Código fuente wiki de Modelo 220 - Ejercicio 2023

Version 172.1 by ZERGA BIDEA on 2024/04/08 14:21

3.2	1	{{box cssClass="floatinginfobox" title="Indice"}}
	2	{{toc/}}
1.1	3	{{/box}}
	4
	5
155.1	6	= INTRODUCCIÓN =
1.1	7
	8
154.1	9	El modelo 220 lo presentarán los grupos fiscales que opten por tributar bajo el régimen fiscal especial establecido en el capítulo VI del título VI de la Norma Foral 2/2014 (régimen de consolidación fiscal). Asimismo, los grupos de sociedades cooperativas que les sea aplicable el régimen fiscal establecido en el título VI la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre régimen fiscal de las cooperativas, podrán optar por el régimen de consolidación fiscal.
1.1	10
82.1	11
154.1	12
	13
6.2	14	= DATOS IDENTIFICATIVOS DE LA ENTIDAD REPRESENTANTE DEL GRUPO =
1.1	15
	16
6.3	17	Se rellenarán los datos identificativos de la entidad representante del grupo, que es la obligada a presentar la declaración del grupo fiscal.
1.1	18
20.1	19
6.3	20	Descripción de la actividad principal desarrollada por la entidad : Se entenderá como principal aquella actividad con un mayor volumen de operaciones en el ejercicio.
	21	La denominación y epígrafe de la actividad principal figuran en el recibo o, en la declaración de alta del Impuesto sobre Actividades Económicas.
1.1	22
17.1	23
6.3	24	Plantilla laboral del grupo: Se piden cinco tipos de datos diferentes:
1.1	25
6.3	26	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo.
	27	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio anterior//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo del ejercicio anterior.
	28	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	29	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio anterior//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido en el ejercicio anterior, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	30	* //Nº máximo de trabajadores con contrato laboral indefinido en el ejercicio//: número de trabajadores con contrato laboral indefinido existente durante todos y cada uno de los días del ejercicio.
1.1	31
156.1	32
	33
8.1	34	= CARACTERES Y OTROS DATOS DEL GRUPO =
1.1	35
12.1	36
8.1	37	Grupo fiscal: composición del número.
1.1	38
8.1	39	El número de grupo fiscal se compone de 4 dígitos y una letra o de 5 dígitos.
1.1	40
8.1	41	Los 2 o 3 primeros dígitos corresponden al número comunicado por la Administración.
3.2	42
8.1	43	Los 2 últimos dígitos corresponden al primer ejercicio de aplicación del régimen.
3.2	44
8.1	45	La letra es opcional, siendo A=Araba, B=Bizkaia, G=Gipuzkoa y N=Navarra.
3.2	46
12.1	47
8.1	48	Entidad dominante del grupo: Se marcará esta casilla si la entidad representante del grupo es a su vez la entidad dominante.
3.2	49
12.1	50
8.1	51	Entidad dependiente del grupo: Esta casilla se marcará cuando se trate de grupos horizontales, en los cuales la entidad representante del grupo no es la entidad dominante. En este caso, será obligatorio rellenar los datos de la entidad dominante del grupo, la cual no estará integrada en dicho grupo.
3.2	52
8.1	53	Asimismo, en el caso de que la entidad representante del grupo no coincida con la entidad con mayor volumen de operaciones del ejercicio anterior, se deberá rellenar el NIF de ésta.
3.2	54
12.1	55
8.1	56	El grupo formado por entidades de Crédito: Marcarán una X en esta clave, los grupos que incluyan entidades sometidas a la normativa contable del Banco de España.
	57
12.1	58
8.1	59	El grupo formado por cooperativas: Marcarán una X en esta clave, los grupos que esté formado por entidades sometidas al régimen de cooperativas reguladas en la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre el Régimen Fiscal de las cooperativas.
	60
12.1	61
8.1	62	El grupo tenga la consideración de microempresa (art.13.1 NF 2/2014): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos, que en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de microempresa en base a lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
	63
	64	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de grupo microempresa aquél en el que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	65
9.1	66	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	67
133.1	68	Concepto de Explotación Económica Artículo 13.4 NF 2/2014
8.1	69
132.1	70	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
11.1	71	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	72	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún caso,
	73	las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo 48
	74	de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
	75	no residentes”.//
8.1	76
9.1	77	b) Que su activo o su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma
	78	del País Vasco, no supere los 2 millones de euros.
8.1	79
9.1	80	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 10 personas empleadas.
8.1	81
9.1	82	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en más de un 25 por 100 por empresas que no reúnan alguno de
	83	los requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	84	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
	85	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	86
12.1	87
8.1	88	El grupo tenga la consideración de pequeña empresa (art. 13.2 N.F. 2/2014 ): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos que, en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de pequeñas empresas en base a lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades..
	89	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de pequeña empresa aquélla en la que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	90
12.1	91	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	92
133.1	93	Concepto de Explotación Económica Art. 13.4 NF 2/2014
8.1	94
132.1	95	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
14.1	96	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	97	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún
13.1	98	caso, las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo
14.1	99	48 de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
13.1	100	no residentes”.//
8.1	101
14.1	102	b) Que su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco,
13.1	103	o su activo no supere los diez millones de euros.
