Código fuente wiki de Modelo 220 - Ejercicio 2021

Version 133.1 by Gaizka AIZPURUA BELTRAN DE HEREDIA on 2022/05/12 09:35

3.2	1	{{box cssClass="floatinginfobox" title="Indice"}}
	2	{{toc/}}
1.1	3	{{/box}}
	4
	5
3.2	6	= INTRODUCCION =
1.1	7
	8
5.1	9	El modelo 220 es aplicable a los grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributen por el régimen fiscal especial establecido en el capítulo VI del título VI de la Norma Foral 2/2014, del Impuesto sobre Sociedades.
1.1	10
82.1	11
6.2	12	= DATOS IDENTIFICATIVOS DE LA ENTIDAD REPRESENTANTE DEL GRUPO =
1.1	13
	14
6.3	15	Se rellenarán los datos identificativos de la entidad representante del grupo, que es la obligada a presentar la declaración del grupo fiscal.
1.1	16
20.1	17
6.3	18	Descripción de la actividad principal desarrollada por la entidad : Se entenderá como principal aquella actividad con un mayor volumen de operaciones en el ejercicio.
	19	La denominación y epígrafe de la actividad principal figuran en el recibo o, en la declaración de alta del Impuesto sobre Actividades Económicas.
1.1	20
17.1	21
6.3	22	Plantilla laboral del grupo: Se piden cinco tipos de datos diferentes:
1.1	23
6.3	24	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo.
	25	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio anterior//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo del ejercicio anterior.
	26	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	27	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio anterior//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido en el ejercicio anterior, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	28	* //Nº máximo de trabajadores con contrato laboral indefinido en el ejercicio//: número de trabajadores con contrato laboral indefinido existente durante todos y cada uno de los días del ejercicio.
1.1	29
8.1	30	= CARACTERES Y OTROS DATOS DEL GRUPO =
1.1	31
12.1	32
8.1	33	Grupo fiscal: composición del número.
1.1	34
8.1	35	El número de grupo fiscal se compone de 4 dígitos y una letra o de 5 dígitos.
1.1	36
8.1	37	Los 2 o 3 primeros dígitos corresponden al número comunicado por la Administración.
3.2	38
8.1	39	Los 2 últimos dígitos corresponden al primer ejercicio de aplicación del régimen.
3.2	40
8.1	41	La letra es opcional, siendo A=Araba, B=Bizkaia, G=Gipuzkoa y N=Navarra.
3.2	42
12.1	43
8.1	44	Entidad dominante del grupo: Se marcará esta casilla si la entidad representante del grupo es a su vez la entidad dominante.
3.2	45
12.1	46
8.1	47	Entidad dependiente del grupo: Esta casilla se marcará cuando se trate de grupos horizontales, en los cuales la entidad representante del grupo no es la entidad dominante. En este caso, será obligatorio rellenar los datos de la entidad dominante del grupo, la cual no estará integrada en dicho grupo.
3.2	48
8.1	49	Asimismo, en el caso de que la entidad representante del grupo no coincida con la entidad con mayor volumen de operaciones del ejercicio anterior, se deberá rellenar el NIF de ésta.
3.2	50
12.1	51
8.1	52	El grupo formado por entidades de Crédito: Marcarán una X en esta clave, los grupos que incluyan entidades sometidas a la normativa contable del Banco de España.
	53
12.1	54
8.1	55	El grupo formado por cooperativas: Marcarán una X en esta clave, los grupos que esté formado por entidades sometidas al régimen de cooperativas reguladas en la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre el Régimen Fiscal de las cooperativas.
	56
12.1	57
8.1	58	El grupo tenga la consideración de microempresa (art.13.1 NF 2/2014): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos, que en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de microempresa en base a lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
	59
	60	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de grupo microempresa aquél en el que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	61
9.1	62	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	63
133.1	64	Concepto de Explotación Económica Artículo 13.4 NF 2/2014
8.1	65
132.1	66	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
11.1	67	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	68	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún caso,
	69	las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo 48
	70	de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
	71	no residentes”.//
8.1	72
9.1	73	b) Que su activo o su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma
	74	del País Vasco, no supere los 2 millones de euros.
8.1	75
9.1	76	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 10 personas empleadas.
8.1	77
9.1	78	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en más de un 25 por 100 por empresas que no reúnan alguno de
	79	los requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	80	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
	81	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	82
12.1	83
8.1	84	El grupo tenga la consideración de pequeña empresa (art. 13.2 N.F. 2/2014 ): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos que, en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de pequeñas empresas en base a lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades..
