Código fuente wiki de Modelo 220 - Ejercicio 2021

Version 132.1 by Gaizka AIZPURUA BELTRAN DE HEREDIA on 2022/05/12 08:38

3.2	1	{{box cssClass="floatinginfobox" title="Indice"}}
	2	{{toc/}}
1.1	3	{{/box}}
	4
	5
3.2	6	= INTRODUCCION =
1.1	7
	8
5.1	9	El modelo 220 es aplicable a los grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributen por el régimen fiscal especial establecido en el capítulo VI del título VI de la Norma Foral 2/2014, del Impuesto sobre Sociedades.
1.1	10
82.1	11
6.2	12	= DATOS IDENTIFICATIVOS DE LA ENTIDAD REPRESENTANTE DEL GRUPO =
1.1	13
	14
6.3	15	Se rellenarán los datos identificativos de la entidad representante del grupo, que es la obligada a presentar la declaración del grupo fiscal.
1.1	16
20.1	17
6.3	18	Descripción de la actividad principal desarrollada por la entidad : Se entenderá como principal aquella actividad con un mayor volumen de operaciones en el ejercicio.
	19	La denominación y epígrafe de la actividad principal figuran en el recibo o, en la declaración de alta del Impuesto sobre Actividades Económicas.
1.1	20
17.1	21
6.3	22	Plantilla laboral del grupo: Se piden cinco tipos de datos diferentes:
1.1	23
6.3	24	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo.
	25	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio anterior//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo del ejercicio anterior.
	26	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	27	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio anterior//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido en el ejercicio anterior, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	28	* //Nº máximo de trabajadores con contrato laboral indefinido en el ejercicio//: número de trabajadores con contrato laboral indefinido existente durante todos y cada uno de los días del ejercicio.
1.1	29
8.1	30	= CARACTERES Y OTROS DATOS DEL GRUPO =
1.1	31
12.1	32
8.1	33	Grupo fiscal: composición del número.
1.1	34
8.1	35	El número de grupo fiscal se compone de 4 dígitos y una letra o de 5 dígitos.
1.1	36
8.1	37	Los 2 o 3 primeros dígitos corresponden al número comunicado por la Administración.
3.2	38
8.1	39	Los 2 últimos dígitos corresponden al primer ejercicio de aplicación del régimen.
3.2	40
8.1	41	La letra es opcional, siendo A=Araba, B=Bizkaia, G=Gipuzkoa y N=Navarra.
3.2	42
12.1	43
8.1	44	Entidad dominante del grupo: Se marcará esta casilla si la entidad representante del grupo es a su vez la entidad dominante.
3.2	45
12.1	46
8.1	47	Entidad dependiente del grupo: Esta casilla se marcará cuando se trate de grupos horizontales, en los cuales la entidad representante del grupo no es la entidad dominante. En este caso, será obligatorio rellenar los datos de la entidad dominante del grupo, la cual no estará integrada en dicho grupo.
3.2	48
8.1	49	Asimismo, en el caso de que la entidad representante del grupo no coincida con la entidad con mayor volumen de operaciones del ejercicio anterior, se deberá rellenar el NIF de ésta.
3.2	50
12.1	51
8.1	52	El grupo formado por entidades de Crédito: Marcarán una X en esta clave, los grupos que incluyan entidades sometidas a la normativa contable del Banco de España.
	53
12.1	54
8.1	55	El grupo formado por cooperativas: Marcarán una X en esta clave, los grupos que esté formado por entidades sometidas al régimen de cooperativas reguladas en la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre el Régimen Fiscal de las cooperativas.
	56
12.1	57
8.1	58	El grupo tenga la consideración de microempresa (art.13.1 NF 2/2014): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos, que en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de microempresa en base a lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
	59
	60	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de grupo microempresa aquél en el que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	61
9.1	62	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	63
132.1	64	Concepto de Explotación Económica Artículo 13.4 NF 2/2014
8.1	65
132.1	66	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
11.1	67	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	68	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún caso,
	69	las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo 48
	70	de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
	71	no residentes”.//
8.1	72
9.1	73	b) Que su activo o su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma
	74	del País Vasco, no supere los 2 millones de euros.
8.1	75
9.1	76	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 10 personas empleadas.