14.1	104
13.1	105	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 50 personas empleadas.
14.1	106
	107	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en un 25 por 100 ó más por empresas que no reúnan alguno de los
	108	requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	109	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
13.1	110	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	111
133.1	112	El grupo tenga la consideración de mediana empresa (art. 13.2 N.F. 2/2014 ): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos que, en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de medianas empresas en base a lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades..
	113	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de pequeña empresa aquélla en la que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	114
	115	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
	116
	117	Concepto de Explotación Económica Art. 13.4 NF 2/2014
	118
	119	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
	120	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	121	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún
	122	caso, las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo
	123	48 de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
	124	no residentes”.//
	125
	126	b) Que su activo no exceda de 43 millones de euros, o bien, que su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, no supere los 50 millones de euros.
	127
	128	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 250 personas empleadas.
	129
	130	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en un 25 por 100 ó más por empresas que no reúnan alguno de los
	131	requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	132	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
	133	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
	134
8.1	135	Tributación conjunta Estado / Diputaciones Forales / Comunidad Foral de Navarra) Marcarán una X en esta clave cuando el grupo tribute conjuntamente al Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra, de acuerdo con lo establecido en la Ley 12/2002, de 23 de mayo, de Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
	136
	137	Declaración complementaria: Marcarán una X en esta clave, si el grupo va a presentar una declaración complementaria de otra declaración anterior del mismo período impositivo.
	138
	139	Relación de sociedades: Se rellenarán los datos identificativos de las entidades dominadas, no así los datos de la entidad representante, que aparecerán rellenadas automáticamente.
	140
15.2	141	= IMPORTAR DATOS =
3.2	142
	143
157.1	144	Se puede realizar la importación de los datos tanto del modelo 220 del ejercicio 2022 como de los modelos 200 del ejercicio 2023 de cada una de los integrantes del grupo.
3.2	145
158.1	146	El hecho de dar la posibilidad de importar datos, no significa que dichos datos sean los que de acuerdo con la normativa de grupos fiscales regulados en los artículos comprendidos entre el 82 al 100 de la Norma Foral 2/2014, deba consignar el grupo en su declaración de sociedades del ejercicio 2023, por tanto, y para ajustarse a derecho, siempre cabrá la posibilidad de modificar los apartados importados.
3.2	147
16.1	148	La importación solo será posible con respecto a aquellas declaraciones confeccionadas con programas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
3.2	149
157.1	150	== 1. Importar datos modelo 220 del ejercicio 2022 ==
3.2	151
18.1	152
16.1	153	Para importar datos de las declaraciones de ejercicios anteriores se deberá proceder de la siguiente manera:
3.2	154
97.1	155	~1. Se selecciona “Nueva declaración” del programa de Zergabidea, A continuación, seleccionar la opción de “Importación de declaración del ejercicio inmediato anterior” “.
3.2	156
97.1	157	2. En la siguiente ventana se selecciona la declaración que se quiere importar y pinchar en el icono “importar”.
3.2	158
160.1	159	Únicamente se podrán importar los datos que a continuación se indican, que se hubieran consignado por cada entidad integrante del grupo en la declaración modelo 220 del ejercicio 2022.
3.2	160
16.1	161	* Nº de grupo
	162	* Relación de sociedades (Denominación social, NIF, Provincia, Ejercicio incorporación y % de dominio).
	163	* Eliminaciones pendientes.
	164	* Bases imponibles negativas del grupo.
	165	* Bases imponibles negativas obtenidas antes de la incorporación al grupo.
157.1	166	* Deducciones generadas entre los ejercicios 2003 y 2022 pendientes de aplicación al inicio del período impositivo 2023:
99.1	167	** Deducción doble imposición interna (2013 y anteriores).
	168	** Deducción doble imposición Internacional (2013 y anteriores).
	169	** Deducciones doble imposición (ejercicio 2014 en adelante).
157.1	170	** Deducción para la implantación de TicketBAI
113.1	171	** Deducciones con límite del 35% sobre la cuota.
	172	** Deducciones con límite del 70% sobre la cuota.
157.1	173	** Deducciones con límite del 50% sobre la cuota.
3.2	174
157.1	175	== 2. Importar datos del modelo 200 de cada integrante del grupo del ejercicio 2023 ==
3.2	176
	177
157.1	178	Se podrá realizar la importación de los datos consignados en la declaración del modelo 200 del ejercicio 2023 por cada una de las entidades integrantes del grupo. Esta importación se realizará seleccionando el apartado
3.2	179
	180
46.2	181	Identificación – Relación de sociedades del grupo e Importar del 200 de la empresa que interese.
3.2	182
46.1	183	(% style="text-align:center" %)
	184	[[image:Sin título.jpg]]
3.2	185
161.1	186	El programa únicamente importará los datos correspondientes al ejercicio 2023 en concreto, los siguientes:
23.1	187
	188	* Resultado de la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
	189	* Deducción doble imposición.
102.1	190	* Deducciones con límite del 35% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
	191	* Deducciones con límite del 70% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
147.2	192	* Deducciones con límite del 50% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
23.1	193
46.2	194	__Excepción__: De acuerdo con el artículo 96 de la Norma Foral 2/2014, de 17 de enero, los requisitos para la aplicación
23.1	195	de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello, habrá determinadas deducciones que el programa **no importará
	196	directamente del modelo 200 individual**. Concretamente, las deducciones que no van a ser importadas son las
	197	correspondientes a:
	198
	199	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615).
