Código fuente wiki de Modelo 220 - Ejercicio 2023

Version 176.1 by ZERGA BIDEA on 2025/05/14 11:09

3.2	1	{{box cssClass="floatinginfobox" title="Indice"}}
	2	{{toc/}}
1.1	3	{{/box}}
	4
	5
176.1	6	= INTRODUCCIÓN =
1.1	7
	8
154.1	9	El modelo 220 lo presentarán los grupos fiscales que opten por tributar bajo el régimen fiscal especial establecido en el capítulo VI del título VI de la Norma Foral 2/2014 (régimen de consolidación fiscal). Asimismo, los grupos de sociedades cooperativas que les sea aplicable el régimen fiscal establecido en el título VI la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre régimen fiscal de las cooperativas, podrán optar por el régimen de consolidación fiscal.
1.1	10
82.1	11
154.1	12
6.2	13	= DATOS IDENTIFICATIVOS DE LA ENTIDAD REPRESENTANTE DEL GRUPO =
1.1	14
	15
6.3	16	Se rellenarán los datos identificativos de la entidad representante del grupo, que es la obligada a presentar la declaración del grupo fiscal.
1.1	17
20.1	18
6.3	19	Descripción de la actividad principal desarrollada por la entidad : Se entenderá como principal aquella actividad con un mayor volumen de operaciones en el ejercicio.
	20	La denominación y epígrafe de la actividad principal figuran en el recibo o, en la declaración de alta del Impuesto sobre Actividades Económicas.
1.1	21
17.1	22
6.3	23	Plantilla laboral del grupo: Se piden cinco tipos de datos diferentes:
1.1	24
6.3	25	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo.
	26	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio anterior//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo del ejercicio anterior.
	27	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	28	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio anterior//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido en el ejercicio anterior, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	29	* //Nº máximo de trabajadores con contrato laboral indefinido en el ejercicio//: número de trabajadores con contrato laboral indefinido existente durante todos y cada uno de los días del ejercicio.
1.1	30
156.1	31
8.1	32	= CARACTERES Y OTROS DATOS DEL GRUPO =
1.1	33
12.1	34
8.1	35	Grupo fiscal: composición del número.
1.1	36
8.1	37	El número de grupo fiscal se compone de 4 dígitos y una letra o de 5 dígitos.
1.1	38
8.1	39	Los 2 o 3 primeros dígitos corresponden al número comunicado por la Administración.
3.2	40
8.1	41	Los 2 últimos dígitos corresponden al primer ejercicio de aplicación del régimen.
3.2	42
8.1	43	La letra es opcional, siendo A=Araba, B=Bizkaia, G=Gipuzkoa y N=Navarra.
3.2	44
12.1	45
8.1	46	Entidad dominante del grupo: Se marcará esta casilla si la entidad representante del grupo es a su vez la entidad dominante.
3.2	47
12.1	48
8.1	49	Entidad dependiente del grupo: Esta casilla se marcará cuando se trate de grupos horizontales, en los cuales la entidad representante del grupo no es la entidad dominante. En este caso, será obligatorio rellenar los datos de la entidad dominante del grupo, la cual no estará integrada en dicho grupo.
3.2	50
8.1	51	Asimismo, en el caso de que la entidad representante del grupo no coincida con la entidad con mayor volumen de operaciones del ejercicio anterior, se deberá rellenar el NIF de ésta.
3.2	52
12.1	53
8.1	54	El grupo formado por entidades de Crédito: Marcarán una X en esta clave, los grupos que incluyan entidades sometidas a la normativa contable del Banco de España.
	55
12.1	56
8.1	57	El grupo formado por cooperativas: Marcarán una X en esta clave, los grupos que esté formado por entidades sometidas al régimen de cooperativas reguladas en la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre el Régimen Fiscal de las cooperativas.
	58
12.1	59
8.1	60	El grupo tenga la consideración de microempresa (art.13.1 NF 2/2014): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos, que en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de microempresa en base a lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
	61
	62	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de grupo microempresa aquél en el que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	63
9.1	64	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	65
133.1	66	Concepto de Explotación Económica Artículo 13.4 NF 2/2014
8.1	67
132.1	68	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
11.1	69	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	70	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún caso,
	71	las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo 48
	72	de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
	73	no residentes”.//
8.1	74
9.1	75	b) Que su activo o su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma
	76	del País Vasco, no supere los 2 millones de euros.
8.1	77
9.1	78	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 10 personas empleadas.
8.1	79
9.1	80	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en más de un 25 por 100 por empresas que no reúnan alguno de
	81	los requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	82	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
	83	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	84
12.1	85
8.1	86	El grupo tenga la consideración de pequeña empresa (art. 13.2 N.F. 2/2014 ): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos que, en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de pequeñas empresas en base a lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades..
	87	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de pequeña empresa aquélla en la que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	88
12.1	89	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	90
133.1	91	Concepto de Explotación Económica Art. 13.4 NF 2/2014
8.1	92
132.1	93	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
14.1	94	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	95	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún
13.1	96	caso, las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo
14.1	97	48 de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
13.1	98	no residentes”.//
8.1	99
14.1	100	b) Que su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco,
13.1	101	o su activo no supere los diez millones de euros.