	85	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de pequeña empresa aquélla en la que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	86
12.1	87	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	88
133.1	89	Concepto de Explotación Económica Art. 13.4 NF 2/2014
8.1	90
132.1	91	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
14.1	92	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	93	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún
13.1	94	caso, las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo
14.1	95	48 de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
13.1	96	no residentes”.//
8.1	97
14.1	98	b) Que su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco,
13.1	99	o su activo no supere los diez millones de euros.
14.1	100
13.1	101	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 50 personas empleadas.
14.1	102
	103	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en un 25 por 100 ó más por empresas que no reúnan alguno de los
	104	requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	105	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
13.1	106	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	107
133.1	108	El grupo tenga la consideración de mediana empresa (art. 13.2 N.F. 2/2014 ): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos que, en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de medianas empresas en base a lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades..
	109	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de pequeña empresa aquélla en la que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	110
	111	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
	112
	113	Concepto de Explotación Económica Art. 13.4 NF 2/2014
	114
	115	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
	116	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	117	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún
	118	caso, las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo
	119	48 de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
	120	no residentes”.//
	121
	122	b) Que su activo no exceda de 43 millones de euros, o bien, que su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, no supere los 50 millones de euros.
	123
	124	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 250 personas empleadas.
	125
	126	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en un 25 por 100 ó más por empresas que no reúnan alguno de los
	127	requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	128	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
	129	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
	130
8.1	131	Tributación conjunta Estado / Diputaciones Forales / Comunidad Foral de Navarra) Marcarán una X en esta clave cuando el grupo tribute conjuntamente al Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra, de acuerdo con lo establecido en la Ley 12/2002, de 23 de mayo, de Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
	132
	133	Declaración complementaria: Marcarán una X en esta clave, si el grupo va a presentar una declaración complementaria de otra declaración anterior del mismo período impositivo.
	134
	135	Relación de sociedades: Se rellenarán los datos identificativos de las entidades dominadas, no así los datos de la entidad representante, que aparecerán rellenadas automáticamente.
	136
15.2	137	= IMPORTAR DATOS =
3.2	138
	139
125.1	140	Se puede realizar la importación de los datos tanto del modelo 220 del ejercicio 2019 como de los modelos 200 del ejercicio 2020 de cada una de los integrantes del grupo.
3.2	141
125.1	142	El hecho de dar la posibilidad de importar datos, no significa que dichos datos sean los que de acuerdo con la normativa de grupos fiscales regulados en los artículos comprendidos entre el 82 al 100 de la Norma Foral 2/2014, deba consignar el grupo en su declaración de sociedades del ejercicio 2020, por tanto, y para ajustarse a derecho, siempre cabrá la posibilidad de modificar los apartados importados.
3.2	143
16.1	144	La importación solo será posible con respecto a aquellas declaraciones confeccionadas con programas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
3.2	145
125.1	146	== 1. Importar datos modelo 220 del ejercicio 2019 ==
3.2	147
18.1	148
16.1	149	Para importar datos de las declaraciones de ejercicios anteriores se deberá proceder de la siguiente manera:
3.2	150
97.1	151	~1. Se selecciona “Nueva declaración” del programa de Zergabidea, A continuación, seleccionar la opción de “Importación de declaración del ejercicio inmediato anterior” “.
3.2	152
97.1	153	2. En la siguiente ventana se selecciona la declaración que se quiere importar y pinchar en el icono “importar”.
3.2	154
125.1	155	Unicamente se podrán importar los datos que a continuación se indican, que se hubieran consignado por cada entidad integrante del grupo en la declaración modelo 220 del ejercicio 2019.
3.2	156
16.1	157	* Nº de grupo
	158	* Relación de sociedades (Denominación social, NIF, Provincia, Ejercicio incorporación y % de dominio).
	159	* Eliminaciones pendientes.
	160	* Bases imponibles negativas del grupo.
	161	* Bases imponibles negativas obtenidas antes de la incorporación al grupo.
125.1	162	* Deducciones generadas entre los ejercicios 2003 y 2019.
99.1	163	** Deducción doble imposición interna (2013 y anteriores).
	164	** Deducción doble imposición Internacional (2013 y anteriores).
	165	** Deducciones doble imposición (ejercicio 2014 en adelante).
113.1	166	** Deducciones con límite del 35% sobre la cuota.
	167	** Deducciones con límite del 70% sobre la cuota.
