Código fuente wiki de Modelo 220 - Ejercicio 2018

Version 113.1 by ZERGA BIDEA on 2019/05/24 09:09

3.2	1	{{box cssClass="floatinginfobox" title="Indice"}}
	2	{{toc/}}
1.1	3	{{/box}}
	4
	5
3.2	6	= INTRODUCCION =
1.1	7
	8
5.1	9	El modelo 220 es aplicable a los grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributen por el régimen fiscal especial establecido en el capítulo VI del título VI de la Norma Foral 2/2014, del Impuesto sobre Sociedades.
1.1	10
82.1	11
6.2	12	= DATOS IDENTIFICATIVOS DE LA ENTIDAD REPRESENTANTE DEL GRUPO =
1.1	13
	14
6.3	15	Se rellenarán los datos identificativos de la entidad representante del grupo, que es la obligada a presentar la declaración del grupo fiscal.
1.1	16
20.1	17
6.3	18	Descripción de la actividad principal desarrollada por la entidad : Se entenderá como principal aquella actividad con un mayor volumen de operaciones en el ejercicio.
	19	La denominación y epígrafe de la actividad principal figuran en el recibo o, en la declaración de alta del Impuesto sobre Actividades Económicas.
1.1	20
17.1	21
6.3	22	Plantilla laboral del grupo: Se piden cinco tipos de datos diferentes:
1.1	23
6.3	24	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo.
	25	* //Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio anterior//: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo del ejercicio anterior.
	26	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	27	* //Promedio plantilla con contrato laboral indefinido del ejercicio anterior//: se calcula el promedio de plantilla con contrato laboral indefinido en el ejercicio anterior, sumando el total de días que han trabajado estos trabajadores y dividiendo por 365 días. En el caso de trabajadores a jornada parcial su cómputo será proporcional a las horas trabajadas.
	28	* //Nº máximo de trabajadores con contrato laboral indefinido en el ejercicio//: número de trabajadores con contrato laboral indefinido existente durante todos y cada uno de los días del ejercicio.
1.1	29
8.1	30	= CARACTERES Y OTROS DATOS DEL GRUPO =
1.1	31
12.1	32
8.1	33	Grupo fiscal: composición del número.
1.1	34
8.1	35	El número de grupo fiscal se compone de 4 dígitos y una letra o de 5 dígitos.
1.1	36
8.1	37	Los 2 o 3 primeros dígitos corresponden al número comunicado por la Administración.
3.2	38
8.1	39	Los 2 últimos dígitos corresponden al primer ejercicio de aplicación del régimen.
3.2	40
8.1	41	La letra es opcional, siendo A=Araba, B=Bizkaia, G=Gipuzkoa y N=Navarra.
3.2	42
12.1	43
8.1	44	Entidad dominante del grupo: Se marcará esta casilla si la entidad representante del grupo es a su vez la entidad dominante.
3.2	45
12.1	46
8.1	47	Entidad dependiente del grupo: Esta casilla se marcará cuando se trate de grupos horizontales, en los cuales la entidad representante del grupo no es la entidad dominante. En este caso, será obligatorio rellenar los datos de la entidad dominante del grupo, la cual no estará integrada en dicho grupo.
3.2	48
8.1	49	Asimismo, en el caso de que la entidad representante del grupo no coincida con la entidad con mayor volumen de operaciones del ejercicio anterior, se deberá rellenar el NIF de ésta.
3.2	50
12.1	51
8.1	52	El grupo formado por entidades de Crédito: Marcarán una X en esta clave, los grupos que incluyan entidades sometidas a la normativa contable del Banco de España.
	53
12.1	54
8.1	55	El grupo formado por cooperativas: Marcarán una X en esta clave, los grupos que esté formado por entidades sometidas al régimen de cooperativas reguladas en la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre el Régimen Fiscal de las cooperativas.
	56
12.1	57
8.1	58	El grupo tenga la consideración de microempresa (art.13.1 NF 2/2014): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos, que en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de microempresa en base a lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
	59
	60	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de grupo microempresa aquél en el que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	61
9.1	62	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	63
93.1	64	Concepto de Explotación Económica Artículo 13.4 NF 2/2014
8.1	65
93.1	66	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
11.1	67	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	68	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún caso,
	69	las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo 48
	70	de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
	71	no residentes”.//
8.1	72
9.1	73	b) Que su activo o su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma
	74	del País Vasco, no supere los 2 millones de euros.