14.1	102
13.1	103	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 50 personas empleadas.
14.1	104
	105	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en un 25 por 100 ó más por empresas que no reúnan alguno de los
	106	requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	107	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
13.1	108	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	109
133.1	110	El grupo tenga la consideración de mediana empresa (art. 13.2 N.F. 2/2014 ): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos que, en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de medianas empresas en base a lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades..
	111	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de pequeña empresa aquélla en la que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	112
	113	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
	114
	115	Concepto de Explotación Económica Art. 13.4 NF 2/2014
	116
	117	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
	118	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	119	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún
	120	caso, las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo
	121	48 de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
	122	no residentes”.//
	123
	124	b) Que su activo no exceda de 43 millones de euros, o bien, que su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, no supere los 50 millones de euros.
	125
	126	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 250 personas empleadas.
	127
	128	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en un 25 por 100 ó más por empresas que no reúnan alguno de los
	129	requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	130	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
	131	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
	132
8.1	133	Tributación conjunta Estado / Diputaciones Forales / Comunidad Foral de Navarra) Marcarán una X en esta clave cuando el grupo tribute conjuntamente al Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra, de acuerdo con lo establecido en la Ley 12/2002, de 23 de mayo, de Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
	134
	135	Declaración complementaria: Marcarán una X en esta clave, si el grupo va a presentar una declaración complementaria de otra declaración anterior del mismo período impositivo.
	136
	137	Relación de sociedades: Se rellenarán los datos identificativos de las entidades dominadas, no así los datos de la entidad representante, que aparecerán rellenadas automáticamente.
	138
173.1	139
	140
15.2	141	= IMPORTAR DATOS =
3.2	142
	143
157.1	144	Se puede realizar la importación de los datos tanto del modelo 220 del ejercicio 2022 como de los modelos 200 del ejercicio 2023 de cada una de los integrantes del grupo.
3.2	145
158.1	146	El hecho de dar la posibilidad de importar datos, no significa que dichos datos sean los que de acuerdo con la normativa de grupos fiscales regulados en los artículos comprendidos entre el 82 al 100 de la Norma Foral 2/2014, deba consignar el grupo en su declaración de sociedades del ejercicio 2023, por tanto, y para ajustarse a derecho, siempre cabrá la posibilidad de modificar los apartados importados.
3.2	147
16.1	148	La importación solo será posible con respecto a aquellas declaraciones confeccionadas con programas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
3.2	149
157.1	150	== 1. Importar datos modelo 220 del ejercicio 2022 ==
3.2	151
18.1	152
16.1	153	Para importar datos de las declaraciones de ejercicios anteriores se deberá proceder de la siguiente manera:
3.2	154
97.1	155	~1. Se selecciona “Nueva declaración” del programa de Zergabidea, A continuación, seleccionar la opción de “Importación de declaración del ejercicio inmediato anterior” “.
3.2	156
97.1	157	2. En la siguiente ventana se selecciona la declaración que se quiere importar y pinchar en el icono “importar”.
3.2	158
174.1	159	Únicamente se podrán importar los datos que a continuación se indican, que se hubieran consignado por cada entidad integrante del grupo en la declaración modelo 220 del ejercicio 2022.
3.2	160
16.1	161	* Nº de grupo
	162	* Relación de sociedades (Denominación social, NIF, Provincia, Ejercicio incorporación y % de dominio).
	163	* Eliminaciones pendientes.
	164	* Bases imponibles negativas del grupo.
	165	* Bases imponibles negativas obtenidas antes de la incorporación al grupo.
157.1	166	* Deducciones generadas entre los ejercicios 2003 y 2022 pendientes de aplicación al inicio del período impositivo 2023:
174.1	167	** Deducción doble imposición interna (2013 y anteriores)
	168	** Deducción doble imposición Internacional (2013 y anteriores)
	169	** Deducciones doble imposición (ejercicio 2014 en adelante)
157.1	170	** Deducción para la implantación de TicketBAI
174.1	171	** Deducciones con límite del 35% sobre la cuota
	172	** Deducciones con límite del 70% sobre la cuota
	173	** Deducciones con límite del 50% sobre la cuota
3.2	174
157.1	175	== 2. Importar datos del modelo 200 de cada integrante del grupo del ejercicio 2023 ==
3.2	176
	177
157.1	178	Se podrá realizar la importación de los datos consignados en la declaración del modelo 200 del ejercicio 2023 por cada una de las entidades integrantes del grupo. Esta importación se realizará seleccionando el apartado
3.2	179
	180
46.2	181	Identificación – Relación de sociedades del grupo e Importar del 200 de la empresa que interese.
3.2	182
46.1	183	(% style="text-align:center" %)
	184	[[image:Sin título.jpg]]
3.2	185
161.1	186	El programa únicamente importará los datos correspondientes al ejercicio 2023 en concreto, los siguientes:
23.1	187
	188	* Resultado de la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
	189	* Deducción doble imposición.
102.1	190	* Deducciones con límite del 35% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
	191	* Deducciones con límite del 70% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
147.2	192	* Deducciones con límite del 50% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
23.1	193
46.2	194	__Excepción__: De acuerdo con el artículo 96 de la Norma Foral 2/2014, de 17 de enero, los requisitos para la aplicación
23.1	195	de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello, habrá determinadas deducciones que el programa **no importará
	196	directamente del modelo 200 individual**. Concretamente, las deducciones que no van a ser importadas son las
	197	correspondientes a:
	198
	199	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615).