3.2	168
125.1	169	== 2. Importar datos del modelo 200 de cada integrante del grupo del ejercicio 2020 ==
3.2	170
	171
125.1	172	Se podrá realizar la importación de los datos consignados en la declaración del modelo 200 del ejercicio 2020 por cada una de las entidades integrantes del grupo. Esta importación se realizará seleccionando el apartado
3.2	173
	174
46.2	175	Identificación – Relación de sociedades del grupo e Importar del 200 de la empresa que interese.
3.2	176
46.1	177	(% style="text-align:center" %)
	178	[[image:Sin título.jpg]]
3.2	179
125.1	180	El programa únicamente importará los datos correspondientes al ejercicio 2020 en concreto, los siguientes:
23.1	181
	182	* Resultado de la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
	183	* Deducción doble imposición.
102.1	184	* Deducciones con límite del 35% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
	185	* Deducciones con límite del 70% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
23.1	186
46.2	187	__Excepción__: De acuerdo con el artículo 96 de la Norma Foral 2/2014, de 17 de enero, los requisitos para la aplicación
23.1	188	de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello, habrá determinadas deducciones que el programa **no importará
	189	directamente del modelo 200 individual**. Concretamente, las deducciones que no van a ser importadas son las
	190	correspondientes a:
	191
	192	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615).
	193	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
130.1	194	* Actividades de I+D. Exceso sobre la media (casilla 3003)
23.1	195	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (3028)
	196
	197	Estos datos que no son objeto de importación, se rellenarán siguiendo las instrucciones que se especifican en el apartado de deducciones.
	198
28.1	199	= RELACIONES =
3.2	200
	201	~
	202
28.1	203	Relación de representantes: Deberá indicarse la relación de personas que, como representantes legales de la Entidad declarante, manifiestan que todos los datos consignados en la presente declaración-liquidación se corresponden con la información contenida en los libros oficiales exigidos por la legislación mercantil.
3.2	204
28.1	205	Persona con quien relacionarse: se indicará la persona con quien relacionarse.
3.2	206
85.1	207
29.1	208	= CUENTAS ANUALES =
3.2	209
30.1	210
29.1	211	A la presente autoliquidación se trasladarán los datos contenidos en los libros oficiales exigidos por la normativa mercantil.
3.2	212
86.1	213
73.1	214	= LIQUIDACION =
3.2	215
31.1	216	== Reservas - Reducción ==
3.2	217
	218	~
	219
126.1	220	Reserva para fomentar la capitalización empresarial (artículo 51 de la NF 2/2014): Se deberá consignar el importe del patrimonio neto a efectos fiscales calculado conforme al artículo 51.2 de la Norma Foral 2/2014, correspondiente al ejercicio 2019. En caso de que existan reservas de carácter obligatorio por disposición legal o estatutaria, que hayan podido dar lugar al incremento del patrimonio neto a efectos fiscales, se deberá consignar su importe.
3.2	221
38.1	222	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	223
38.1	224	//Patrimonio neto fiscal//: patrimonio neto fiscal calculado conforme al artículo 51.2 de la NF 2/2014. En el caso de que
35.1	225	el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	226
38.1	227	//Incremento neto~:// se calculará de forma automática, por diferencia entre el patrimonio neto a efectos fiscales del
126.1	228	ejercicio 2020 y el del ejercicio anterior. Dicha diferencia se reducirá en el importe de las reservas obligatorias
35.1	229	citadas anteriormente. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	230
38.1	231	//Reducción generada//: será el importe de la reducción en base imponible generada. Si se trata de una reserva cuyo
126.1	232	ejercicio de generación es el actual, se consignará el importe reducción que se genera en la base imponible, siendo el
	233	programa quien controle que no sobrepase el importe máximo que según la normativa es de aplicación, que es el
	234	14% del incremento neto, en caso de microempresa/pequeña empresa y el 10% del incremento neto para el resto de
129.1	235	entidades. En el caso de que el ejercicio de origen sea un ejercicio anterior, el importe deberá ser consignado.
3.2	236
38.1	237	//Importe reducción en BI aplicado en ejercicios anteriores: //se consignará el importe que se aplicó en el ejercicio
35.1	238	anterior.
3.2	239
38.1	240	//Reducción ejercicio actual: //se consignará el importe que se reduce en la base imponible del ejercicio actual.
3.2	241
38.1	242	//Importe pendiente de reducir: //se calcula de forma automática por la diferencia entre la reducción generada y la suma
35.1	243	de la aplicada en ejercicios anteriores y en el ejercicio actual.