8.1	75
9.1	76	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 10 personas empleadas.
8.1	77
9.1	78	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en más de un 25 por 100 por empresas que no reúnan alguno de
	79	los requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	80	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
	81	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	82
12.1	83
8.1	84	El grupo tenga la consideración de pequeña empresa (art. 13.2 N.F. 2/2014 ): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos que, en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de pequeñas empresas en base a lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades..
	85	Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de pequeña empresa aquélla en la que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
	86
12.1	87	a) Que lleve a cabo una explotación económica.
8.1	88
93.1	89	Concepto de Explotación Económica Art. 13.4 NF 2/2014
8.1	90
93.1	91	//“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
14.1	92	lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
	93	procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún
13.1	94	caso, las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo
14.1	95	48 de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
13.1	96	no residentes”.//
8.1	97
14.1	98	b) Que su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco,
13.1	99	o su activo no supere los diez millones de euros.
14.1	100
13.1	101	c) Que el promedio de su plantilla no alcance las 50 personas empleadas.
14.1	102
	103	d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en un 25 por 100 ó más por empresas que no reúnan alguno de los
	104	requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
	105	aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
13.1	106	Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
8.1	107
	108	Tributación conjunta Estado / Diputaciones Forales / Comunidad Foral de Navarra) Marcarán una X en esta clave cuando el grupo tribute conjuntamente al Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra, de acuerdo con lo establecido en la Ley 12/2002, de 23 de mayo, de Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
	109
	110	Declaración complementaria: Marcarán una X en esta clave, si el grupo va a presentar una declaración complementaria de otra declaración anterior del mismo período impositivo.
	111
	112	Relación de sociedades: Se rellenarán los datos identificativos de las entidades dominadas, no así los datos de la entidad representante, que aparecerán rellenadas automáticamente.
	113
15.2	114	= IMPORTAR DATOS =
3.2	115
	116
97.1	117	Se puede realizar la importación de los datos tanto del modelo 220 del ejercicio 2017 como de los modelos 200 del ejercicio 2018 de cada una de los integrantes del grupo.
3.2	118
97.1	119	El hecho de dar la posibilidad de importar datos, no significa que dichos datos sean los que de acuerdo con la normativa de grupos fiscales regulados en los artículos comprendidos entre el 82 al 100 de la Norma Foral 2/2014, deba consignar el grupo en su declaración de sociedades del ejercicio 2018, por tanto, y para ajustarse a derecho, siempre cabrá la posibilidad de modificar los apartados importados.
3.2	120
16.1	121	La importación solo será posible con respecto a aquellas declaraciones confeccionadas con programas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
3.2	122
97.1	123	== 1. Importar datos modelo 220 del ejercicio 2017 ==
3.2	124
18.1	125
16.1	126	Para importar datos de las declaraciones de ejercicios anteriores se deberá proceder de la siguiente manera:
3.2	127
97.1	128	~1. Se selecciona “Nueva declaración” del programa de Zergabidea, A continuación, seleccionar la opción de “Importación de declaración del ejercicio inmediato anterior” “.
3.2	129
97.1	130	2. En la siguiente ventana se selecciona la declaración que se quiere importar y pinchar en el icono “importar”.
3.2	131
113.1	132	Únicamente se podrán importar los datos que a continuación se indican, que se hubieran consignado por cada entidad integrante del grupo en la declaración modelo 220 del ejercicio 2017.
3.2	133
16.1	134	* Nº de grupo
	135	* Relación de sociedades (Denominación social, NIF, Provincia, Ejercicio incorporación y % de dominio).
	136	* Eliminaciones pendientes.
	137	* Bases imponibles negativas del grupo.
	138	* Bases imponibles negativas obtenidas antes de la incorporación al grupo.
97.1	139	* Deducciones generadas entre los ejercicios 2003 y 2017.
99.1	140	** Deducción doble imposición interna (2013 y anteriores).
	141	** Deducción doble imposición Internacional (2013 y anteriores).
	142	** Deducciones doble imposición (ejercicio 2014 en adelante).
113.1	143	** Deducciones con límite del 35% sobre la cuota.