	200	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
130.1	201	* Actividades de I+D. Exceso sobre la media (casilla 3003)
23.1	202	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (3028)
148.1	203	* Art. 65. Inversiones Listado Vasco de Tecnologías Limpias (casilla 2662)
	204	* Art. 65. Limpieza de suelos. Desarrollo sostenible. Protección y mejora del medio ambiente (casilla 2669)
23.1	205
	206	Estos datos que no son objeto de importación, se rellenarán siguiendo las instrucciones que se especifican en el apartado de deducciones.
	207
162.1	208
	209
	210
28.1	211	= RELACIONES =
3.2	212
	213	~
	214
28.1	215	Relación de representantes: Deberá indicarse la relación de personas que, como representantes legales de la Entidad declarante, manifiestan que todos los datos consignados en la presente declaración-liquidación se corresponden con la información contenida en los libros oficiales exigidos por la legislación mercantil.
3.2	216
28.1	217	Persona con quien relacionarse: se indicará la persona con quien relacionarse.
3.2	218
85.1	219
29.1	220	= CUENTAS ANUALES =
3.2	221
30.1	222
29.1	223	A la presente autoliquidación se trasladarán los datos contenidos en los libros oficiales exigidos por la normativa mercantil.
3.2	224
86.1	225
73.1	226	= LIQUIDACION =
3.2	227
31.1	228	== Reservas - Reducción ==
3.2	229
	230	~
	231
163.1	232	Reserva para fomentar la capitalización empresarial (artículo 51 de la NF 2/2014): Se deberá consignar el importe del patrimonio neto a efectos fiscales calculado conforme al artículo 51.2 de la Norma Foral 2/2014, correspondiente al ejercicio 2022. En caso de que existan reservas de carácter obligatorio por disposición legal o estatutaria, que hayan podido dar lugar al incremento del patrimonio neto a efectos fiscales, se deberá consignar su importe.
3.2	233
38.1	234	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	235
38.1	236	//Patrimonio neto fiscal//: patrimonio neto fiscal calculado conforme al artículo 51.2 de la NF 2/2014. En el caso de que
35.1	237	el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	238
38.1	239	//Incremento neto~:// se calculará de forma automática, por diferencia entre el patrimonio neto a efectos fiscales del
163.1	240	ejercicio 2023 y el del ejercicio anterior. Dicha diferencia se reducirá en el importe de las reservas obligatorias
35.1	241	citadas anteriormente. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	242
38.1	243	//Reducción generada//: será el importe de la reducción en base imponible generada. Si se trata de una reserva cuyo
149.1	244	ejercicio de generación es el actual, se consignará el importe reducción que se genera en la base imponible, siendo el programa quien controle que no sobrepase el importe máximo que según la normativa es de aplicación, que es el 20% del incremento neto, en caso de microempresa/pequeña empresa y el 15% del incremento neto para el resto de entidades. En el caso de que el ejercicio de origen sea un ejercicio anterior, se consignará el importe deberá ser consignado.
3.2	245
38.1	246	//Importe reducción en BI aplicado en ejercicios anteriores: //se consignará el importe que se aplicó en el ejercicio
35.1	247	anterior.
3.2	248
38.1	249	//Reducción ejercicio actual: //se consignará el importe que se reduce en la base imponible del ejercicio actual.
3.2	250
38.1	251	//Importe pendiente de reducir: //se calcula de forma automática por la diferencia entre la reducción generada y la suma
35.1	252	de la aplicada en ejercicios anteriores y en el ejercicio actual.
3.2	253
38.1	254	//La suma de las cantidades consignadas en la casilla “reducción aplicado en ejercicio actual” será la que se traslada
35.1	255	automáticamente a la liquidación//
3.2	256
	257
31.1	258	Reserva especial para nivelación de beneficios (artículo 52 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible la cantidad dotada a la reserva especial para nivelación de beneficios, para lo cual se rellenará.
3.2	259
38.1	260	//Ejercicio~:// ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	261
38.1	262	//Dotación reducido//: se consignará el importe de la dotación que se pretende reducir de la base imponible previa. Este
135.1	263	importe está sujeto, con carácter general, a los límites del 20% (microempresa/pequeña empresa) ó del 15% (resto entidades) de la base imponible
35.2	264	previa.
3.2	265
38.1	266	//Cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual: //se consignará la cantidad incorporada a la base imponible del
35.2	267	ejercicio actual.
3.2	268
38.1	269	//Saldo al final del ejercicio~:// se calcula de forma automática por la diferencia entre la dotación reducida y las
35.2	270	cantidades incorporadas a la base imponible del ejercicio.
3.2	271
36.1	272	Los importes de “//dotación reducido//” y “//cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual//” se trasladan
35.2	273	automáticamente a la liquidación.
3.2	274
	275
31.1	276	Reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva (artículo 53 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible previa el 60% del resultado contable positivo que destinen a la reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva.
3.2	277
38.1	278	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	279
38.1	280	//Dotación reducción//: se consignará el importe de la dotación a la reserva.