	200	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
130.1	201	* Actividades de I+D. Exceso sobre la media (casilla 3003)
23.1	202	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (3028)
148.1	203	* Art. 65. Inversiones Listado Vasco de Tecnologías Limpias (casilla 2662)
	204	* Art. 65. Limpieza de suelos. Desarrollo sostenible. Protección y mejora del medio ambiente (casilla 2669)
23.1	205
	206	Estos datos que no son objeto de importación, se rellenarán siguiendo las instrucciones que se especifican en el apartado de deducciones.
	207
162.1	208
	209
28.1	210	= RELACIONES =
3.2	211
	212	~
	213
28.1	214	Relación de representantes: Deberá indicarse la relación de personas que, como representantes legales de la Entidad declarante, manifiestan que todos los datos consignados en la presente declaración-liquidación se corresponden con la información contenida en los libros oficiales exigidos por la legislación mercantil.
3.2	215
28.1	216	Persona con quien relacionarse: se indicará la persona con quien relacionarse.
3.2	217
85.1	218
29.1	219	= CUENTAS ANUALES =
3.2	220
30.1	221
29.1	222	A la presente autoliquidación se trasladarán los datos contenidos en los libros oficiales exigidos por la normativa mercantil.
3.2	223
86.1	224
73.1	225	= LIQUIDACION =
3.2	226
31.1	227	== Reservas - Reducción ==
3.2	228
	229	~
	230
163.1	231	Reserva para fomentar la capitalización empresarial (artículo 51 de la NF 2/2014): Se deberá consignar el importe del patrimonio neto a efectos fiscales calculado conforme al artículo 51.2 de la Norma Foral 2/2014, correspondiente al ejercicio 2022. En caso de que existan reservas de carácter obligatorio por disposición legal o estatutaria, que hayan podido dar lugar al incremento del patrimonio neto a efectos fiscales, se deberá consignar su importe.
3.2	232
38.1	233	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	234
38.1	235	//Patrimonio neto fiscal//: patrimonio neto fiscal calculado conforme al artículo 51.2 de la NF 2/2014. En el caso de que
35.1	236	el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	237
38.1	238	//Incremento neto~:// se calculará de forma automática, por diferencia entre el patrimonio neto a efectos fiscales del
163.1	239	ejercicio 2023 y el del ejercicio anterior. Dicha diferencia se reducirá en el importe de las reservas obligatorias
35.1	240	citadas anteriormente. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	241
38.1	242	//Reducción generada//: será el importe de la reducción en base imponible generada. Si se trata de una reserva cuyo
149.1	243	ejercicio de generación es el actual, se consignará el importe reducción que se genera en la base imponible, siendo el programa quien controle que no sobrepase el importe máximo que según la normativa es de aplicación, que es el 20% del incremento neto, en caso de microempresa/pequeña empresa y el 15% del incremento neto para el resto de entidades. En el caso de que el ejercicio de origen sea un ejercicio anterior, se consignará el importe deberá ser consignado.
3.2	244
38.1	245	//Importe reducción en BI aplicado en ejercicios anteriores: //se consignará el importe que se aplicó en el ejercicio
35.1	246	anterior.
3.2	247
38.1	248	//Reducción ejercicio actual: //se consignará el importe que se reduce en la base imponible del ejercicio actual.
3.2	249
38.1	250	//Importe pendiente de reducir: //se calcula de forma automática por la diferencia entre la reducción generada y la suma
35.1	251	de la aplicada en ejercicios anteriores y en el ejercicio actual.
3.2	252
38.1	253	//La suma de las cantidades consignadas en la casilla “reducción aplicado en ejercicio actual” será la que se traslada
35.1	254	automáticamente a la liquidación//
3.2	255
	256
31.1	257	Reserva especial para nivelación de beneficios (artículo 52 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible la cantidad dotada a la reserva especial para nivelación de beneficios, para lo cual se rellenará.
3.2	258
38.1	259	//Ejercicio~:// ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	260
38.1	261	//Dotación reducido//: se consignará el importe de la dotación que se pretende reducir de la base imponible previa. Este
135.1	262	importe está sujeto, con carácter general, a los límites del 20% (microempresa/pequeña empresa) ó del 15% (resto entidades) de la base imponible
35.2	263	previa.
3.2	264
38.1	265	//Cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual: //se consignará la cantidad incorporada a la base imponible del
35.2	266	ejercicio actual.
3.2	267
38.1	268	//Saldo al final del ejercicio~:// se calcula de forma automática por la diferencia entre la dotación reducida y las
35.2	269	cantidades incorporadas a la base imponible del ejercicio.
3.2	270
36.1	271	Los importes de “//dotación reducido//” y “//cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual//” se trasladan
35.2	272	automáticamente a la liquidación.
3.2	273
	274
31.1	275	Reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva (artículo 53 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible previa el 60% del resultado contable positivo que destinen a la reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva.
3.2	276
38.1	277	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	278
38.1	279	//Dotación reducción//: se consignará el importe de la dotación a la reserva.