	144	** Deducciones con límite del 70% sobre la cuota.
3.2	145
93.1	146	== 2. Importar datos del modelo 200 de cada integrante del grupo del ejercicio 2018 ==
3.2	147
	148
93.1	149	Se podrá realizar la importación de los datos consignados en la declaración del modelo 200 del ejercicio 2018 por cada una de las entidades integrantes del grupo. Esta importación se realizará seleccionando el apartado
3.2	150
	151
46.2	152	Identificación – Relación de sociedades del grupo e Importar del 200 de la empresa que interese.
3.2	153
46.1	154	(% style="text-align:center" %)
	155	[[image:Sin título.jpg]]
3.2	156
93.1	157	El programa únicamente importará los datos correspondientes al ejercicio 2018 en concreto, los siguientes:
23.1	158
	159	* Resultado de la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
	160	* Deducción doble imposición.
102.1	161	* Deducciones con límite del 35% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
	162	* Deducciones con límite del 70% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
23.1	163
46.2	164	__Excepción__: De acuerdo con el artículo 96 de la Norma Foral 2/2014, de 17 de enero, los requisitos para la aplicación
23.1	165	de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello, habrá determinadas deducciones que el programa **no importará
	166	directamente del modelo 200 individual**. Concretamente, las deducciones que no van a ser importadas son las
	167	correspondientes a:
	168
	169	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615).
	170	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
	171	* Actividades de I+D. Deducción adicional (casilla 3006)
	172	* Innovación tecnológica .Exceso sobre la media (casilla 3015)
	173	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (3028)
	174
	175	Estos datos que no son objeto de importación, se rellenarán siguiendo las instrucciones que se especifican en el apartado de deducciones.
	176
28.1	177	= RELACIONES =
3.2	178
	179	~
	180
28.1	181	Relación de representantes: Deberá indicarse la relación de personas que, como representantes legales de la Entidad declarante, manifiestan que todos los datos consignados en la presente declaración-liquidación se corresponden con la información contenida en los libros oficiales exigidos por la legislación mercantil.
3.2	182
28.1	183	Persona con quien relacionarse: se indicará la persona con quien relacionarse.
3.2	184
85.1	185
29.1	186	= CUENTAS ANUALES =
3.2	187
30.1	188
29.1	189	A la presente autoliquidación se trasladarán los datos contenidos en los libros oficiales exigidos por la normativa mercantil.
3.2	190
86.1	191
73.1	192	= LIQUIDACION =
3.2	193
31.1	194	== Reservas - Reducción ==
3.2	195
	196	~
	197
96.1	198	Reserva para fomentar la capitalización empresarial (artículo 51 de la NF 2/2014): Se deberá consignar el importe del patrimonio neto a efectos fiscales calculado conforme al artículo 51.2 de la Norma Foral 2/2014, correspondiente al ejercicio 2017. En caso de que existan reservas de carácter obligatorio por disposición legal o estatutaria, que hayan podido dar lugar al incremento del patrimonio neto a efectos fiscales, se deberá consignar su importe.
3.2	199
38.1	200	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	201
38.1	202	//Patrimonio neto fiscal//: patrimonio neto fiscal calculado conforme al artículo 51.2 de la NF 2/2014. En el caso de que
35.1	203	el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	204
38.1	205	//Incremento neto~:// se calculará de forma automática, por diferencia entre el patrimonio neto a efectos fiscales del
93.1	206	ejercicio 2018 y el del ejercicio anterior. Dicha diferencia se reducirá en el importe de las reservas obligatorias
35.1	207	citadas anteriormente. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
3.2	208
38.1	209	//Reducción generada//: será el importe de la reducción en base imponible generada. Si se trata de una reserva cuyo
35.2	210	ejercicio de generación es el actual, se calculará de forma automática y será el equivalente al 14% (microempresa/pequeña
	211	empresa) ó el 10% (resto entidades) del incremento neto. En el caso de que el ejercicio de origen sea un ejercicio
35.1	212	anterior, el importe deberá ser consignado.
3.2	213
38.1	214	//Importe reducción en BI aplicado en ejercicios anteriores: //se consignará el importe que se aplicó en el ejercicio
35.1	215	anterior.