8.1	77
9.1	78	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en más de un 25 por 100 por empresas que no reúnan alguno de
	79	los requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	80	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
	81	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	82
12.1	83
8.1	84	El grupo tenga la consideración de pequeña empresa (art. 13.2 N.F. 2/2014 ): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos que, en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de pequeñas empresas en base a lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades..
	85	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de pequeña empresa aquélla en la que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	86
12.1	87	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	88
132.1	89	Concepto de Explotación Económica Art. 13.4 NF 2/2014
8.1	90
132.1	91	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
14.1	92	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	93	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún
13.1	94	caso, las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo
14.1	95	48 de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
13.1	96	no residentes”.//
8.1	97
14.1	98	b) Que su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco,
13.1	99	o su activo no supere los diez millones de euros.
14.1	100
13.1	101	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 50 personas empleadas.
14.1	102
	103	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en un 25 por 100 ó más por empresas que no reúnan alguno de los
	104	requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	105	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
13.1	106	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	107
	108	Tributación conjunta Estado / Diputaciones Forales / Comunidad Foral de Navarra) Marcarán una X en esta clave cuando el grupo tribute conjuntamente al Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra, de acuerdo con lo establecido en la Ley 12/2002, de 23 de mayo, de Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
	109
	110	Declaración complementaria: Marcarán una X en esta clave, si el grupo va a presentar una declaración complementaria de otra declaración anterior del mismo período impositivo.
	111
	112	Relación de sociedades: Se rellenarán los datos identificativos de las entidades dominadas, no así los datos de la entidad representante, que aparecerán rellenadas automáticamente.
	113
15.2	114	= IMPORTAR DATOS =
3.2	115
	116
125.1	117	Se puede realizar la importación de los datos tanto del modelo 220 del ejercicio 2019 como de los modelos 200 del ejercicio 2020 de cada una de los integrantes del grupo.
3.2	118
125.1	119	El hecho de dar la posibilidad de importar datos, no significa que dichos datos sean los que de acuerdo con la normativa de grupos fiscales regulados en los artículos comprendidos entre el 82 al 100 de la Norma Foral 2/2014, deba consignar el grupo en su declaración de sociedades del ejercicio 2020, por tanto, y para ajustarse a derecho, siempre cabrá la posibilidad de modificar los apartados importados.
3.2	120
16.1	121	La importación solo será posible con respecto a aquellas declaraciones confeccionadas con programas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
3.2	122
125.1	123	== 1. Importar datos modelo 220 del ejercicio 2019 ==
3.2	124
18.1	125
16.1	126	Para importar datos de las declaraciones de ejercicios anteriores se deberá proceder de la siguiente manera:
3.2	127
97.1	128	~1. Se selecciona “Nueva declaración” del programa de Zergabidea, A continuación, seleccionar la opción de “Importación de declaración del ejercicio inmediato anterior” “.
3.2	129
97.1	130	2. En la siguiente ventana se selecciona la declaración que se quiere importar y pinchar en el icono “importar”.
3.2	131
125.1	132	Unicamente se podrán importar los datos que a continuación se indican, que se hubieran consignado por cada entidad integrante del grupo en la declaración modelo 220 del ejercicio 2019.
3.2	133
16.1	134	* Nº de grupo
	135	* Relación de sociedades (Denominación social, NIF, Provincia, Ejercicio incorporación y % de dominio).
	136	* Eliminaciones pendientes.
	137	* Bases imponibles negativas del grupo.
	138	* Bases imponibles negativas obtenidas antes de la incorporación al grupo.
125.1	139	* Deducciones generadas entre los ejercicios 2003 y 2019.
99.1	140	** Deducción doble imposición interna (2013 y anteriores).
	141	** Deducción doble imposición Internacional (2013 y anteriores).
	142	** Deducciones doble imposición (ejercicio 2014 en adelante).
113.1	143	** Deducciones con límite del 35% sobre la cuota.
	144	** Deducciones con límite del 70% sobre la cuota.
3.2	145
125.1	146	== 2. Importar datos del modelo 200 de cada integrante del grupo del ejercicio 2020 ==
3.2	147
	148
125.1	149	Se podrá realizar la importación de los datos consignados en la declaración del modelo 200 del ejercicio 2020 por cada una de las entidades integrantes del grupo. Esta importación se realizará seleccionando el apartado
3.2	150
	151
46.2	152	Identificación – Relación de sociedades del grupo e Importar del 200 de la empresa que interese.