3.2	280
38.1	281	//Reducción generada~:// será el importe de la reducción en base imponible generada. Se calculará de forma automática y
35.2	282	será el equivalente al 60% de la dotación/reducción.
3.2	283
38.1	284	//Elemento objeto de materialización~:// se deberá seleccionar el tipo de elemento en el cual se ha materializado la
35.2	285	reserva que deberán ser alguno de los siguientes y con los límites establecidos en el apartado 2 del artículo 53 de la NF:
31.1	286
	287	* __Art. 53 2 a):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el artículo 61 de la NF.
	288	* __Art. 53.2 b):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el apartado 2 del artículo 65 de la NF.
	289	* __Art. 53.2 c__): La adquisición de participaciones que cumplan determinados requisitos establecidos en este apartado c).
	290	* __Art. 53.2 d__): Inversión mediante la participación en el capital de nuevos proyectos empresariales que deben cumplir los requisitos en este apartado d).
	291
38.1	292	//Importe materializado en el ejercicio actual~:// se consignará el importe que se ha materializado en el ejercicio actual.
31.1	293
38.1	294	//Importe pendiente de materializar//: se calculará de forma automática por la diferencia entre la dotación para el
36.1	295	cálculo de la dotación (casilla 7525) y el importe materializado, excepto en el caso de la materialización en elementos
35.2	296	definidos en el apartado 2 a), que se deberá consignar el importe.
31.1	297
38.1	298	== Reservas - Integración ==
	299
	300
	301	//Ejercicio: //ejercicio de origen que dio lugar a la reserva.
	302
	303
	304	//Artículo y motivo del incumplimiento//: se deberá elegir, de entre las distintas opciones que se muestran, aquella que corresponda dependiendo del motivo que ha dado lugar al incumplimiento de los requisitos señalados en los artículos 51, 52 y 53 de la NF.
	305
	306
	307	//Base//: se consignará el importe de la base que debe ser objeto de integración.
	308
	309
	310	//Interés / Recargo//: cuando proceda la integración de los intereses de demora, éstos se calcularán automáticamente, siendo obligatorio introducir las fechas de inicio/fin. En el caso de que proceda integrar el recargo, ésta también se calculará de forma automática, salvo que el motivo del incumplimiento sea el de “//disposición de la reserva//”. En este caso, la entidad deberá de introducir el dato.
	311
	312
	313	Total: se calcula de forma automática, siendo la suma de la base y los intereses de demora y/o recargo. Este importe se traslada automáticamente a la liquidación.
	314
39.1	315
	316	== Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores ==
	317
39.2	318
103.1	319	(Artículos 55 y 92, y D.T. quinta y vigesimoquinta de la N.F. 2/2014 y Disposición Transitoria N.F. 2/1997, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas)
39.1	320
77.1	321	~ Se podrán compensar las bases imponibles del grupo (casilla 1121), bien con bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123) o bien con bases imponibles negativas individuales de cada entidad anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124).
	322
164.1	323	Con respecto a las bases imponibles negativas anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124) de cualquier sociedad pendientes de compensar en el momento de su integración en el grupo fiscal únicamente podrán ser compensadas con el límite de la base imponible individual de la propia sociedad, //teniendo en cuenta las eliminaciones e incorporaciones que correspondan a dicha entidad, de acuerdo con lo establecido en los artículos 90 y 91 de la NFIS”.//
39.1	324
	325
	326	Compensación de bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123)
	327
	328	Se deberá consignar los datos //(importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1123).
	329
	330
	331	Compensación de bases imponibles negativas del grupo antes de la incorporación al grupo (casilla 1124)
	332
	333	Se deberá consignar los datos (//importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1124).
	334
166.1	335
	336
41.1	337	== Tipos de gravamen ==
	338
	339
	340	Todas las sociedades que integran el grupo deben de estar sujetas al mismo tipo de gravamen. A título orientativo, los tipos de gravamen de posible aplicación son los que a continuación se relacionan:
	341
119.1	342	1.- Con carácter general el tipo de gravamen es el 24 %.
41.1	343
	344	2.- Para los grupos de microempresas, pequeñas empresas definidas como tales en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades:
	345
92.1	346	- el 18%, si se trata de Sociedades Cooperativas que tengan la consideración de protegidas o especialmente protegidas,
91.1	347	de acuerdo con lo establecido en la Norma Foral 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
41.1	348
119.1	349	- el 20%, para el resto de Entidades.
41.1	350
	351	3.- Para los grupos de Sociedades Cooperativas protegidas y especialmente protegidas que no tengan la consideración de microempresa/pequeña empresa conforme a lo establecido en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014, el tipo de gravamen aplicable es el 20%.
	352
	353	4.- Para las Fundaciones y Asociaciones declaradas de utilidad pública que reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
	354
49.1	355	Para las Cooperativa de Utilidad Pública e Iniciativa Social definidas y reguladas en el Título VII de la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
41.1	356
119.1	357	5.- Aplicarán el tipo de gravamen del 19 %, los grupos formados por las siguientes entidades:
41.1	358
93.1	359	- Los colegios profesionales, las asociaciones empresariales y profesionales, las cámaras oficiales, las cofradías de
92.1	360	pescadores, los sindicatos de trabajadores y los partidos políticos.