3.2	216
38.1	217	//Reducción ejercicio actual: //se consignará el importe que se reduce en la base imponible del ejercicio actual.
3.2	218
38.1	219	//Importe pendiente de reducir: //se calcula de forma automática por la diferencia entre la reducción generada y la suma
35.1	220	de la aplicada en ejercicios anteriores y en el ejercicio actual.
3.2	221
38.1	222	//La suma de las cantidades consignadas en la casilla “reducción aplicado en ejercicio actual” será la que se traslada
35.1	223	automáticamente a la liquidación//
3.2	224
	225
31.1	226	Reserva especial para nivelación de beneficios (artículo 52 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible la cantidad dotada a la reserva especial para nivelación de beneficios, para lo cual se rellenará.
3.2	227
38.1	228	//Ejercicio~:// ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	229
38.1	230	//Dotación reducido//: se consignará el importe de la dotación que se pretende reducir de la base imponible previa. Este
36.1	231	importe está sujeto a los límites del 20% (microempresa/pequeña empresa) ó del 15% (resto entidades) de la base imponible
35.2	232	previa.
3.2	233
38.1	234	//Cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual: //se consignará la cantidad incorporada a la base imponible del
35.2	235	ejercicio actual.
3.2	236
38.1	237	//Saldo al final del ejercicio~:// se calcula de forma automática por la diferencia entre la dotación reducida y las
35.2	238	cantidades incorporadas a la base imponible del ejercicio.
3.2	239
36.1	240	Los importes de “//dotación reducido//” y “//cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual//” se trasladan
35.2	241	automáticamente a la liquidación.
3.2	242
	243
31.1	244	Reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva (artículo 53 de la NF 2/2014): se reducirá de la base imponible previa el 60% del resultado contable positivo que destinen a la reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva.
3.2	245
38.1	246	//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
3.2	247
38.1	248	//Dotación reducción//: se consignará el importe de la dotación a la reserva.
3.2	249
38.1	250	//Reducción generada~:// será el importe de la reducción en base imponible generada. Se calculará de forma automática y
35.2	251	será el equivalente al 60% de la dotación/reducción.
3.2	252
38.1	253	//Elemento objeto de materialización~:// se deberá seleccionar el tipo de elemento en el cual se ha materializado la
35.2	254	reserva que deberán ser alguno de los siguientes y con los límites establecidos en el apartado 2 del artículo 53 de la NF:
31.1	255
	256	* __Art. 53 2 a):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el artículo 61 de la NF.
	257	* __Art. 53.2 b):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el apartado 2 del artículo 65 de la NF.
	258	* __Art. 53.2 c__): La adquisición de participaciones que cumplan determinados requisitos establecidos en este apartado c).
	259	* __Art. 53.2 d__): Inversión mediante la participación en el capital de nuevos proyectos empresariales que deben cumplir los requisitos en este apartado d).
	260
38.1	261	//Importe materializado en el ejercicio actual~:// se consignará el importe que se ha materializado en el ejercicio actual.
31.1	262
38.1	263	//Importe pendiente de materializar//: se calculará de forma automática por la diferencia entre la dotación para el
36.1	264	cálculo de la dotación (casilla 7525) y el importe materializado, excepto en el caso de la materialización en elementos
35.2	265	definidos en el apartado 2 a), que se deberá consignar el importe.
31.1	266
38.1	267	== Reservas - Integración ==
	268
	269
	270	//Ejercicio: //ejercicio de origen que dio lugar a la reserva.
	271
	272
	273	//Artículo y motivo del incumplimiento//: se deberá elegir, de entre las distintas opciones que se muestran, aquella que corresponda dependiendo del motivo que ha dado lugar al incumplimiento de los requisitos señalados en los artículos 51, 52 y 53 de la NF.
	274
	275
	276	//Base//: se consignará el importe de la base que debe ser objeto de integración.
	277
	278
	279	//Interés / Recargo//: cuando proceda la integración de los intereses de demora, éstos se calcularán automáticamente, siendo obligatorio introducir las fechas de inicio/fin. En el caso de que proceda integrar el recargo, ésta también se calculará de forma automática, salvo que el motivo del incumplimiento sea el de “//disposición de la reserva//”. En este caso, la entidad deberá de introducir el dato.