3.2	244
38.1	245	//La suma de las cantidades consignadas en la casilla “reducción aplicado en ejercicio actual” será la que se traslada
35.1	246	automáticamente a la liquidación//
3.2	247
	248
31.1	249	Reserva especial para nivelación de beneficios (artículo 52 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible la cantidad dotada a la reserva especial para nivelación de beneficios, para lo cual se rellenará.
3.2	250
38.1	251	//Ejercicio~:// ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	252
38.1	253	//Dotación reducido//: se consignará el importe de la dotación que se pretende reducir de la base imponible previa. Este
36.1	254	importe está sujeto a los límites del 20% (microempresa/pequeña empresa) ó del 15% (resto entidades) de la base imponible
35.2	255	previa.
3.2	256
38.1	257	//Cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual: //se consignará la cantidad incorporada a la base imponible del
35.2	258	ejercicio actual.
3.2	259
38.1	260	//Saldo al final del ejercicio~:// se calcula de forma automática por la diferencia entre la dotación reducida y las
35.2	261	cantidades incorporadas a la base imponible del ejercicio.
3.2	262
36.1	263	Los importes de “//dotación reducido//” y “//cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual//” se trasladan
35.2	264	automáticamente a la liquidación.
3.2	265
	266
31.1	267	Reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva (artículo 53 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible previa el 60% del resultado contable positivo que destinen a la reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva.
3.2	268
38.1	269	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	270
38.1	271	//Dotación reducción//: se consignará el importe de la dotación a la reserva.
3.2	272
38.1	273	//Reducción generada~:// será el importe de la reducción en base imponible generada. Se calculará de forma automática y
35.2	274	será el equivalente al 60% de la dotación/reducción.
3.2	275
38.1	276	//Elemento objeto de materialización~:// se deberá seleccionar el tipo de elemento en el cual se ha materializado la
35.2	277	reserva que deberán ser alguno de los siguientes y con los límites establecidos en el apartado 2 del artículo 53 de la NF:
31.1	278
	279	* __Art. 53 2 a):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el artículo 61 de la NF.
	280	* __Art. 53.2 b):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el apartado 2 del artículo 65 de la NF.
	281	* __Art. 53.2 c__): La adquisición de participaciones que cumplan determinados requisitos establecidos en este apartado c).
	282	* __Art. 53.2 d__): Inversión mediante la participación en el capital de nuevos proyectos empresariales que deben cumplir los requisitos en este apartado d).
	283
38.1	284	//Importe materializado en el ejercicio actual~:// se consignará el importe que se ha materializado en el ejercicio actual.
31.1	285
38.1	286	//Importe pendiente de materializar//: se calculará de forma automática por la diferencia entre la dotación para el
36.1	287	cálculo de la dotación (casilla 7525) y el importe materializado, excepto en el caso de la materialización en elementos
35.2	288	definidos en el apartado 2 a), que se deberá consignar el importe.
31.1	289
38.1	290	== Reservas - Integración ==
	291
	292
	293	//Ejercicio: //ejercicio de origen que dio lugar a la reserva.
	294
	295
	296	//Artículo y motivo del incumplimiento//: se deberá elegir, de entre las distintas opciones que se muestran, aquella que corresponda dependiendo del motivo que ha dado lugar al incumplimiento de los requisitos señalados en los artículos 51, 52 y 53 de la NF.
	297
	298
	299	//Base//: se consignará el importe de la base que debe ser objeto de integración.
	300
	301
	302	//Interés / Recargo//: cuando proceda la integración de los intereses de demora, éstos se calcularán automáticamente, siendo obligatorio introducir las fechas de inicio/fin. En el caso de que proceda integrar el recargo, ésta también se calculará de forma automática, salvo que el motivo del incumplimiento sea el de “//disposición de la reserva//”. En este caso, la entidad deberá de introducir el dato.
	303
	304
	305	Total: se calcula de forma automática, siendo la suma de la base y los intereses de demora y/o recargo. Este importe se traslada automáticamente a la liquidación.
	306
39.1	307
	308	== Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores ==
	309
39.2	310
103.1	311	(Artículos 55 y 92, y D.T. quinta y vigesimoquinta de la N.F. 2/2014 y Disposición Transitoria N.F. 2/1997, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas)
39.1	312
77.1	313	~ Se podrán compensar las bases imponibles del grupo (casilla 1121), bien con bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123) o bien con bases imponibles negativas individuales de cada entidad anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124).
