulado en el artículo 66 de la NF 3/2014.
	873
	874
	875	Base imponible/Base liquidable: será el importe resultante de reducir la base imponible previa con los saldos de integrar y compensar entre sí las ganancias y pérdidas patrimoniales, así como el de los rendimientos del ahorro entre sí.
	876
	877
	878	Conforme al artículo 55.5 de la Norma Foral 2/2014, las sociedades patrimoniales no podrán compensar sus bases imponibles con bases imponibles negativas pendientes correspondientes a períodos impositivos en los que no tributaron como sociedades patrimoniales.
	879
	880
	881	En el caso de que la entidad tenga que integrar en la base imponible la reducción por reservas aplicada en ejercicios anteriores en los cuales no era sociedad patrimonial, y la entidad haya incumplido los requisitos establecidos en los artículos 51, 52 y 53 de la Norma Foral 2/2014, deberá rellenar el apartado que corresponda según sea el tipo de reserva a integrar, consignando los importes, con los recargos o intereses de demora.
	882
	883
	884	Deducciones por doble imposición: se consignarán las deducciones por doble imposición generadas de acuerdo con lo estipulado en el artículo 60.1, 60.5 y 60.6 de la Norma Foral 2/2014.
	885
	886	= IMPRIMIR =
	887
	888
	889	Se puede imprimir el borrador de la declaración.
	890
	891
	892	Al activar el comando imprimir del programa se genera un PDF de la declaración. A partir del mismo se podrán imprimir aquellas hojas del modelo 200 que previamente se hayan rellenado.
	893
	894
	895	= PRESENTACION DE LA DECLARACION =
	896
	897
	898
	899	Todas las declaraciones deberán realizarse __exclusiva y obligatoriamente__ de forma telemática. Estas transmisiones telemáticas sólo podrán autenticarse mediante clave operativa, B@kQ, ó certificado cualificado
	900
	901
	902	Una vez presentada la autoliquidación, se podrá imprimir una copia de la autoliquidación con sello digital acreditativo de su presentación.
	903
	904
	905
	906	Plazo de presentación
	907
	908
	909	La declaración se presentará dentro del plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
	910
	911
	912
	913	Presentación telemática de la declaración a la Diputación Foral de Gipuzkoa
	914
	915
	916	Una vez confeccionada la declaración, se procederá, a través del comando presentación de la declaración, se procederá a la transmisión de la misma, a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
	917
	918
	919
	920	Presentación de la declaración en otras Administraciones (Bizkaia, Araba, Navarra) y en la Administración del Estado
	921
	922
	923	En el caso de que en los caracteres de la declaración se haya indicado que procede la tributación conjunta con la Administración del Estado y las Diputaciones Forales de Araba y/o Bizkaia y/o Navarra, se podrán obtener los ficheros correspondientes para presentar en Araba, en Bizkaia y en Navarra.
	924
	925
	926	Para ello, se deberá seleccionar el apartado “ficheros externos” a través del cual se seleccionará el tipo de fichero que se desea generar, si es para la Administración del Estado, será un borrador y si es para las Administraciones de los Territorios Forales y de la Comunidad Foral de Navarra, se generará un fichero XML.
	927
	928
	929	* Impresión del borrador para presentar la declaración en territorio común
	930	* Grabación del fichero XML para presentar en las Administraciones de Araba, Bizkaia o Navarra.
	931
	932	Para la presentación de estos ficheros se deberá acceder a la página Web de la Administración correspondiente y seguir los pasos que en ella se indiquen.
	933
	934
	935
	936	* Presentación de la declaración en la Administración del Estado
	937
	938	En el caso de que proceda la tributación conjunta con la Administración del Estado, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se podrá imprimir la declaración en formato PDF para su posterior presentación en dicha Administración, siguiendo los pasos que se marquen en la página Web de la Agencia Tributaria.
	939
	940
	941	* Presentación de la declaración en las Administraciones de Bizkaia, Araba, Navarra
	942
	943	En el caso de que proceda la tributación conjunta con las Administraciones de Bizkaia, Araba ó Navarra, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se genera el fichero XML, y seleccionando el icono de “//otras administraciones//”, se guardará el mismo
	944
	945	como //Modelo200_2017~_~_~_~_AdminXML.zip//, al cual se le asignará un número al nombre del fichero generado, a efectos de identificar la declaración. Se genera una carpeta para cada una de las Diputaciones Forales, de forma independiente.
	946
	947
	948	Para presentar el fichero en la Administración de Bizkaia, Araba y/ó Navarra, se deberá seleccionar la carpeta que corresponda a cada una de ellas, y enviará el fichero que incorpora dicha carpeta, a través de la página Web de la –Administración que corresponda.
	949
	950
	951	No se podrá modificar el nombre del fichero.
	952
	953
	954
	955	__Entrega de justificantes__
	956
	957
	958	Se presentarán de forma telemática. En primer lugar se escanearán los justificantes para obtener uno o varios ficheros. A continuación, desde la zona azul de Zergabidea, se seleccionará la declaración y se adjuntarán los ficheros.
	959
	960
	961
	962	= APLICACION DE LA LEY ORGANICA 15/1999 =
	963
	964
	965	Los datos transmitidos a través de la utilización de este programa se incorporarán a los ficheros informáticos de la Hacienda Foral para fines tributarios. Podrá ejercitar los derechos de acceso, rectificación, cancelación y oposición, en los términos de la Ley Orgánica 15/1999 ante la misma: Pº Errotaburu nº 2, Donostia1/San Sebastián.