	280
	281
	282	Total: se calcula de forma automática, siendo la suma de la base y los intereses de demora y/o recargo. Este importe se traslada automáticamente a la liquidación.
	283
39.1	284
	285	== Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores ==
	286
39.2	287
103.1	288	(Artículos 55 y 92, y D.T. quinta y vigesimoquinta de la N.F. 2/2014 y Disposición Transitoria N.F. 2/1997, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas)
39.1	289
77.1	290	~ Se podrán compensar las bases imponibles del grupo (casilla 1121), bien con bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123) o bien con bases imponibles negativas individuales de cada entidad anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124).
	291
39.1	292	Con respecto a las bases imponibles negativas anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124) de cualquier sociedad pendientes de compensar en el momento de su integración en el grupo fiscal únicamente podrán ser compensadas con el límite de la base imponible individual de la propia sociedad.
	293
	294
	295	Compensación de bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123)
	296
	297	Se deberá consignar los datos //(importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1123).
	298
	299
	300	Compensación de bases imponibles negativas del grupo antes de la incorporación al grupo (casilla 1124)
	301
	302	Se deberá consignar los datos (//importe generado, compensación ejercicios anteriores//, //compensación ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1124).
	303
41.1	304	== Tipos de gravamen ==
	305
	306
	307	Todas las sociedades que integran el grupo deben de estar sujetas al mismo tipo de gravamen. A título orientativo, los tipos de gravamen de posible aplicación son los que a continuación se relacionan:
	308
104.1	309	1.- Con carácter general el tipo de gravamen es el 26 %.
41.1	310
	311	2.- Para los grupos de microempresas, pequeñas empresas definidas como tales en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades:
	312
92.1	313	- el 18%, si se trata de Sociedades Cooperativas que tengan la consideración de protegidas o especialmente protegidas,
91.1	314	de acuerdo con lo establecido en la Norma Foral 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
41.1	315
104.1	316	- el 22%, para el resto de Entidades.
41.1	317
	318	3.- Para los grupos de Sociedades Cooperativas protegidas y especialmente protegidas que no tengan la consideración de microempresa/pequeña empresa conforme a lo establecido en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014, el tipo de gravamen aplicable es el 20%.
	319
	320	4.- Para las Fundaciones y Asociaciones declaradas de utilidad pública que reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
	321
49.1	322	Para las Cooperativa de Utilidad Pública e Iniciativa Social definidas y reguladas en el Título VII de la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
41.1	323
104.1	324	5.- Aplicarán el tipo de gravamen del 20 %, los grupos formados por las siguientes entidades:
41.1	325
93.1	326	- Los colegios profesionales, las asociaciones empresariales y profesionales, las cámaras oficiales, las cofradías de
92.1	327	pescadores, los sindicatos de trabajadores y los partidos políticos.
93.1	328	- Las fundaciones, establecimientos, instituciones y asociaciones sin ánimo de lucro que no reúnan los requisitos para
	329	disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y
92.1	330	de los incentivos fiscales al mecenazgo.
93.1	331	- Los fondos de promoción de empleo constituidos al amparo del artículo 22 de la Ley 27/1984, de 26 de julio, sobre
92.1	332	Reconversión y Reindustrialización.
	333	- Las uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas.
41.1	334
	335
104.1	336	6.- Aplicarán el tipo del 33 % los grupos formados por entidades que se dediquen a la investigación y explotación de hidrocarburos.
41.1	337
104.1	338	7.- Aplicarán el tipo de gravamen del 1% , en su caso, las Instituciones de Inversión Colectiva (Ley 46/1984, Ley 2/1981).
41.1	339
50.1	340	== Información adicional artículo 117.3 ==
	341
	342
	343	Elemento transmitido: Se consignará alguno de los conceptos, establecidos en función de la naturaleza del elemento transmitido, que se relaciona a continuación:
	344
	345	1. Inmovilizado intangible
	346	1. Inmovilizado material
	347	1. Inversiones inmobiliarias
	348	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
	349	1. Inversiones financieras a largo plazo
	350	1. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
	351	1. Inversiones financieras a corto plazo
	352	1. Otros
	353
	354	Fecha adquisición: Se especificará la fecha de adquisición del elemento transmitido.
	355
	356	Fecha transmisión: Se consignará la fecha en la que se realiza la transmisión.
	357
	358	Valor neto contable: Valor neto contable del elemento en el momento de la transmisión.
	359
	360	Valor transmisión: Importe por el cual se ha transmitido el elemento patrimonial.
	361
	362	Corrección monetaria: Se consignará el importe de la corrección monetaria resultante de la aplicación del apartado 9 del artículo 40 de la Norma Foral 2/2014.