3.2	153
46.1	154	(% style="text-align:center" %)
	155	[[image:Sin título.jpg]]
3.2	156
125.1	157	El programa únicamente importará los datos correspondientes al ejercicio 2020 en concreto, los siguientes:
23.1	158
	159	* Resultado de la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
	160	* Deducción doble imposición.
102.1	161	* Deducciones con límite del 35% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
	162	* Deducciones con límite del 70% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
23.1	163
46.2	164	__Excepción__: De acuerdo con el artículo 96 de la Norma Foral 2/2014, de 17 de enero, los requisitos para la aplicación
23.1	165	de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello, habrá determinadas deducciones que el programa **no importará
	166	directamente del modelo 200 individual**. Concretamente, las deducciones que no van a ser importadas son las
	167	correspondientes a:
	168
	169	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615).
	170	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
130.1	171	* Actividades de I+D. Exceso sobre la media (casilla 3003)
23.1	172	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (3028)
	173
	174	Estos datos que no son objeto de importación, se rellenarán siguiendo las instrucciones que se especifican en el apartado de deducciones.
	175
28.1	176	= RELACIONES =
3.2	177
	178	~
	179
28.1	180	Relación de representantes: Deberá indicarse la relación de personas que, como representantes legales de la Entidad declarante, manifiestan que todos los datos consignados en la presente declaración-liquidación se corresponden con la información contenida en los libros oficiales exigidos por la legislación mercantil.
3.2	181
28.1	182	Persona con quien relacionarse: se indicará la persona con quien relacionarse.
3.2	183
85.1	184
29.1	185	= CUENTAS ANUALES =
3.2	186
30.1	187
29.1	188	A la presente autoliquidación se trasladarán los datos contenidos en los libros oficiales exigidos por la normativa mercantil.
3.2	189
86.1	190
73.1	191	= LIQUIDACION =
3.2	192
31.1	193	== Reservas - Reducción ==
3.2	194
	195	~
	196
126.1	197	Reserva para fomentar la capitalización empresarial (artículo 51 de la NF 2/2014): Se deberá consignar el importe del patrimonio neto a efectos fiscales calculado conforme al artículo 51.2 de la Norma Foral 2/2014, correspondiente al ejercicio 2019. En caso de que existan reservas de carácter obligatorio por disposición legal o estatutaria, que hayan podido dar lugar al incremento del patrimonio neto a efectos fiscales, se deberá consignar su importe.
3.2	198
38.1	199	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	200
38.1	201	//Patrimonio neto fiscal//: patrimonio neto fiscal calculado conforme al artículo 51.2 de la NF 2/2014. En el caso de que
35.1	202	el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	203
38.1	204	//Incremento neto~:// se calculará de forma automática, por diferencia entre el patrimonio neto a efectos fiscales del
126.1	205	ejercicio 2020 y el del ejercicio anterior. Dicha diferencia se reducirá en el importe de las reservas obligatorias
35.1	206	citadas anteriormente. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	207
38.1	208	//Reducción generada//: será el importe de la reducción en base imponible generada. Si se trata de una reserva cuyo
126.1	209	ejercicio de generación es el actual, se consignará el importe reducción que se genera en la base imponible, siendo el
	210	programa quien controle que no sobrepase el importe máximo que según la normativa es de aplicación, que es el
	211	14% del incremento neto, en caso de microempresa/pequeña empresa y el 10% del incremento neto para el resto de
129.1	212	entidades. En el caso de que el ejercicio de origen sea un ejercicio anterior, el importe deberá ser consignado.
3.2	213
38.1	214	//Importe reducción en BI aplicado en ejercicios anteriores: //se consignará el importe que se aplicó en el ejercicio
35.1	215	anterior.
3.2	216
38.1	217	//Reducción ejercicio actual: //se consignará el importe que se reduce en la base imponible del ejercicio actual.
3.2	218
38.1	219	//Importe pendiente de reducir: //se calcula de forma automática por la diferencia entre la reducción generada y la suma
35.1	220	de la aplicada en ejercicios anteriores y en el ejercicio actual.
3.2	221
38.1	222	//La suma de las cantidades consignadas en la casilla “reducción aplicado en ejercicio actual” será la que se traslada
35.1	223	automáticamente a la liquidación//
3.2	224
	225
31.1	226	Reserva especial para nivelación de beneficios (artículo 52 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible la cantidad dotada a la reserva especial para nivelación de beneficios, para lo cual se rellenará.