	314
39.1	315	Con respecto a las bases imponibles negativas anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124) de cualquier sociedad pendientes de compensar en el momento de su integración en el grupo fiscal únicamente podrán ser compensadas con el límite de la base imponible individual de la propia sociedad.
	316
	317
	318	Compensación de bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123)
	319
	320	Se deberá consignar los datos //(importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1123).
	321
	322
	323	Compensación de bases imponibles negativas del grupo antes de la incorporación al grupo (casilla 1124)
	324
	325	Se deberá consignar los datos (//importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1124).
	326
118.1	327
41.1	328	== Tipos de gravamen ==
	329
	330
	331	Todas las sociedades que integran el grupo deben de estar sujetas al mismo tipo de gravamen. A título orientativo, los tipos de gravamen de posible aplicación son los que a continuación se relacionan:
	332
119.1	333	1.- Con carácter general el tipo de gravamen es el 24 %.
41.1	334
	335	2.- Para los grupos de microempresas, pequeñas empresas definidas como tales en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades:
	336
92.1	337	- el 18%, si se trata de Sociedades Cooperativas que tengan la consideración de protegidas o especialmente protegidas,
91.1	338	de acuerdo con lo establecido en la Norma Foral 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
41.1	339
119.1	340	- el 20%, para el resto de Entidades.
41.1	341
	342	3.- Para los grupos de Sociedades Cooperativas protegidas y especialmente protegidas que no tengan la consideración de microempresa/pequeña empresa conforme a lo establecido en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014, el tipo de gravamen aplicable es el 20%.
	343
	344	4.- Para las Fundaciones y Asociaciones declaradas de utilidad pública que reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
	345
49.1	346	Para las Cooperativa de Utilidad Pública e Iniciativa Social definidas y reguladas en el Título VII de la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
41.1	347
119.1	348	5.- Aplicarán el tipo de gravamen del 19 %, los grupos formados por las siguientes entidades:
41.1	349
93.1	350	- Los colegios profesionales, las asociaciones empresariales y profesionales, las cámaras oficiales, las cofradías de
92.1	351	pescadores, los sindicatos de trabajadores y los partidos políticos.
93.1	352	- Las fundaciones, establecimientos, instituciones y asociaciones sin ánimo de lucro que no reúnan los requisitos para
	353	disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y
92.1	354	de los incentivos fiscales al mecenazgo.
93.1	355	- Los fondos de promoción de empleo constituidos al amparo del artículo 22 de la Ley 27/1984, de 26 de julio, sobre
92.1	356	Reconversión y Reindustrialización.
	357	- Las uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas.
41.1	358
	359
119.1	360	6.- Aplicarán el tipo del 31 % los grupos formados por entidades que se dediquen a la investigación y explotación de hidrocarburos.
41.1	361
104.1	362	7.- Aplicarán el tipo de gravamen del 1% , en su caso, las Instituciones de Inversión Colectiva (Ley 46/1984, Ley 2/1981).
41.1	363
50.1	364	== Información adicional artículo 117.3 ==
	365
	366
	367	Elemento transmitido: Se consignará alguno de los conceptos, establecidos en función de la naturaleza del elemento transmitido, que se relaciona a continuación:
	368
	369	1. Inmovilizado intangible
	370	1. Inmovilizado material
	371	1. Inversiones inmobiliarias
	372	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
	373	1. Inversiones financieras a largo plazo
	374	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
	375	1. Inversiones financieras a corto plazo
	376	1. Otros
	377
	378	Fecha adquisición: Se especificará la fecha de adquisición del elemento transmitido.
	379
	380	Fecha transmisión: Se consignará la fecha en la que se realiza la transmisión.
	381
	382	Valor neto contable: Valor neto contable del elemento en el momento de la transmisión.
	383
	384	Valor transmisión: Importe por el cual se ha transmitido el elemento patrimonial.
	385
	386	Corrección monetaria: Se consignará el importe de la corrección monetaria resultante de la aplicación del apartado 9 del artículo 40 de la Norma Foral 2/2014.
	387
	388	Otros ajustes: Importe a aplicar resultante de otros ajustes.
	389
52.1	390
	391
69.1	392	= TRIBUTACION CONJUNTA AL ESTADO Y A LAS ADMINISTRACIONES FORALES DEL PAIS VASCO Y NAVARRA =
3.2	393
	394
58.1	395	La tributación conjunta al Estado y las Administraciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra se encuentra regulada por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco. Los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones serán calculados por el programa. El porcentaje calculado correspondiente al Territorio Histórico de Gipuzkoa será trasladado por el propio programa a la casilla correspondiente de la liquidación.