	363
	364	Otros ajustes: Importe a aplicar resultante de otros ajustes.
	365
52.1	366
	367	== Deducciones ==
	368
	369
105.1	370	Deducción por reversión de medidas temporales
	371
	372	De acuerdo con la Disposición Transitoria vigesimocuarta de la NF 2/2014, aquellas entidades que tributen a los tipos de gravamen previstos en las letras a) y b) del apartado 1 y el apartado 6 de la NF 2014 y que se hubiesen acogido a la actualización de balances tendrán derecho a esta deducción. Es necesario que previamente hayan marcado el carácter 59 “//Ejercitó opción actualización de balances DFN 1/2013//” en el apartado regímenes especiales y caracteres de la declaración//.//
	373
	374
52.1	375	Deducción por doble imposición
	376
	377	Se consignará el importe de la deducción por doble imposición calculada en los términos previstos en el artículo 60 y Disposición Adicional. 2ª de la N.F. 2/2014; así como, los artículos 19 y 25 de la N.F. 2/1997 (cooperativas).
	378
	379	Se deberá consignar los datos (//deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual)// de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “r//esumen// //informativo del grupo//”. La suma de los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1306)//.
	380
	381	Sin embargo, en el caso de que la deducción generada en el ejercicio actual sea la correspondiente al artículo 60.5 de la NF 2/2014, el sujeto pasivo deberá consignar el importe de la deducción generada y el programa calculará el importe a aplicar en el ejercicio actual (siempre teniendo en cuenta el importe de la cuota íntegra ajustada y las deducciones por doble imposición que el sujeto pasivo haya consignado como “aplicado en el ejercicio actual”).
	382
	383	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:
	384
	385	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, //“Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.//
	386	* El establecido en el art. 58 de la Norma Foral 2/2014, la cuota integra del propio grupo.
	387
	388	Deducción cooperativas especialmente protegidas: Se incorporarán las deducciones del grupo de cooperativas especialmente protegidas, calculadas en los términos previstos en el artículo 27.2 y Disposición Adicional 2ª de la NF 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
	389
	390
106.1	391	Deducciones con límite del 35% sobre la cuota líquida
52.1	392
	393	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (//deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual//) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo//”.
	394
	395	La suma de todos los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1309).//
	396
93.1	397	Peculiaridad del ejercicio 2018
52.1	398
107.1	399	~ Las deducciones generadas en el ejercicio 2018 se consignarán como se ha indicado anteriormente**, de forma
54.1	400	individualizada **para cada una de las entidades integrantes del grupo.
52.1	401
55.1	402	Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
	403	habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente, las
54.1	404	deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
52.1	405
	406	* Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615)
	407
	408	* Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
	409
111.1	410	Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las deducciones con límite
	411	del 35% ejercicio 2018, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con límite del 35% sobre la cuota. Se rellenarán
	412	las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 2594), el importe que el programa traslade a la casilla de
112.1	413	“//deducción generada//” del ejercicio 2018.
52.1	414
57.1	415	__Atención:__ a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:
52.1	416
55.1	417	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su
	418	inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido
54.1	419	a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”//.
52.1	420	* El establecido en el art. 67.1 de la Norma Foral 2/2014:
	421
109.1	422	El importe de las deducciones correspondientes a los ejercicios comprendidos entre 2003 y 2011 (incluidos ambos) más,
108.1	423	en su caso, la suma de los importes consignados en los párrafos anteriores, no puede ser superior al 45 por 100 de la cuota
	424	líquida positiva. Este límite se mantiene para los ejercicios 2012 y 2013 , excepto para aquellos sujetos pasivos que no cumplían
	425	los requisitos previstos en el artículo 49 de la Norma Foral 7/1996 para ser considerados pequeña empresa, para las cuales el límite
	426	en el ejercicio 2012 y 2013 será el 35%. Entre los períodos comprendidos entre el ejercicio 2014 y 2017, el límite es del 45%, siendo
	427	del 35% a partir del ejercicio 2018.