93.1	361	- Las fundaciones, establecimientos, instituciones y asociaciones sin ánimo de lucro que no reúnan los requisitos para
	362	disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y
92.1	363	de los incentivos fiscales al mecenazgo.
93.1	364	- Los fondos de promoción de empleo constituidos al amparo del artículo 22 de la Ley 27/1984, de 26 de julio, sobre
92.1	365	Reconversión y Reindustrialización.
	366	- Las uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas.
41.1	367
	368
119.1	369	6.- Aplicarán el tipo del 31 % los grupos formados por entidades que se dediquen a la investigación y explotación de hidrocarburos.
41.1	370
104.1	371	7.- Aplicarán el tipo de gravamen del 1% , en su caso, las Instituciones de Inversión Colectiva (Ley 46/1984, Ley 2/1981).
41.1	372
165.1	373
	374
50.1	375	== Información adicional artículo 117.3 ==
	376
	377
	378	Elemento transmitido: Se consignará alguno de los conceptos, establecidos en función de la naturaleza del elemento transmitido, que se relaciona a continuación:
	379
	380	1. Inmovilizado intangible
	381	1. Inmovilizado material
	382	1. Inversiones inmobiliarias
	383	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
	384	1. Inversiones financieras a largo plazo
	385	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
	386	1. Inversiones financieras a corto plazo
	387	1. Otros
	388
	389	Fecha adquisición: Se especificará la fecha de adquisición del elemento transmitido.
	390
	391	Fecha transmisión: Se consignará la fecha en la que se realiza la transmisión.
	392
	393	Valor neto contable: Valor neto contable del elemento en el momento de la transmisión.
	394
	395	Valor transmisión: Importe por el cual se ha transmitido el elemento patrimonial.
	396
	397	Corrección monetaria: Se consignará el importe de la corrección monetaria resultante de la aplicación del apartado 9 del artículo 40 de la Norma Foral 2/2014.
	398
	399	Otros ajustes: Importe a aplicar resultante de otros ajustes.
	400
52.1	401
136.1	402	== Deducciones ==
52.1	403
3.2	404
136.1	405	Deducción para la implantación de TicketBAI: los contribuyentes que estén obligados a la utilización de un sistema informático que cumplan los requisitos a los hace referencia el artículo 122bis de la NF 2/2014 tendrán derecho a una deducción en la cuota íntegra por los gastos e inversiones efectuadas en el ejercicio que cumplan los requisitos de la DA 22ª de la citada NF y de acuerdo con lo dispuesto en el DFN 2/2021.
3.2	406
138.1	407	Se consignará en la casilla 2725, el importe de __todas las inversiones y gastos__ efectuados en el __ejercicio__, y en la casilla 2726 el importe de las subvenciones recibidas, si las hubiere.
136.1	408
138.1	409	Asimismo, el contribuyente consignará el importe correspondiente a la base de deducción generada en el ejercicio actual en la casilla 2727. Esta base en ningún caso podrá ser superior a:
136.1	410
138.1	411	//a) 5.000,00 euros.//
136.1	412
138.1	413	//b) El 1% del importe neto de la cifra de negocios (INCN) correspondiente al último período impositivo finalizado en 2019. Cuando la actividad se hubiera iniciado con posterioridad a 2019, el 1% del INCN del período impositivo de inicio. El INCN debe elevarse al año cuando el período impositivo sea inferior al año natural o en caso de inicio de la actividad.//
136.1	414
138.1	415	//En caso de que el 1% del INCN sea inferior a 500,00 euros (1.500,00 euros para quienes tengan derecho a la deducción al tipo del 60%), la base de deducción será la menor de: la base de deducción por inversiones y gastos, o 500,00 euros (1.500,00 euros para quienes tengan derecho a la deducción al tipo del 60%).//
136.1	416
138.1	417
	418	A continuación, se seleccionará el porcentaje de deducción que corresponda (30% ó 60%), y el programa calculará directamente el importe de la __deducción generada en el ejercicio actual__ (casilla 2729). Este importe el programa lo traslada directamente a la casilla 6533, siempre y cuando el contribuyente no haya aplicado la deducción anticipada a través del modelo KTB.
	419
150.1	420	En el caso de que el contribuyente haya aplicado la deducción anticipada a través del modelo KTB, deberá consignar el importe en la casilla //“Deducción anticipada modelo KTB”//, que constará en la casilla 6538. El programa calculará la diferencia (deducción generada-deducción anticipada modelo KTB) trasladando dicho importe a la casilla 6533, que será la __deducción generada en el ejercicio a aplicar__ en la declaración.
138.1	421
	422	Por último, el contribuyente indicará el importe de la deducción a aplicar en el ejercicio actual y el programa calculará el importe pendiente de deducir en ejercicios futuros.