3.2	281
38.1	282	//Reducción generada~:// será el importe de la reducción en base imponible generada. Se calculará de forma automática y
35.2	283	será el equivalente al 60% de la dotación/reducción.
3.2	284
38.1	285	//Elemento objeto de materialización~:// se deberá seleccionar el tipo de elemento en el cual se ha materializado la
35.2	286	reserva que deberán ser alguno de los siguientes y con los límites establecidos en el apartado 2 del artículo 53 de la NF:
31.1	287
	288	* __Art. 53 2 a):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el artículo 61 de la NF.
	289	* __Art. 53.2 b):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el apartado 2 del artículo 65 de la NF.
	290	* __Art. 53.2 c__): La adquisición de participaciones que cumplan determinados requisitos establecidos en este apartado c).
	291	* __Art. 53.2 d__): Inversión mediante la participación en el capital de nuevos proyectos empresariales que deben cumplir los requisitos en este apartado d).
	292
38.1	293	//Importe materializado en el ejercicio actual~:// se consignará el importe que se ha materializado en el ejercicio actual.
31.1	294
38.1	295	//Importe pendiente de materializar//: se calculará de forma automática por la diferencia entre la dotación para el
36.1	296	cálculo de la dotación (casilla 7525) y el importe materializado, excepto en el caso de la materialización en elementos
35.2	297	definidos en el apartado 2 a), que se deberá consignar el importe.
31.1	298
38.1	299	== Reservas - Integración ==
	300
	301
	302	//Ejercicio: //ejercicio de origen que dio lugar a la reserva.
	303
	304
	305	//Artículo y motivo del incumplimiento//: se deberá elegir, de entre las distintas opciones que se muestran, aquella que corresponda dependiendo del motivo que ha dado lugar al incumplimiento de los requisitos señalados en los artículos 51, 52 y 53 de la NF.
	306
	307
	308	//Base//: se consignará el importe de la base que debe ser objeto de integración.
	309
	310
	311	//Interés / Recargo//: cuando proceda la integración de los intereses de demora, éstos se calcularán automáticamente, siendo obligatorio introducir las fechas de inicio/fin. En el caso de que proceda integrar el recargo, ésta también se calculará de forma automática, salvo que el motivo del incumplimiento sea el de “//disposición de la reserva//”. En este caso, la entidad deberá de introducir el dato.
	312
	313
	314	Total: se calcula de forma automática, siendo la suma de la base y los intereses de demora y/o recargo. Este importe se traslada automáticamente a la liquidación.
	315
39.1	316
	317	== Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores ==
	318
39.2	319
103.1	320	(Artículos 55 y 92, y D.T. quinta y vigesimoquinta de la N.F. 2/2014 y Disposición Transitoria N.F. 2/1997, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas)
39.1	321
77.1	322	~ Se podrán compensar las bases imponibles del grupo (casilla 1121), bien con bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123) o bien con bases imponibles negativas individuales de cada entidad anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124).
	323
164.1	324	Con respecto a las bases imponibles negativas anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124) de cualquier sociedad pendientes de compensar en el momento de su integración en el grupo fiscal únicamente podrán ser compensadas con el límite de la base imponible individual de la propia sociedad, //teniendo en cuenta las eliminaciones e incorporaciones que correspondan a dicha entidad, de acuerdo con lo establecido en los artículos 90 y 91 de la NFIS”.//
39.1	325
	326
	327	Compensación de bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123)
	328
	329	Se deberá consignar los datos //(importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1123).
	330
	331
	332	Compensación de bases imponibles negativas del grupo antes de la incorporación al grupo (casilla 1124)
	333
	334	Se deberá consignar los datos (//importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1124).
	335
166.1	336
	337
	338
41.1	339	== Tipos de gravamen ==
	340
	341
	342	Todas las sociedades que integran el grupo deben de estar sujetas al mismo tipo de gravamen. A título orientativo, los tipos de gravamen de posible aplicación son los que a continuación se relacionan:
	343
119.1	344	1.- Con carácter general el tipo de gravamen es el 24 %.
41.1	345
	346	2.- Para los grupos de microempresas, pequeñas empresas definidas como tales en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades:
	347
92.1	348	- el 18%, si se trata de Sociedades Cooperativas que tengan la consideración de protegidas o especialmente protegidas,
91.1	349	de acuerdo con lo establecido en la Norma Foral 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
41.1	350
119.1	351	- el 20%, para el resto de Entidades.
41.1	352
	353	3.- Para los grupos de Sociedades Cooperativas protegidas y especialmente protegidas que no tengan la consideración de microempresa/pequeña empresa conforme a lo establecido en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014, el tipo de gravamen aplicable es el 20%.
	354
	355	4.- Para las Fundaciones y Asociaciones declaradas de utilidad pública que reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
	356
49.1	357	Para las Cooperativa de Utilidad Pública e Iniciativa Social definidas y reguladas en el Título VII de la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
41.1	358
119.1	359	5.- Aplicarán el tipo de gravamen del 19 %, los grupos formados por las siguientes entidades:
41.1	360
93.1	361	- Los colegios profesionales, las asociaciones empresariales y profesionales, las cámaras oficiales, las cofradías de
92.1	362	pescadores, los sindicatos de trabajadores y los partidos políticos.