3.2	227
38.1	228	//Ejercicio~:// ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	229
38.1	230	//Dotación reducido//: se consignará el importe de la dotación que se pretende reducir de la base imponible previa. Este
36.1	231	importe está sujeto a los límites del 20% (microempresa/pequeña empresa) ó del 15% (resto entidades) de la base imponible
35.2	232	previa.
3.2	233
38.1	234	//Cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual: //se consignará la cantidad incorporada a la base imponible del
35.2	235	ejercicio actual.
3.2	236
38.1	237	//Saldo al final del ejercicio~:// se calcula de forma automática por la diferencia entre la dotación reducida y las
35.2	238	cantidades incorporadas a la base imponible del ejercicio.
3.2	239
36.1	240	Los importes de “//dotación reducido//” y “//cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual//” se trasladan
35.2	241	automáticamente a la liquidación.
3.2	242
	243
31.1	244	Reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva (artículo 53 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible previa el 60% del resultado contable positivo que destinen a la reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva.
3.2	245
38.1	246	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	247
38.1	248	//Dotación reducción//: se consignará el importe de la dotación a la reserva.
3.2	249
38.1	250	//Reducción generada~:// será el importe de la reducción en base imponible generada. Se calculará de forma automática y
35.2	251	será el equivalente al 60% de la dotación/reducción.
3.2	252
38.1	253	//Elemento objeto de materialización~:// se deberá seleccionar el tipo de elemento en el cual se ha materializado la
35.2	254	reserva que deberán ser alguno de los siguientes y con los límites establecidos en el apartado 2 del artículo 53 de la NF:
31.1	255
	256	* __Art. 53 2 a):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el artículo 61 de la NF.
	257	* __Art. 53.2 b):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el apartado 2 del artículo 65 de la NF.
	258	* __Art. 53.2 c__): La adquisición de participaciones que cumplan determinados requisitos establecidos en este apartado c).
	259	* __Art. 53.2 d__): Inversión mediante la participación en el capital de nuevos proyectos empresariales que deben cumplir los requisitos en este apartado d).
	260
38.1	261	//Importe materializado en el ejercicio actual~:// se consignará el importe que se ha materializado en el ejercicio actual.
31.1	262
38.1	263	//Importe pendiente de materializar//: se calculará de forma automática por la diferencia entre la dotación para el
36.1	264	cálculo de la dotación (casilla 7525) y el importe materializado, excepto en el caso de la materialización en elementos
35.2	265	definidos en el apartado 2 a), que se deberá consignar el importe.
31.1	266
38.1	267	== Reservas - Integración ==
	268
	269
	270	//Ejercicio: //ejercicio de origen que dio lugar a la reserva.
	271
	272
	273	//Artículo y motivo del incumplimiento//: se deberá elegir, de entre las distintas opciones que se muestran, aquella que corresponda dependiendo del motivo que ha dado lugar al incumplimiento de los requisitos señalados en los artículos 51, 52 y 53 de la NF.
	274
	275
	276	//Base//: se consignará el importe de la base que debe ser objeto de integración.
	277
	278
	279	//Interés / Recargo//: cuando proceda la integración de los intereses de demora, éstos se calcularán automáticamente, siendo obligatorio introducir las fechas de inicio/fin. En el caso de que proceda integrar el recargo, ésta también se calculará de forma automática, salvo que el motivo del incumplimiento sea el de “//disposición de la reserva//”. En este caso, la entidad deberá de introducir el dato.
	280
	281
	282	Total: se calcula de forma automática, siendo la suma de la base y los intereses de demora y/o recargo. Este importe se traslada automáticamente a la liquidación.
	283
39.1	284
	285	== Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores ==
	286
39.2	287
103.1	288	(Artículos 55 y 92, y D.T. quinta y vigesimoquinta de la N.F. 2/2014 y Disposición Transitoria N.F. 2/1997, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas)
39.1	289
77.1	290	~ Se podrán compensar las bases imponibles del grupo (casilla 1121), bien con bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123) o bien con bases imponibles negativas individuales de cada entidad anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124).
	291
39.1	292	Con respecto a las bases imponibles negativas anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124) de cualquier sociedad pendientes de compensar en el momento de su integración en el grupo fiscal únicamente podrán ser compensadas con el límite de la base imponible individual de la propia sociedad.