	423
	424
136.1	425	Deducción por reversión de medidas temporales
	426
	427	De acuerdo con la Disposición Transitoria vigesimocuarta de la NF 2/2014, aquellas entidades que tributen a los tipos de gravamen previstos en las letras a) y b) del apartado 1 y el apartado 6 de la NF 2014 y que se hubiesen acogido a la actualización de balances tendrán derecho a esta deducción. Es necesario que previamente hayan marcado el carácter 59 “//Ejercitó opción actualización de balances DFN 1/2013//” en el apartado regímenes especiales y caracteres de la declaración//.//
	428
	429
	430	Deducción por doble imposición
	431
	432	Se consignará el importe de la deducción por doble imposición calculada en los términos previstos en el artículo 60 y Disposición Adicional. 2ª de la N.F. 2/2014; así como, los artículos 19 y 25 de la N.F. 2/1997 (cooperativas).
	433
	434	Se deberá consignar los datos (//deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual)// de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “r//esumen// //informativo del grupo//”. La suma de los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1306)//.
	435
	436	Sin embargo, en el caso de que la deducción generada en el ejercicio actual sea la correspondiente al artículo 60.5 de la NF 2/2014, el sujeto pasivo deberá consignar el importe de la deducción generada y el programa calculará el importe a aplicar en el ejercicio actual (siempre teniendo en cuenta el importe de la cuota íntegra ajustada y las deducciones por doble imposición que el sujeto pasivo haya consignado como “aplicado en el ejercicio actual”).
	437
	438	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:
	439
167.1	440	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, //“Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación, teniendo en cuenta las eliminaciones e incorporaciones que correspondan a dicha entidad, de acuerdo con lo establecido en los artículos 90 y 91 de la NFIS."//
136.1	441	* El establecido en el art. 58 de la Norma Foral 2/2014, la cuota integra del propio grupo.
	442
	443	Deducción cooperativas especialmente protegidas: Se incorporarán las deducciones del grupo de cooperativas especialmente protegidas, calculadas en los términos previstos en el artículo 27.2 y Disposición Adicional 2ª de la NF 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
	444
	445
	446	Deducciones con límite del 35% sobre la cuota líquida
	447
	448	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (//deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo//”.
	449
	450	La suma de todos los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1309).//
	451
167.1	452	Peculiaridad del ejercicio 2023
136.1	453
167.1	454	~ Las deducciones generadas en el ejercicio 2023 se consignarán como se ha indicado anteriormente**, de forma
136.1	455	individualizada **para cada una de las entidades integrantes del grupo.
	456
	457	Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
	458	habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente, las
	459	deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
	460
	461	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615)
	462
	463	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
	464
	465	Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las deducciones con límite
167.1	466	del 35% ejercicio 2023, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con límite del 35% sobre la cuota. Se rellenarán
136.1	467	las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 2594), el importe que el programa traslade a la casilla de
167.1	468	“//deducción generada//” del ejercicio 2023.
136.1	469
	470	__Atención:__ a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:
	471
	472	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su
	473	inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido
170.1	474	a dicha sociedad en el régimen individual de tributación, teniendo en cuenta las eliminaciones e incorporaciones que
169.1	475	correspondan a dicha entidad, de acuerdo con lo establecido en los artículos 90 y 91 de la NFIS”//.
136.1	476	* El establecido en el art. 67.1 de la Norma Foral 2/2014:
	477
	478	El importe de las deducciones correspondientes a los ejercicios comprendidos entre 2003 y 2011 (incluidos ambos) más,
	479	en su caso, la suma de los importes consignados en los párrafos anteriores, no puede ser superior al 45 por 100 de la cuota
	480	líquida positiva. Este límite se mantiene para los ejercicios 2012 y 2013 , excepto para aquellos sujetos pasivos que no cumplían
	481	los requisitos previstos en el artículo 49 de la Norma Foral 7/1996 para ser considerados pequeña empresa, para las cuales el límite
	482	en el ejercicio 2012 y 2013 será el 35%. Entre los períodos comprendidos entre el ejercicio 2014 y 2017, el límite es del 45%, siendo
	483	del 35% a partir del ejercicio 2018.
	484	No obstante, __el límite conjunto__ de todas las deducciones es del 35% de la cuota líquida positiva.
	485
	486
	487	Deducciones con límite del 70% sobre la cuota líquida
	488
	489	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo”//.
	490
	491	La suma de todos los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1310).//
	492
167.1	493	Peculiaridad del ejercicio 2023
136.1	494
167.1	495	**~ Las deducciones generadas en el ejercicio 2023 se consignarán como se ha indicado anteriormente, de forma
136.1	496	individualizada **para cada una de las entidades integrantes del grupo.
	497
	498	Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
	499	habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente,
	500	las deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
	501
	502	* Actividades de I+D. Exceso sobre la media (casilla 3003)
	503	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (casilla 3028)
	504
	505	Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las
167.1	506	deducciones con límite del 70% del ejercicio 2023, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con
136.1	507	límite sobre la cuota. Se rellenarán las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 3027), el
167.1	508	importe que el programa traslade a la casilla de "//deducción generada"// del ejercicio 2023.
136.1	509
	510	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta los siguientes límites:
	511
	512	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento
	513	de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere
170.1	514	correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación, teniendo en cuenta las eliminaciones e
169.1	515	incorporaciones que correspondan a dicha entidad, de acuerdo con lo establecido en los artículos 90 y 91 de la NFIS”.//
136.1	516
	517	* En ningún caso, la suma de las deducciones con límite del 70% de cuota a consignar será superior a la cantidad resultante de
	518	minorar la cuota líquida positiva en el importe de la suma de las deducciones con límite del 35% de cuota aplicadas en el
	519	ejercicio.