	428	No obstante, __el límite conjunto__ de todas las deducciones es del 35% de la cuota líquida positiva.
52.1	429
	430
106.1	431	Deducciones con límite del 70% sobre la cuota líquida
52.1	432
	433	Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “//+deducción//”. Se deberán consignar los datos (deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “//resumen informativo del grupo”//.
	434
	435	La suma de todos los importes consignados en el apartado// “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1310).//
	436
93.1	437	Peculiaridad del ejercicio 2018
52.1	438
107.1	439	**~ Las deducciones generadas en el ejercicio 2018 se consignarán como se ha indicado anteriormente, de forma
53.1	440	individualizada **para cada una de las entidades integrantes del grupo.
52.1	441
53.1	442	Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
	443	habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente,
	444	las deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
52.1	445
	446	* Actividades de I+D. Deducción adicional (casilla 3006)
	447	* Innovación tecnológica .Exceso sobre la media (casilla 3015)
	448	* Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (casilla 3028).
	449
53.1	450	Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las
106.1	451	deducciones con límite del 70% del ejercicio 2018, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con
53.1	452	límite sobre la cuota. Se rellenarán las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 3027), el
111.1	453	importe que el programa traslade a la casilla de "//deducción generada"// del ejercicio 2018.
52.1	454
56.1	455	__Atención__: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta los siguientes límites:
52.1	456
53.1	457	* El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “//Las deducciones pendientes de aplicación en el momento
	458	de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere
	459	correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.//
52.1	460
106.1	461	* En ningún caso, la suma de las deducciones con límite del 70% de cuota a consignar será superior a la cantidad resultante de
	462	minorar la cuota líquida positiva en el importe de la suma de las deducciones con límite del 35% de cuota aplicadas en el
53.1	463	ejercicio.
52.1	464
106.1	465	La suma de estas deducciones no podrá exceder conjuntamente del 70% de la cuota líquida positiva. En caso de concurrencia de deducciones afectadas por cada uno de los dos límites, el límite del 70% se aplicará sobre el exceso de la cuota líquida que resulte una vez aplicado el límite conjunto del deducciones del 35%.
	466
87.1	467	~
57.1	468	__TRIBUTACION MINIMA__
	469
	470	El programa calculará de forma automática si procede o no aplicar la tributación mínima, de acuerdo con el artículo 59.3 de la Norma Foral 2/2014. En caso de que esta tributación mínima sea de aplicación en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, aparecerá marcada automáticamente la casilla 1315, y aparecerá en la pantalla, en la parte inferior derecha de la liquidación, el mensaje siguiente: ”De acuerdo con el artículo 59 de la Norma Foral 2/2014, se le aplica la TRIBUTACIÓN MÍNIMA”.
	471
	472	La aplicación de la misma supondrá que las deducciones con límite sobre la cuota que se aplican en el ejercicio se vean reducidas hasta que la cuota efectiva alcance la tributación mínima, quedando el saldo sin aplicar para ejercicios posteriores.
	473
69.1	474	= TRIBUTACION CONJUNTA AL ESTADO Y A LAS ADMINISTRACIONES FORALES DEL PAIS VASCO Y NAVARRA =
3.2	475
	476
58.1	477	La tributación conjunta al Estado y las Administraciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra se encuentra regulada por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco. Los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones serán calculados por el programa. El porcentaje calculado correspondiente al Territorio Histórico de Gipuzkoa será trasladado por el propio programa a la casilla correspondiente de la liquidación.
3.2	478
88.1	479
59.1	480	= IMPRIMIR =
3.2	481
	482
59.1	483	Se puede imprimir el borrador de la declaración.
3.2	484
59.1	485	Al activar el comando imprimir del programa se genera un PDF de la declaración. A partir del mismo se puede imprimir las hojas que se deseen.
3.2	486
89.1	487
70.1	488	= PRESENTACION DE LA DECLARACION =
3.2	489
	490	~
	491
60.1	492	El modelo 220 se presentará __exclusivamente por____ vía telemática__, por:
3.2	493
60.1	494	* Los que tributan de acuerdo a //normativa de Gipuzkoa//.