	293
	294
	295	Compensación de bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123)
	296
	297	Se deberá consignar los datos //(importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1123).
	298
	299
	300	Compensación de bases imponibles negativas del grupo antes de la incorporación al grupo (casilla 1124)
	301
	302	Se deberá consignar los datos (//importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1124).
	303
118.1	304
41.1	305	== Tipos de gravamen ==
	306
	307
	308	Todas las sociedades que integran el grupo deben de estar sujetas al mismo tipo de gravamen. A título orientativo, los tipos de gravamen de posible aplicación son los que a continuación se relacionan:
	309
119.1	310	1.- Con carácter general el tipo de gravamen es el 24 %.
41.1	311
	312	2.- Para los grupos de microempresas, pequeñas empresas definidas como tales en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades:
	313
92.1	314	- el 18%, si se trata de Sociedades Cooperativas que tengan la consideración de protegidas o especialmente protegidas,
91.1	315	de acuerdo con lo establecido en la Norma Foral 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
41.1	316
119.1	317	- el 20%, para el resto de Entidades.
41.1	318
	319	3.- Para los grupos de Sociedades Cooperativas protegidas y especialmente protegidas que no tengan la consideración de microempresa/pequeña empresa conforme a lo establecido en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014, el tipo de gravamen aplicable es el 20%.
	320
	321	4.- Para las Fundaciones y Asociaciones declaradas de utilidad pública que reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
	322
49.1	323	Para las Cooperativa de Utilidad Pública e Iniciativa Social definidas y reguladas en el Título VII de la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
41.1	324
119.1	325	5.- Aplicarán el tipo de gravamen del 19 %, los grupos formados por las siguientes entidades:
41.1	326
93.1	327	- Los colegios profesionales, las asociaciones empresariales y profesionales, las cámaras oficiales, las cofradías de
92.1	328	pescadores, los sindicatos de trabajadores y los partidos políticos.
93.1	329	- Las fundaciones, establecimientos, instituciones y asociaciones sin ánimo de lucro que no reúnan los requisitos para
	330	disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y
92.1	331	de los incentivos fiscales al mecenazgo.
93.1	332	- Los fondos de promoción de empleo constituidos al amparo del artículo 22 de la Ley 27/1984, de 26 de julio, sobre
92.1	333	Reconversión y Reindustrialización.
	334	- Las uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas.
41.1	335
	336
119.1	337	6.- Aplicarán el tipo del 31 % los grupos formados por entidades que se dediquen a la investigación y explotación de hidrocarburos.
41.1	338
104.1	339	7.- Aplicarán el tipo de gravamen del 1% , en su caso, las Instituciones de Inversión Colectiva (Ley 46/1984, Ley 2/1981).
41.1	340
50.1	341	== Información adicional artículo 117.3 ==
	342
	343
	344	Elemento transmitido: Se consignará alguno de los conceptos, establecidos en función de la naturaleza del elemento transmitido, que se relaciona a continuación:
	345
	346	1. Inmovilizado intangible
	347	1. Inmovilizado material
	348	1. Inversiones inmobiliarias
	349	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
	350	1. Inversiones financieras a largo plazo
	351	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
	352	1. Inversiones financieras a corto plazo
	353	1. Otros
	354
	355	Fecha adquisición: Se especificará la fecha de adquisición del elemento transmitido.
	356
	357	Fecha transmisión: Se consignará la fecha en la que se realiza la transmisión.
	358
	359	Valor neto contable: Valor neto contable del elemento en el momento de la transmisión.
	360
	361	Valor transmisión: Importe por el cual se ha transmitido el elemento patrimonial.
	362
	363	Corrección monetaria: Se consignará el importe de la corrección monetaria resultante de la aplicación del apartado 9 del artículo 40 de la Norma Foral 2/2014.
	364
	365	Otros ajustes: Importe a aplicar resultante de otros ajustes.
	366
52.1	367
	368
69.1	369	= TRIBUTACION CONJUNTA AL ESTADO Y A LAS ADMINISTRACIONES FORALES DEL PAIS VASCO Y NAVARRA =
3.2	370
	371
58.1	372	La tributación conjunta al Estado y las Administraciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra se encuentra regulada por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco. Los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones serán calculados por el programa. El porcentaje calculado correspondiente al Territorio Histórico de Gipuzkoa será trasladado por el propio programa a la casilla correspondiente de la liquidación.