93.1	363	- Las fundaciones, establecimientos, instituciones y asociaciones sin ánimo de lucro que no reúnan los requisitos para
	364	disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y
92.1	365	de los incentivos fiscales al mecenazgo.
93.1	366	- Los fondos de promoción de empleo constituidos al amparo del artículo 22 de la Ley 27/1984, de 26 de julio, sobre
92.1	367	Reconversión y Reindustrialización.
	368	- Las uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas.
41.1	369
	370
119.1	371	6.- Aplicarán el tipo del 31 % los grupos formados por entidades que se dediquen a la investigación y explotación de hidrocarburos.
41.1	372
104.1	373	7.- Aplicarán el tipo de gravamen del 1% , en su caso, las Instituciones de Inversión Colectiva (Ley 46/1984, Ley 2/1981).
41.1	374
165.1	375
	376
	377
50.1	378	== Información adicional artículo 117.3 ==
	379
	380
	381	Elemento transmitido: Se consignará alguno de los conceptos, establecidos en función de la naturaleza del elemento transmitido, que se relaciona a continuación:
	382
	383	1. Inmovilizado intangible
	384	1. Inmovilizado material
	385	1. Inversiones inmobiliarias
	386	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
	387	1. Inversiones financieras a largo plazo
	388	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
	389	1. Inversiones financieras a corto plazo
	390	1. Otros
	391
	392	Fecha adquisición: Se especificará la fecha de adquisición del elemento transmitido.
	393
	394	Fecha transmisión: Se consignará la fecha en la que se realiza la transmisión.
	395
	396	Valor neto contable: Valor neto contable del elemento en el momento de la transmisión.
	397
	398	Valor transmisión: Importe por el cual se ha transmitido el elemento patrimonial.
	399
	400	Corrección monetaria: Se consignará el importe de la corrección monetaria resultante de la aplicación del apartado 9 del artículo 40 de la Norma Foral 2/2014.
	401
	402	Otros ajustes: Importe a aplicar resultante de otros ajustes.
	403
52.1	404
136.1	405	== Deducciones ==
52.1	406
3.2	407
136.1	408	Deducción para la implantación de TicketBAI: los contribuyentes que estén obligados a la utilización de un sistema informático que cumplan los requisitos a los hace referencia el artículo 122bis de la NF 2/2014 tendrán derecho a una deducción en la cuota íntegra por los gastos e inversiones efectuadas en el ejercicio que cumplan los requisitos de la DA 22ª de la citada NF y de acuerdo con lo dispuesto en el DFN 2/2021.
3.2	409
138.1	410	Se consignará en la casilla 2725, el importe de __todas las inversiones y gastos__ efectuados en el __ejercicio__, y en la casilla 2726 el importe de las subvenciones recibidas, si las hubiere.
136.1	411
138.1	412	Asimismo, el contribuyente consignará el importe correspondiente a la base de deducción generada en el ejercicio actual en la casilla 2727. Esta base en ningún caso podrá ser superior a:
136.1	413
138.1	414	//a) 5.000,00 euros.//
136.1	415
138.1	416	//b) El 1% del importe neto de la cifra de negocios (INCN) correspondiente al último período impositivo finalizado en 2019. Cuando la actividad se hubiera iniciado con posterioridad a 2019, el 1% del INCN del período impositivo de inicio. El INCN debe elevarse al año cuando el período impositivo sea inferior al año natural o en caso de inicio de la actividad.//
136.1	417
138.1	418	//En caso de que el 1% del INCN sea inferior a 500,00 euros (1.500,00 euros para quienes tengan derecho a la deducción al tipo del 60%), la base de deducción será la menor de: la base de deducción por inversiones y gastos, o 500,00 euros (1.500,00 euros para quienes tengan derecho a la deducción al tipo del 60%).//
136.1	419
138.1	420
	421	A continuación, se seleccionará el porcentaje de deducción que corresponda (30% ó 60%), y el programa calculará directamente el importe de la __deducción generada en el ejercicio actual__ (casilla 2729). Este importe el programa lo traslada directamente a la casilla 6533, siempre y cuando el contribuyente no haya aplicado la deducción anticipada a través del modelo KTB.
	422
150.1	423	En el caso de que el contribuyente haya aplicado la deducción anticipada a través del modelo KTB, deberá consignar el importe en la casilla //“Deducción anticipada modelo KTB”//, que constará en la casilla 6538. El programa calculará la diferencia (deducción generada-deducción anticipada modelo KTB) trasladando dicho importe a la casilla 6533, que será la __deducción generada en el ejercicio a aplicar__ en la declaración.
138.1	424
	425	Por último, el contribuyente indicará el importe de la deducción a aplicar en el ejercicio actual y el programa calculará el importe pendiente de deducir en ejercicios futuros.
