Cambios para el documento Modelo 220 - Ejercicio 2023

Última modificación por ZERGA BIDEA el 2025/05/14 13:41

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  **Reserva para fomentar la capitalización empresarial (artículo 51 de la NF 2/2014): **Se deberá consignar el importe del patrimonio neto a efectos fiscales calculado conforme** **al artículo 51.2 de la Norma Foral 2/2014, correspondiente al ejercicio 2016. En caso de que existan reservas de carácter obligatorio por disposición legal o estatutaria, que hayan podido dar lugar al incremento del patrimonio neto a efectos fiscales, se deberá consignar su importe.
-- //Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
++//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
-- //Patrimonio neto fiscal//: patrimonio neto fiscal calculado conforme al artículo 51.2 de la NF 2/2014. En el caso de que
++//Patrimonio neto fiscal//: patrimonio neto fiscal calculado conforme al artículo 51.2 de la NF 2/2014. En el caso de que
      el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
-- //Incremento neto~:// se calculará de forma automática, por diferencia entre el patrimonio neto a efectos fiscales del
++//Incremento neto~:// se calculará de forma automática, por diferencia entre el patrimonio neto a efectos fiscales del
      ejercicio 2017 y el del ejercicio anterior. Dicha diferencia se reducirá en el importe de las reservas obligatorias
      citadas anteriormente. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
-- //Reducción generada//: será el importe de la reducción en base imponible generada. Si se trata de una reserva cuyo
++//Reducción generada//: será el importe de la reducción en base imponible generada. Si se trata de una reserva cuyo
      ejercicio de generación es el actual, se calculará de forma automática y será el equivalente al 14% (microempresa/pequeña
      empresa)  ó el 10% (resto entidades) del incremento neto. En el caso de que el ejercicio de origen sea un ejercicio
      anterior, el importe deberá ser consignado.
-- //Importe reducción en BI aplicado en ejercicios anteriores: //se consignará el importe que se aplicó en el ejercicio
++//Importe reducción en BI aplicado en ejercicios anteriores: //se consignará el importe que se aplicó en el ejercicio
      anterior.
-- //Reducción ejercicio actual: //se consignará el importe que se reduce en la base imponible del ejercicio actual.
++//Reducción ejercicio actual: //se consignará el importe que se reduce en la base imponible del ejercicio actual.
-- //Importe pendiente de reducir: //se calcula de forma automática por la diferencia entre la reducción generada y la suma
++//Importe pendiente de reducir: //se calcula de forma automática por la diferencia entre la reducción generada y la suma
      de la aplicada en ejercicios anteriores y en el ejercicio actual.
-- //La suma de las cantidades consignadas en la casilla “reducción aplicado en ejercicio actual” será la que se traslada
++//La suma de las cantidades consignadas en la casilla “reducción aplicado en ejercicio actual” será la que se traslada
      automáticamente a la liquidación//
  **Reserva especial para nivelación de beneficios (artículo 52 de la NF 2/2014): **se reducirá de la base imponible la cantidad dotada a la reserva especial para nivelación de beneficios, para lo cual se rellenará.
--  //Ejercicio~:// ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
++//Ejercicio~:// ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
--  //Dotación reducido//: se consignará el importe de la dotación que se pretende reducir de la base imponible previa. Este
++//Dotación reducido//: se consignará el importe de la dotación que se pretende reducir de la base imponible previa. Este
      importe está sujeto a los límites del 20% (microempresa/pequeña empresa) ó del 15% (resto entidades) de la base imponible
      previa.
--  //Cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual: //se consignará la cantidad incorporada a la base imponible del
++//Cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual: //se consignará la cantidad incorporada a la base imponible del
      ejercicio actual.
--  //Saldo al final del ejercicio~:// se calcula de forma automática por la diferencia entre la dotación reducida y las
++//Saldo al final del ejercicio~:// se calcula de forma automática por la diferencia entre la dotación reducida y las
      cantidades incorporadas a la base imponible del ejercicio.
      Los importes de “//dotación reducido//” y “//cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual//” se trasladan
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          +250,14 @@
  **Reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva (artículo 53 de la NF 2/2014): **se reducirá de la base imponible previa el 60% del resultado contable positivo que destinen a la reserva especial para el fomento del emprendimiento y el reforzamiento de la actividad productiva.
--  //Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
++//Ejercicio//: ejercicio de origen que da lugar a la reserva.
--  //Dotación reducción//: se consignará el importe de la dotación a la reserva.
++//Dotación reducción//: se consignará el importe de la dotación a la reserva.
--  //Reducción generada~:// será el importe de la reducción en base imponible generada. Se calculará de forma automática y
++//Reducción generada~:// será el importe de la reducción en base imponible generada. Se calculará de forma automática y
      será el equivalente al  60% de la dotación/reducción.
--  //Elemento objeto de materialización~:// se deberá seleccionar el tipo de elemento en el cual se ha materializado la
++//Elemento objeto de materialización~:// se deberá seleccionar el tipo de elemento en el cual se ha materializado la
      reserva que deberán ser alguno de los siguientes y con los límites establecidos en el apartado 2 del artículo 53 de la NF:
  * __Art. 53 2 a):__ Adquisición de activos no corrientes nuevos que dieran derecho a la deducción regulada en el artículo 61 de la NF.
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          +265,30 @@
  * __Art. 53.2 c__): La adquisición de participaciones que cumplan determinados requisitos establecidos en este apartado c).
  * __Art. 53.2 d__): Inversión mediante la participación en el capital de nuevos proyectos empresariales que deben cumplir los requisitos en este  apartado d).
--  //Importe materializado en el ejercicio actual~:// se consignará el importe que se ha materializado en el ejercicio actual.
++//Importe materializado en el ejercicio actual~:// se consignará el importe que se ha materializado en el ejercicio actual.
--  //Importe pendiente de materializar//: se calculará de forma automática por la diferencia entre la dotación para el
++//Importe pendiente de materializar//: se calculará de forma automática por la diferencia entre la dotación para el
      cálculo de la dotación (casilla 7525) y el importe materializado, excepto en el caso de la materialización en elementos
      definidos en el apartado 2 a), que se deberá consignar el importe.
++
++== Reservas - Integración ==
++
++
++//Ejercicio: //ejercicio de origen que dio lugar a la reserva.
++
++
++//Artículo y motivo del incumplimiento//: se deberá elegir, de entre las distintas opciones que se muestran, aquella que corresponda dependiendo del motivo que ha dado lugar al incumplimiento de los requisitos señalados en los artículos 51, 52 y 53 de la NF.
++
++
++//Base//: se consignará el importe de la base que debe ser objeto de integración.
++
++
++//Interés / Recargo//: cuando proceda la integración de los intereses de demora, éstos se calcularán automáticamente, siendo obligatorio introducir las fechas de inicio/fin. En el caso de que proceda integrar el recargo, ésta también se calculará de forma automática, salvo que el motivo del incumplimiento sea el de “//disposición de la reserva//”. En este caso, la entidad deberá de introducir el dato.
++
++
++Total: se calcula de forma automática, siendo la suma de la base y los intereses de demora y/o recargo. Este importe se traslada automáticamente a la liquidación.
++
  = CUENTAS ANUALES =