	520
	521	La suma de estas deducciones no podrá exceder conjuntamente del 70% de la cuota líquida positiva. En caso de concurrencia de deducciones afectadas por cada uno de los dos límites, el límite del 70% se aplicará sobre el exceso de la cuota líquida que resulte una vez aplicado el límite conjunto del deducciones del 35%.
	522
151.1	523
	524	Deducciones con límite del 50% sobre la cuota líquida:
	525
170.1	526	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo”//.
151.1	527
170.1	528	La suma de todos los importes consignados en el apartado// ////“importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1353).//
	529
151.1	530	La suma de estas deducciones no podrá exceder conjuntamente del 50% de la cuota líquida positiva. En caso de concurrencia de deducciones afectadas por límites diferentes, el límite del 50% se aplicará sobre el exceso de la cuota líquida que resulte una vez aplicados los límites de deducciones del 35% y del 70%.
	531
	532	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta los siguientes límites:
	533
167.1	534	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación, teniendo en cuenta las eliminaciones e incorporaciones que correspondan a dicha entidad, de acuerdo con lo establecido en los artículos 90 y 91 de la NFIS”.//
151.1	535	* En ningún caso, la suma de las deducciones con límite del 50% de cuota a consignar será superior a la cantidad resultante de minorar la cuota líquida positiva en el importe de la suma de las deducciones con límite del 35% de cuota aplicadas en el ejercicio y de la suma de las deducciones con límite del 70% de cuota aplicadas en el ejercicio.
	536
	537	La suma de estas deducciones no podrá exceder conjuntamente del 50% de la cuota líquida positiva. En caso de concurrencia de deducciones afectadas por cada uno de los tres límites, el límite del 50% se aplicará sobre el exceso de la cuota líquida que resulte una vez aplicados los límites de deducciones del 35% y del 70%.
	538
	539
175.1	540	=== __TRIBUTACION MINIMA__ ===
136.1	541
	542	El programa calculará de forma automática si procede o no aplicar la tributación mínima, de acuerdo con el artículo 59.3 de la Norma Foral 2/2014. En caso de que esta tributación mínima sea de aplicación en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, aparecerá marcada automáticamente la casilla 1315, y aparecerá en la pantalla, en la parte inferior derecha de la liquidación, el mensaje siguiente: ”De acuerdo con el artículo 59 de la Norma Foral 2/2014, se le aplica la TRIBUTACION MINIMA”.
	543
	544	La aplicación de la misma supondrá que las deducciones con límite sobre la cuota que se aplican en el ejercicio se vean reducidas hasta que la cuota efectiva alcance la tributación mínima, quedando el saldo sin aplicar para ejercicios posteriores.
	545
137.2	546	== Tributacion conjunta al Estado y a las Administraciones Forales del Pais Vasco y Navarra ==
136.1	547
58.1	548	La tributación conjunta al Estado y las Administraciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra se encuentra regulada por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco. Los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones serán calculados por el programa. El porcentaje calculado correspondiente al Territorio Histórico de Gipuzkoa será trasladado por el propio programa a la casilla correspondiente de la liquidación.
3.2	549
171.1	550
	551
59.1	552	= IMPRIMIR =
3.2	553
	554
59.1	555	Se puede imprimir el borrador de la declaración.
3.2	556
59.1	557	Al activar el comando imprimir del programa se genera un PDF de la declaración. A partir del mismo se puede imprimir las hojas que se deseen.
3.2	558
89.1	559
70.1	560	= PRESENTACION DE LA DECLARACION =
3.2	561
	562	~
	563
60.1	564	El modelo 220 se presentará __exclusivamente por____ vía telemática__, por:
3.2	565
60.1	566	* Los que tributan de acuerdo a //normativa de Gipuzkoa//.
	567	* Los que tributan de acuerdo a normativa de Araba y Bizkaia, y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
172.1	568	* Los que están sujetos //normativa Estatal// y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
3.2	569
60.1	570	Presentarán en __soporte papel__ el modelo 220 :
	571
62.1	572	* Los que están sujetos normativa navarra y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones
60.1	573
81.1	574	~
	575
60.1	576	__Plazo de presentación__
	577
	578	Las declaraciones-liquidaciones se presentarán dentro del plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
	579
	580
	581	Presentación telemática de la declaración a la Diputación Foral de Gipuzkoa
	582
	583	Una vez confeccionada la declaración, se procederá, a través del comando presentación de la declaración, se procederá a la transmisión de la misma, a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
	584
	585
	586	Presentación de la declaración en otras Administraciones (Bizkaia, Araba, Navarra) y en la Administración del Estado
	587
140.1	588	En el caso de que en los caracteres de la declaración se haya indicado que procede la tributación conjunta con la Administración del Estado y las Diputaciones Forales de Araba y/o Bizkaia y/o Navarra, se podrán obtener los ficheros correspondientes para presentar en Araba, en Bizkaia y en Navarra, así como para la Administración del Estado.
60.1	589
140.1	590	Para ello, se deberá seleccionar el apartado “ficheros externos” a través del cual se seleccionará el tipo de fichero que se desea generar, si es para la Administración del Estado, será un borrador, así como un fichero XML y si es para las Administraciones de los Territorios Forales y de la Comunidad Foral de Navarra, se generará un fichero XML para cada una de ellas.