	426
	427
136.1	428	Deducción por reversión de medidas temporales
	429
	430	De acuerdo con la Disposición Transitoria vigesimocuarta de la NF 2/2014, aquellas entidades que tributen a los tipos de gravamen previstos en las letras a) y b) del apartado 1 y el apartado 6 de la NF 2014 y que se hubiesen acogido a la actualización de balances tendrán derecho a esta deducción. Es necesario que previamente hayan marcado el carácter 59 “//Ejercitó opción actualización de balances DFN 1/2013//” en el apartado regímenes especiales y caracteres de la declaración//.//
	431
	432
	433	Deducción por doble imposición
	434
	435	Se consignará el importe de la deducción por doble imposición calculada en los términos previstos en el artículo 60 y Disposición Adicional. 2ª de la N.F. 2/2014; así como, los artículos 19 y 25 de la N.F. 2/1997 (cooperativas).
	436
	437	Se deberá consignar los datos (//deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual)// de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “r//esumen// //informativo del grupo//”. La suma de los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1306)//.
	438
	439	Sin embargo, en el caso de que la deducción generada en el ejercicio actual sea la correspondiente al artículo 60.5 de la NF 2/2014, el sujeto pasivo deberá consignar el importe de la deducción generada y el programa calculará el importe a aplicar en el ejercicio actual (siempre teniendo en cuenta el importe de la cuota íntegra ajustada y las deducciones por doble imposición que el sujeto pasivo haya consignado como “aplicado en el ejercicio actual”).
	440
	441	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:
	442
167.1	443	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, //“Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación, teniendo en cuenta las eliminaciones e incorporaciones que correspondan a dicha entidad, de acuerdo con lo establecido en los artículos 90 y 91 de la NFIS."//
136.1	444	* El establecido en el art. 58 de la Norma Foral 2/2014, la cuota integra del propio grupo.
	445
	446	Deducción cooperativas especialmente protegidas: Se incorporarán las deducciones del grupo de cooperativas especialmente protegidas, calculadas en los términos previstos en el artículo 27.2 y Disposición Adicional 2ª de la NF 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
	447
	448
	449	Deducciones con límite del 35% sobre la cuota líquida
	450
	451	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (//deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo//”.
	452
	453	La suma de todos los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1309).//
	454
167.1	455	Peculiaridad del ejercicio 2023
136.1	456
167.1	457	~ Las deducciones generadas en el ejercicio 2023 se consignarán como se ha indicado anteriormente**, de forma
136.1	458	individualizada **para cada una de las entidades integrantes del grupo.
	459
	460	Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
	461	habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente, las
	462	deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
	463
	464	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615)
	465
	466	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
	467
	468	Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las deducciones con límite
167.1	469	del 35% ejercicio 2023, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con límite del 35% sobre la cuota. Se rellenarán
136.1	470	las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 2594), el importe que el programa traslade a la casilla de
167.1	471	“//deducción generada//” del ejercicio 2023.
136.1	472
	473	__Atención:__ a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:
	474
	475	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su
	476	inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido
170.1	477	a dicha sociedad en el régimen individual de tributación, teniendo en cuenta las eliminaciones e incorporaciones que
169.1	478	correspondan a dicha entidad, de acuerdo con lo establecido en los artículos 90 y 91 de la NFIS”//.
136.1	479	* El establecido en el art. 67.1 de la Norma Foral 2/2014:
	480
	481	El importe de las deducciones correspondientes a los ejercicios comprendidos entre 2003 y 2011 (incluidos ambos) más,
	482	en su caso, la suma de los importes consignados en los párrafos anteriores, no puede ser superior al 45 por 100 de la cuota
	483	líquida positiva. Este límite se mantiene para los ejercicios 2012 y 2013 , excepto para aquellos sujetos pasivos que no cumplían
	484	los requisitos previstos en el artículo 49 de la Norma Foral 7/1996 para ser considerados pequeña empresa, para las cuales el límite
	485	en el ejercicio 2012 y 2013 será el 35%. Entre los períodos comprendidos entre el ejercicio 2014 y 2017, el límite es del 45%, siendo
	486	del 35% a partir del ejercicio 2018.
	487	No obstante, __el límite conjunto__ de todas las deducciones es del 35% de la cuota líquida positiva.
	488
	489
	490	Deducciones con límite del 70% sobre la cuota líquida
	491
	492	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo”//.
	493
	494	La suma de todos los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1310).//
	495
167.1	496	Peculiaridad del ejercicio 2023
136.1	497
167.1	498	**~ Las deducciones generadas en el ejercicio 2023 se consignarán como se ha indicado anteriormente, de forma
136.1	499	individualizada **para cada una de las entidades integrantes del grupo.
	500
	501	Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
	502	habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente,
	503	las deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
	504
	505	* Actividades de I+D. Exceso sobre la media (casilla 3003)
	506	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (casilla 3028)
	507
	508	Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las
167.1	509	deducciones con límite del 70% del ejercicio 2023, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con
136.1	510	límite sobre la cuota. Se rellenarán las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 3027), el
167.1	511	importe que el programa traslade a la casilla de "//deducción generada"// del ejercicio 2023.
136.1	512
	513	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta los siguientes límites:
	514
	515	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento
	516	de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere
170.1	517	correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación, teniendo en cuenta las eliminaciones e
169.1	518	incorporaciones que correspondan a dicha entidad, de acuerdo con lo establecido en los artículos 90 y 91 de la NFIS”.//
136.1	519
	520	* En ningún caso, la suma de las deducciones con límite del 70% de cuota a consignar será superior a la cantidad resultante de
	521	minorar la cuota líquida positiva en el importe de la suma de las deducciones con límite del 35% de cuota aplicadas en el
	522	ejercicio.