3.2	396
88.1	397
59.1	398	= IMPRIMIR =
3.2	399
	400
59.1	401	Se puede imprimir el borrador de la declaración.
3.2	402
59.1	403	Al activar el comando imprimir del programa se genera un PDF de la declaración. A partir del mismo se puede imprimir las hojas que se deseen.
3.2	404
89.1	405
70.1	406	= PRESENTACION DE LA DECLARACION =
3.2	407
	408	~
	409
60.1	410	El modelo 220 se presentará __exclusivamente por____ vía telemática__, por:
3.2	411
60.1	412	* Los que tributan de acuerdo a //normativa de Gipuzkoa//.
	413	* Los que tributan de acuerdo a normativa de Araba y Bizkaia, y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
	414	* Los que estan sujetos //normativa Estatal// y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
3.2	415
60.1	416	Presentarán en __soporte papel__ el modelo 220 :
	417
62.1	418	* Los que están sujetos normativa navarra y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones
60.1	419
81.1	420	~
	421
60.1	422	__Plazo de presentación__
	423
	424	Las declaraciones-liquidaciones se presentarán dentro del plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
	425
	426
	427	Presentación telemática de la declaración a la Diputación Foral de Gipuzkoa
	428
	429	Una vez confeccionada la declaración, se procederá, a través del comando presentación de la declaración, se procederá a la transmisión de la misma, a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
	430
	431
	432	Presentación de la declaración en otras Administraciones (Bizkaia, Araba, Navarra) y en la Administración del Estado
	433
	434	En el caso de que en los caracteres de la declaración se haya indicado que procede la tributación conjunta con la Administración del Estado y las Diputaciones Forales de Araba y/o Bizkaia y/o Navarra, se podrán obtener los ficheros correspondientes para presentar en Araba, en Bizkaia y en Navarra.
	435
	436	Para ello, se deberá seleccionar el apartado “ficheros externos” a través del cual se seleccionará el tipo de fichero que se desea generar, si es para la Administración del Estado, será un borrador y si es para las Administraciones de los Territorios Forales y de la Comunidad Foral de Navarra, se generará un fichero XML.
	437
	438	* Impresión del borrador para presentar la declaración en territorio común
	439	* Grabación del fichero XML para presentar en las Administraciones de Araba, Bizkaia o Navarra.
	440
	441	Para la presentación de estos ficheros se deberá acceder a la página Web de la Administración correspondiente y seguir los pasos que en ella se indiquen.
	442
	443	* Presentación de la declaración en la Administración del Estado
	444
	445	En el caso de que proceda la tributación conjunta con la Administración del Estado, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se podrá imprimir la declaración en formato PDF para su posterior presentación en dicha Administración, siguiendo los pasos que se marquen en la página Web de la Agencia Tributaria.
	446
	447	* Presentación de la declaración en las Administraciones de Bizkaia, Araba, Navarra
	448
	449	En el caso de que proceda la tributación conjunta con las Administraciones de Bizkaia, Araba ó Navarra, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se genera el fichero XML, y seleccionando el icono de “//otras administraciones//”, se guardará el mismo
	450
128.1	451	como //Modelo220_2020_AdminXML.zip//, al cual se le asignará un número al nombre del fichero generado, a efectos de identificar la declaración. Se genera una carpeta para cada una de las Diputaciones Forales, de forma independiente.
60.1	452
	453	Para presentar el fichero en la Administración de Bizkaia, Araba y/ó Navarra, se deberá seleccionar la carpeta que corresponda a cada una de ellas, y enviará el fichero que incorpora dicha carpeta, a través de la página Web de la Administración que corresponda.
	454
	455	No se podrá modificar el nombre del fichero.
	456
	457	Las entidades representantes del grupo que tributen bajo el régimen de consolidación fiscal sujeto a normativa del Territorio Histórico de Gipuzkoa, deberán presentar junto con la autoliquidación correspondiente al modelo 220, una copia informativa de todas aquellas autoliquidaciones individuales correspondientes a las entidades dominadas del grupo que no tributen bajo normativa guipuzcoana o no deban presentar en Gipuzkoa declaración individual.
	458
	459
	460	__Entrega de justificantes__
	461
	462	Se presentarán de forma telemática. En primer lugar se escanearán los justificantes para obtener uno o varios ficheros. A continuación, desde la zona azul de la plataforma Zergabidea, se seleccionará la declaración y se adjuntarán los ficheros.