60.1	591
	592	* Impresión del borrador para presentar la declaración en territorio común
140.1	593	* Grabación del fichero XML para presentar en las Administraciones de Araba, Bizkaia o Navarra o del Territorio Común
60.1	594
	595	Para la presentación de estos ficheros se deberá acceder a la página Web de la Administración correspondiente y seguir los pasos que en ella se indiquen.
	596
	597	* Presentación de la declaración en la Administración del Estado
	598
139.1	599	En el caso de que proceda la tributación conjunta con la Administración del Estado, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se podrá imprimir la declaración en formato PDF para su posterior presentación en dicha Administración. El programa también genera un fichero XML para poder realizar su presentación en la Agencia Tributaria.
60.1	600
172.1	601	Para obtener este fichero XML, se seleccionará el icono //otras administraciones//”, se guardará el mismo //Modelo220_2023_AdminXML.zip//, al cual se le asignará un número al nombre del fichero generado, a efectos de identificar la declaración, generándose la carpeta correspondiente.
139.1	602
	603	Tanto la declaración en formato PDF como el fichero se podrán presentar a través de la página Web de la Agencia Tributaria, siguiendo los pasos marcados en ella.
	604
60.1	605	* Presentación de la declaración en las Administraciones de Bizkaia, Araba, Navarra
	606
	607	En el caso de que proceda la tributación conjunta con las Administraciones de Bizkaia, Araba ó Navarra, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se genera el fichero XML, y seleccionando el icono de “//otras administraciones//”, se guardará el mismo
	608
172.1	609	como //Modelo220_2023_AdminXML.zip//, al cual se le asignará un número al nombre del fichero generado, a efectos de identificar la declaración. Se genera una carpeta para cada una de las Diputaciones Forales, de forma independiente.
60.1	610
	611	Para presentar el fichero en la Administración de Bizkaia, Araba y/ó Navarra, se deberá seleccionar la carpeta que corresponda a cada una de ellas, y enviará el fichero que incorpora dicha carpeta, a través de la página Web de la Administración que corresponda.
	612
	613	No se podrá modificar el nombre del fichero.
	614
	615	Las entidades representantes del grupo que tributen bajo el régimen de consolidación fiscal sujeto a normativa del Territorio Histórico de Gipuzkoa, deberán presentar junto con la autoliquidación correspondiente al modelo 220, una copia informativa de todas aquellas autoliquidaciones individuales correspondientes a las entidades dominadas del grupo que no tributen bajo normativa guipuzcoana o no deban presentar en Gipuzkoa declaración individual.
	616
	617
	618	__Entrega de justificantes__
	619
	620	Se presentarán de forma telemática. En primer lugar se escanearán los justificantes para obtener uno o varios ficheros. A continuación, desde la zona azul de la plataforma Zergabidea, se seleccionará la declaración y se adjuntarán los ficheros.
152.1	621
	622	Deberán presentarse obligatoriamente los siguientes documentos:
	623
	624
	625	* En el caso de que al contribuyente le fuera de aplicación la reducción de la base imponible dispuesta para el __fondo de comercio financiero (artículo 24 de la Norma Foral 2/2014),__ deberá presentar la información referida en el artículo 9 del Decreto Foral 17/2015, de 16 de junio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.
	626
	627	* En el caso de que al contribuyente le fuera de aplicación la __no integración por doble imposición __i__nternacional__ (artículos 33, 34 y 35 de la Norma Foral 2/2014), deberá detallarse en hoja aparte y de forma individualizada por cada operación, la siguiente información:
	628	** NIF, razón social, porcentaje de participación en la entidad o, en su caso, establecimiento permanente de que se trate.
	629	** País.
	630	** Importe de la operación.
	631
	632	* En el caso de que al contribuyente le fuera de aplicación la inclusión en la base imponible de determinadas __rentas positivas obtenidas por entidades no residentes y establecimientos permanentes situados en el extranjero (artículo 48 de la Norma Foral 2/2014__) deberá aportar el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias de la entidad no residente en territorio español y/o del establecimiento permanente situado en el extranjero, así como adjuntar justificación de los impuestos satisfechos respecto de la renta positiva que deba ser incluida en la base imponible.
	633
	634	* En el caso de que el contribuyente declarante fuese __socio__ u ostentase los derechos económicos inherentes a la cualidad de socio de una __agrupación de interés económico o de una unión temporal de empresas__, se deberá adjuntar la notificación expedida por la entidad sobre las cantidades totales a imputar y la imputación individual realizar por la misma.
	635
	636	* Las entidades que hayan optado por la aplicación del régimen fiscal establecido en la Título II de la __Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo__, deberán presentar la memoria a la que se refiere el número 6 del artículo 5 de la referida norma foral, en los términos del artículo 3 del Decreto Foral 87/2004, de 2 de noviembre. No obstante, las entidades cuyo volumen total de ingresos del período impositivo no supere los __30.000 euros__ y no participen en sociedades mercantiles, no vendrán obligadas a la presentación de la memoria económica, sin perjuicio de la obligación de estas entidades de elaborar dicha memoria económica.