	523
	524	La suma de estas deducciones no podrá exceder conjuntamente del 70% de la cuota líquida positiva. En caso de concurrencia de deducciones afectadas por cada uno de los dos límites, el límite del 70% se aplicará sobre el exceso de la cuota líquida que resulte una vez aplicado el límite conjunto del deducciones del 35%.
	525
151.1	526
	527	Deducciones con límite del 50% sobre la cuota líquida:
	528
170.1	529	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo”//.
151.1	530
170.1	531	La suma de todos los importes consignados en el apartado// ////“importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1353).//
	532
151.1	533	La suma de estas deducciones no podrá exceder conjuntamente del 50% de la cuota líquida positiva. En caso de concurrencia de deducciones afectadas por límites diferentes, el límite del 50% se aplicará sobre el exceso de la cuota líquida que resulte una vez aplicados los límites de deducciones del 35% y del 70%.
	534
	535	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta los siguientes límites:
	536
167.1	537	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación, teniendo en cuenta las eliminaciones e incorporaciones que correspondan a dicha entidad, de acuerdo con lo establecido en los artículos 90 y 91 de la NFIS”.//
151.1	538	* En ningún caso, la suma de las deducciones con límite del 50% de cuota a consignar será superior a la cantidad resultante de minorar la cuota líquida positiva en el importe de la suma de las deducciones con límite del 35% de cuota aplicadas en el ejercicio y de la suma de las deducciones con límite del 70% de cuota aplicadas en el ejercicio.
	539
	540	La suma de estas deducciones no podrá exceder conjuntamente del 50% de la cuota líquida positiva. En caso de concurrencia de deducciones afectadas por cada uno de los tres límites, el límite del 50% se aplicará sobre el exceso de la cuota líquida que resulte una vez aplicados los límites de deducciones del 35% y del 70%.
	541
	542
136.1	543	__TRIBUTACION MINIMA__
	544
	545	El programa calculará de forma automática si procede o no aplicar la tributación mínima, de acuerdo con el artículo 59.3 de la Norma Foral 2/2014. En caso de que esta tributación mínima sea de aplicación en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, aparecerá marcada automáticamente la casilla 1315, y aparecerá en la pantalla, en la parte inferior derecha de la liquidación, el mensaje siguiente: ”De acuerdo con el artículo 59 de la Norma Foral 2/2014, se le aplica la TRIBUTACION MINIMA”.
	546
	547	La aplicación de la misma supondrá que las deducciones con límite sobre la cuota que se aplican en el ejercicio se vean reducidas hasta que la cuota efectiva alcance la tributación mínima, quedando el saldo sin aplicar para ejercicios posteriores.
	548
137.2	549	== Tributacion conjunta al Estado y a las Administraciones Forales del Pais Vasco y Navarra ==
136.1	550
58.1	551	La tributación conjunta al Estado y las Administraciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra se encuentra regulada por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco. Los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones serán calculados por el programa. El porcentaje calculado correspondiente al Territorio Histórico de Gipuzkoa será trasladado por el propio programa a la casilla correspondiente de la liquidación.
3.2	552
171.1	553
	554
	555
59.1	556	= IMPRIMIR =
3.2	557
	558
59.1	559	Se puede imprimir el borrador de la declaración.
3.2	560
59.1	561	Al activar el comando imprimir del programa se genera un PDF de la declaración. A partir del mismo se puede imprimir las hojas que se deseen.
3.2	562
89.1	563
70.1	564	= PRESENTACION DE LA DECLARACION =
3.2	565
	566	~
	567
60.1	568	El modelo 220 se presentará __exclusivamente por____ vía telemática__, por:
3.2	569
60.1	570	* Los que tributan de acuerdo a //normativa de Gipuzkoa//.
	571	* Los que tributan de acuerdo a normativa de Araba y Bizkaia, y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
172.1	572	* Los que están sujetos //normativa Estatal// y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
3.2	573
60.1	574	Presentarán en __soporte papel__ el modelo 220 :
	575
62.1	576	* Los que están sujetos normativa navarra y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones
60.1	577
81.1	578	~
	579
60.1	580	__Plazo de presentación__
	581
	582	Las declaraciones-liquidaciones se presentarán dentro del plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
	583
	584
	585	Presentación telemática de la declaración a la Diputación Foral de Gipuzkoa
	586
	587	Una vez confeccionada la declaración, se procederá, a través del comando presentación de la declaración, se procederá a la transmisión de la misma, a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
	588
	589
	590	Presentación de la declaración en otras Administraciones (Bizkaia, Araba, Navarra) y en la Administración del Estado
	591
140.1	592	En el caso de que en los caracteres de la declaración se haya indicado que procede la tributación conjunta con la Administración del Estado y las Diputaciones Forales de Araba y/o Bizkaia y/o Navarra, se podrán obtener los ficheros correspondientes para presentar en Araba, en Bizkaia y en Navarra, así como para la Administración del Estado.
60.1	593
140.1	594	Para ello, se deberá seleccionar el apartado “ficheros externos” a través del cual se seleccionará el tipo de fichero que se desea generar, si es para la Administración del Estado, será un borrador, así como un fichero XML y si es para las Administraciones de los Territorios Forales y de la Comunidad Foral de Navarra, se generará un fichero XML para cada una de ellas.