	495	* Los que tributan de acuerdo a normativa de Araba y Bizkaia, y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
	496	* Los que estan sujetos //normativa Estatal// y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
3.2	497
60.1	498	Presentarán en __soporte papel__ el modelo 220 :
	499
62.1	500	* Los que están sujetos normativa navarra y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones
60.1	501
81.1	502	~
	503
60.1	504	__Plazo de presentación__
	505
	506	Las declaraciones-liquidaciones se presentarán dentro del plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
	507
	508
	509	Presentación telemática de la declaración a la Diputación Foral de Gipuzkoa
	510
	511	Una vez confeccionada la declaración, se procederá, a través del comando presentación de la declaración, se procederá a la transmisión de la misma, a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
	512
	513
	514	Presentación de la declaración en otras Administraciones (Bizkaia, Araba, Navarra) y en la Administración del Estado
	515
	516	En el caso de que en los caracteres de la declaración se haya indicado que procede la tributación conjunta con la Administración del Estado y las Diputaciones Forales de Araba y/o Bizkaia y/o Navarra, se podrán obtener los ficheros correspondientes para presentar en Araba, en Bizkaia y en Navarra.
	517
	518	Para ello, se deberá seleccionar el apartado “ficheros externos” a través del cual se seleccionará el tipo de fichero que se desea generar, si es para la Administración del Estado, será un borrador y si es para las Administraciones de los Territorios Forales y de la Comunidad Foral de Navarra, se generará un fichero XML.
	519
	520	* Impresión del borrador para presentar la declaración en territorio común
	521	* Grabación del fichero XML para presentar en las Administraciones de Araba, Bizkaia o Navarra.
	522
	523	Para la presentación de estos ficheros se deberá acceder a la página Web de la Administración correspondiente y seguir los pasos que en ella se indiquen.
	524
	525	* Presentación de la declaración en la Administración del Estado
	526
	527	En el caso de que proceda la tributación conjunta con la Administración del Estado, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se podrá imprimir la declaración en formato PDF para su posterior presentación en dicha Administración, siguiendo los pasos que se marquen en la página Web de la Agencia Tributaria.
	528
	529	* Presentación de la declaración en las Administraciones de Bizkaia, Araba, Navarra
	530
	531	En el caso de que proceda la tributación conjunta con las Administraciones de Bizkaia, Araba ó Navarra, a través del apartado “ficheros externos”, tal y como se ha señalado anteriormente, se genera el fichero XML, y seleccionando el icono de “//otras administraciones//”, se guardará el mismo
	532
93.1	533	como //Modelo220_2018_AdminXML.zip//, al cual se le asignará un número al nombre del fichero generado, a efectos de identificar la declaración. Se genera una carpeta para cada una de las Diputaciones Forales, de forma independiente.
60.1	534
	535	Para presentar el fichero en la Administración de Bizkaia, Araba y/ó Navarra, se deberá seleccionar la carpeta que corresponda a cada una de ellas, y enviará el fichero que incorpora dicha carpeta, a través de la página Web de la Administración que corresponda.
	536
	537	No se podrá modificar el nombre del fichero.
	538
	539	Las entidades representantes del grupo que tributen bajo el régimen de consolidación fiscal sujeto a normativa del Territorio Histórico de Gipuzkoa, deberán presentar junto con la autoliquidación correspondiente al modelo 220, una copia informativa de todas aquellas autoliquidaciones individuales correspondientes a las entidades dominadas del grupo que no tributen bajo normativa guipuzcoana o no deban presentar en Gipuzkoa declaración individual.
	540
	541
	542	__Entrega de justificantes__
	543
	544	Se presentarán de forma telemática. En primer lugar se escanearán los justificantes para obtener uno o varios ficheros. A continuación, desde la zona azul de la plataforma Zergabidea, se seleccionará la declaración y se adjuntarán los ficheros.
	545
79.1	546
95.1	547	= APLICACIÓN DE LA LEY ORGÁNICA 15/1999 =
3.2	548
	549
67.1	550	Los datos transmitidos a través de la utilización de este programa se incorporarán a los ficheros informáticos de la Hacienda Foral para fines tributarios. Podrá ejercitar los derechos de acceso, rectificación, cancelación y oposición, en los términos de la Ley Orgánica 15/1999 ante la misma: Pº Errotaburu nº 2, Donostia/San Sebastián.