3.2	373
88.1	374
59.1	375	= IMPRIMIR =
3.2	376
	377
59.1	378	Se puede imprimir el borrador de la declaración.
3.2	379
59.1	380	Al activar el comando imprimir del programa se genera un PDF de la declaración. A partir del mismo se puede imprimir las hojas que se deseen.
3.2	381
89.1	382
70.1	383	= PRESENTACION DE LA DECLARACION =
3.2	384
	385	~
	386
60.1	387	El modelo 220 se presentará __exclusivamente por____ vía telemática__, por:
3.2	388
60.1	389	* Los que tributan de acuerdo a //normativa de Gipuzkoa//.
	390	* Los que tributan de acuerdo a normativa de Araba y Bizkaia, y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
	391	* Los que estan sujetos //normativa Estatal// y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
3.2	392
60.1	393	Presentarán en __soporte papel__ el modelo 220 :
	394
62.1	395	* Los que están sujetos normativa navarra y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones
60.1	396
81.1	397	~
	398
60.1	399	__Plazo de presentación__
	400
	401	Las declaraciones-liquidaciones se presentarán dentro del plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
	402
	403
	404	Presentación telemática de la declaración a la Diputación Foral de Gipuzkoa
	405
	406	Una vez confeccionada la declaración, se procederá, a través del comando presentación de la declaración, se procederá a la transmisión de la misma, a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
	407
	408
	409	Presentación de la declaración en otras Administraciones (Bizkaia, Araba, Navarra) y en la Administración del Estado
	410
	411	En el caso de que en los caracteres de la declaración se haya indicado que procede la tributación conjunta con la Administración del Estado y las Diputaciones Forales de Araba y/o Bizkaia y/o Navarra, se podrán obtener los ficheros correspondientes para presentar en Araba, en Bizkaia y en Navarra.
	412
	413	Para ello, se deberá seleccionar el apartado “ficheros externos” a través del cual se seleccionará el tipo de fichero que se desea generar, si es para la Administración del Estado, será un borrador y si es para las Administraciones de los Territorios Forales y de la Comunidad Foral de Navarra, se generará un fichero XML.
	414
	415	* Impresión del borrador para presentar la declaración en territorio común
	416	* Grabación del fichero XML para presentar en las Administraciones de Araba, Bizkaia o Navarra.
	417
	418	Para la presentación de estos ficheros se deberá acceder a la página Web de la Administración correspondiente y seguir los pasos que en ella se indiquen.
	419
	420	* Presentación de la declaración en la Administración del Estado
	421
	422	En el caso de que proceda la tributación conjunta con la Administración del Estado, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se podrá imprimir la declaración en formato PDF para su posterior presentación en dicha Administración, siguiendo los pasos que se marquen en la página Web de la Agencia Tributaria.
	423
	424	* Presentación de la declaración en las Administraciones de Bizkaia, Araba, Navarra
	425
	426	En el caso de que proceda la tributación conjunta con las Administraciones de Bizkaia, Araba ó Navarra, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se genera el fichero XML, y seleccionando el icono de “//otras administraciones//”, se guardará el mismo
	427
128.1	428	como //Modelo220_2020_AdminXML.zip//, al cual se le asignará un número al nombre del fichero generado, a efectos de identificar la declaración. Se genera una carpeta para cada una de las Diputaciones Forales, de forma independiente.
60.1	429
	430	Para presentar el fichero en la Administración de Bizkaia, Araba y/ó Navarra, se deberá seleccionar la carpeta que corresponda a cada una de ellas, y enviará el fichero que incorpora dicha carpeta, a través de la página Web de la Administración que corresponda.
	431
	432	No se podrá modificar el nombre del fichero.
	433
	434	Las entidades representantes del grupo que tributen bajo el régimen de consolidación fiscal sujeto a normativa del Territorio Histórico de Gipuzkoa, deberán presentar junto con la autoliquidación correspondiente al modelo 220, una copia informativa de todas aquellas autoliquidaciones individuales correspondientes a las entidades dominadas del grupo que no tributen bajo normativa guipuzcoana o no deban presentar en Gipuzkoa declaración individual.
	435
	436
	437	__Entrega de justificantes__
	438
	439	Se presentarán de forma telemática. En primer lugar se escanearán los justificantes para obtener uno o varios ficheros. A continuación, desde la zona azul de la plataforma Zergabidea, se seleccionará la declaración y se adjuntarán los ficheros.