60.1	595
	596	* Impresión del borrador para presentar la declaración en territorio común
140.1	597	* Grabación del fichero XML para presentar en las Administraciones de Araba, Bizkaia o Navarra o del Territorio Común
60.1	598
	599	Para la presentación de estos ficheros se deberá acceder a la página Web de la Administración correspondiente y seguir los pasos que en ella se indiquen.
	600
	601	* Presentación de la declaración en la Administración del Estado
	602
139.1	603	En el caso de que proceda la tributación conjunta con la Administración del Estado, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se podrá imprimir la declaración en formato PDF para su posterior presentación en dicha Administración. El programa también genera un fichero XML para poder realizar su presentación en la Agencia Tributaria.
60.1	604
172.1	605	Para obtener este fichero XML, se seleccionará el icono //otras administraciones//”, se guardará el mismo //Modelo220_2023_AdminXML.zip//, al cual se le asignará un número al nombre del fichero generado, a efectos de identificar la declaración, generándose la carpeta correspondiente.
139.1	606
	607	Tanto la declaración en formato PDF como el fichero se podrán presentar a través de la página Web de la Agencia Tributaria, siguiendo los pasos marcados en ella.
	608
60.1	609	* Presentación de la declaración en las Administraciones de Bizkaia, Araba, Navarra
	610
	611	En el caso de que proceda la tributación conjunta con las Administraciones de Bizkaia, Araba ó Navarra, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se genera el fichero XML, y seleccionando el icono de “//otras administraciones//”, se guardará el mismo
	612
172.1	613	como //Modelo220_2023_AdminXML.zip//, al cual se le asignará un número al nombre del fichero generado, a efectos de identificar la declaración. Se genera una carpeta para cada una de las Diputaciones Forales, de forma independiente.
60.1	614
	615	Para presentar el fichero en la Administración de Bizkaia, Araba y/ó Navarra, se deberá seleccionar la carpeta que corresponda a cada una de ellas, y enviará el fichero que incorpora dicha carpeta, a través de la página Web de la Administración que corresponda.
	616
	617	No se podrá modificar el nombre del fichero.
	618
	619	Las entidades representantes del grupo que tributen bajo el régimen de consolidación fiscal sujeto a normativa del Territorio Histórico de Gipuzkoa, deberán presentar junto con la autoliquidación correspondiente al modelo 220, una copia informativa de todas aquellas autoliquidaciones individuales correspondientes a las entidades dominadas del grupo que no tributen bajo normativa guipuzcoana o no deban presentar en Gipuzkoa declaración individual.
	620
	621
	622	__Entrega de justificantes__
	623
	624	Se presentarán de forma telemática. En primer lugar se escanearán los justificantes para obtener uno o varios ficheros. A continuación, desde la zona azul de la plataforma Zergabidea, se seleccionará la declaración y se adjuntarán los ficheros.
152.1	625
	626	Deberán presentarse obligatoriamente los siguientes documentos:
	627
	628
	629	* En el caso de que al contribuyente le fuera de aplicación la reducción de la base imponible dispuesta para el __fondo de comercio financiero (artículo 24 de la Norma Foral 2/2014),__ deberá presentar la información referida en el artículo 9 del Decreto Foral 17/2015, de 16 de junio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.
	630
	631	* En el caso de que al contribuyente le fuera de aplicación la __no integración por doble imposición __i__nternacional__ (artículos 33, 34 y 35 de la Norma Foral 2/2014), deberá detallarse en hoja aparte y de forma individualizada por cada operación, la siguiente información:
	632	** NIF, razón social, porcentaje de participación en la entidad o, en su caso, establecimiento permanente de que se trate.
	633	** País.
	634	** Importe de la operación.
	635
	636	* En el caso de que al contribuyente le fuera de aplicación la inclusión en la base imponible de determinadas __rentas positivas obtenidas por entidades no residentes y establecimientos permanentes situados en el extranjero (artículo 48 de la Norma Foral 2/2014__) deberá aportar el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias de la entidad no residente en territorio español y/o del establecimiento permanente situado en el extranjero, así como adjuntar justificación de los impuestos satisfechos respecto de la renta positiva que deba ser incluida en la base imponible.
	637
	638	* En el caso de que el contribuyente declarante fuese __socio__ u ostentase los derechos económicos inherentes a la cualidad de socio de una __agrupación de interés económico o de una unión temporal de empresas__, se deberá adjuntar la notificación expedida por la entidad sobre las cantidades totales a imputar y la imputación individual realizar por la misma.
	639
	640	* Las entidades que hayan optado por la aplicación del régimen fiscal establecido en la Título II de la __Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo__, deberán presentar la memoria a la que se refiere el número 6 del artículo 5 de la referida norma foral, en los términos del artículo 3 del Decreto Foral 87/2004, de 2 de noviembre. No obstante, las entidades cuyo volumen total de ingresos del período impositivo no supere los __30.000 euros__ y no participen en sociedades mercantiles, no vendrán obligadas a la presentación de la memoria económica, sin perjuicio de la obligación de estas entidades de elaborar dicha memoria económica.